Многие из тех, кто решает заняться бизнесом, не могут решить, какую организационно-правовую форму зарегистрировать для нового предприятия, особенно если оно будет небольшое или среднее. Каждый вид предпринимательства обладает и плюсами, и минусами как в период регистрации, так и во время работы.
Для среднего и малого бизнеса лучше всего подходит форма индивидуального предприятия и ООО. Не стоит слишком ломать голову – главное отличие между ними заключается в разнице условий договора с государством для предпринимательской деятельности.
Плюсы и минусы индивидуального предпринимателя
К плюсам ИП можно отнести:
- простоту регистрации (можно не обращаться к юристу);
- отсутствие необходимости соблюдать кассовую дисциплину (касса ведется упрощенно);
- не нужно платить налог на имущество, которое используется на предприятии;
- бухгалтерский учет сводится к заполнению книги, что позволяет обходиться без включения в штат бухгалтера;
- меньше проверок со стороны Налоговой инспекции;
- короткая и простая процедура ликвидации;
- возможность для начисления налогов выбрать патентную систему;
- возможность самостоятельно принимать все решения, которые касаются работы предприятия;
- меньше налогов и ниже их ставки (на УСН и ЕНВД).
Недостатки ИП:
- невозможность привлечь дополнительных инвесторов в виде учредителей;
- ответственность по обязательствам всем имуществом даже после ликвидации (часто теряются дома, квартиры, автомобили);
- низкая привлекательность для инвесторов;
- невозможность переоформить или продать (можно только закрыть и оформить новое предприятие);
- необходимость фиксированного взноса в Пенсионный фонд даже в тех случаях, когда вместо прибыли на предприятии убытки;
- если используется ОСНО, необходимо платить налог на прибыль физического лица, а вычесть убытки прошлых лет нельзя;
- индивидуальный предприниматель должен руководить работой предприятия сам (можно оформить у нотариуса представительство);
- невозможность продвинуть бренд без его регистрации.
Преимущества и недостатки ООО
К плюсам ООО можно отнести:
- достаточно высокий уровень защиты имущественных прав (учредители отвечают по долгам только в размере долей в уставном капитале);
- возможность расширить предприятие при помощи привлечения инвесторов в виде новых учредителей;
- возможность создавать такой орган управления бизнесом, который отвечает особенностям конкретного предприятия;
- возможность контролировать степень влияния на производственные процессы путем увеличения или уменьшения долей;
- возможность привлекать инвесторов, которые не являются гражданами РФ;
- отсутствие ограничений по размеру уставного капитала;
- в уставной фонд можно вкладывать не только деньги, но и материальные и нематериальные активы;
- возможность выхода из числа учредителей в любой момент и получения доли в течении 4-х месяцев;
- для управления можно назначить директора, который не является учредителем;
- возможность включить в устав запрет на продажу (передачу в залог) долей лицам, которые не являются участниками;
- возможность распределять прибыль любым способом (не обязательно пропорционально размеру долей);
- отсутствие необходимости уплаты налогов при работе с убытками;
- возможность покрыть прошлые убытки текущей прибылью;
- более высокая привлекательность для инвесторов в связи с возможностью стать учредителем;
- возможность переоформить или продать предприятие.
Недостатки ООО:
- учредителей не может быть больше, чем 50;
- необходимость вносить изменения в документах при малейшем изменении состава учредителей;
- более сложная регистрация, чем у ИП;
- необходимость соблюдать кассовую дисциплину;
- выплату дивидендов нельзя осуществить чаще, чем раз в три месяца;
- необходимость в ведении внутреннего и налогового бухучета при любой системе налогообложения;
- при общей системе налогообложения необходимо платить налог на имущество, которое используется в работе;
- возможность затруднений с финансами при выходе одного из участников;
- необходимость в протоколировании при принятии хозяйственных решений;
- гораздо сложнее закрыть, чем ИП.
Сравнительная таблица по ИП и ООО
| ИП | ООО | |
| Процедура регистрации | Простая процедура регистрации по месту жительства, указанному в паспорте, без уставного капитала, устава и печати. Набор документов минимальный, пошлина всего 800 рублей. | Регистрируется по юридическому адресу после заключения договора между учредителями и разработки устава. Регистрация невозможна без протокола общего собрания, расчетного счета в банке и печати. Минимальный объем уставного капитала 10 000 рублей, пошлина за регистрацию – 4 000 рублей. |
| Учредители | Индивидуальный предприниматель является единственным владельцем бизнеса. | Возможно до 50-и учредителей и до 50-и соучредителей. |
| Ответственность по долговым обязательствам | При возникновении требований от кредиторов за долги отвечает всем имуществом. После ликвидации обязательства не прекращаются. | За обязательства перед кредиторами учредители отвечают только в объеме средств, внесенных в качестве доли, обязательства прекращаются после ликвидации предприятия. |
| Бухгалтерская и налоговая отчетность | Если у ИП нет работников, не требуется ведение бухучета и предоставление отчетности (баланса и отчета о результатах хозяйственной деятельности) в Налоговую инспекцию. Если на предприятии используется УСН, ведется только книга учета доходов и расходов. | ООО обязано вести бухгалтерский учет при любой системе налогообложения и предоставлять отчеты в Налоговую инспекцию, Пенсионный фонд и ФСС. |
| Распределение прибыли | Выручкой, которая имеется на банковском счете и в кассе, можно распоряжаться свободно. | Средства с банковского счета или кассы можно взять только на хозяйственные нужны или выплату дивидендов (не чаще, чем раз в три месяца). С дивидендов начисляется 9% НДФЛ. |
| Ограничения по виду деятельности | ИП не может производить алкогольные напитки и торговать ими (кроме пива), заниматься страхованием, банковской и туроператорской деятельностью, эта форма не подходит также для ломбарда. | Можно заниматься любой предпринимательской деятельностью. |
| Штрафные санкции | Все штрафы начисляются как любому физическому лицу, если нет расчетного счета. Если счет есть, сумма штрафа, наложенного Налоговой инспекцией, не может быть больше, чем 5 000 рублей (без решения суда). ИП является должностным лицом, поэтому максимальная сумма штрафа – 50 000 рублей. | Без решения суда Налоговая инспекция может наложить штраф до 50 000 рублей. Административная ответственность – до миллиона рублей. |
| Полномочия | До июня 2014 года представлять интересы ИП мог только владелец предприятия. Сейчас разрешается оформление доверенности для подписания счетов, но она не освобождает предпринимателя от обязанности подписывать первичные документы. Даже если ИП располагается в нескольких местах, директора назначить нельзя. | Хозяйственная деятельность осуществляется под руководством директора. |
| Привлекательность для инвесторов | ИП может оформить только кредит (привлечь другое лицо в качестве инвестора можно только после перерегистрации в ООО). | Можно привлекать любые виды инвестиций, в том числе и прием новых учредителей. |
| Работники | Разрешается ведение бизнеса без привлечения работников. В качестве работодателя регистрируется только при наличии работников. | С момента создания автоматически становится работодателем. |
| Открытие представительств и филиалов | Нет необходимости регистрировать представительства и филиалы. При расширении не теряется право на УСН. | При образовании представительств и филиалов требуется внесение изменений в учредительную документацию и регистрация изменений. При расширении теряется право пользоваться УСН. |
На видео ниже рассмотрены основные отличия ИП и ООО, дана их сравнительная характеристика:
Лучшая организационно-правовая форма для различных видов деятельности
По данным статистики, большинство ИП в России работает в розничной торговле, сфере обслуживания, связанной с питанием и обслуживанием автомобильного транспорта.
Рассмотрим подробнее некоторые виды деятельности.
Строительство
Выбор организационно-правовой формы для строительства зависит от выбранной сферы деятельности (подготовка участков под строительство, возведение зданий, монтаж коммуникаций, отделка, аренда машин и оборудования). Немаловажно так же и то, что на отдельные виды строительно-ремонтных работ требуются допуски.
Для участия в капитальном строительстве разумнее всего сразу оформлять ООО , так как потребуется много техники и работников. Но могут быть и исключения: ИП подойдет, если заниматься только мелким ремонтом, привлекая минимум помощников, а для компании с несколькими инвесторами лучше оформлять не ООО, а ЗАО, особенно если инвесторы не испытывают особого доверия друг к другу.
Торговля
Для розничной торговли, направленной на обслуживание рядовых граждан, лучшая организационно-правовая форма — ИП , особенно при небольших объемах (если, конечно, не торговать алкогольными напитками и не открывать ломбард).
Бухгалтерский учет необходимо вести в любом случае, особое внимание обращая на учет движения товаров и кассу. Использование кассового аппарата обязательно при торговле табаком, косметикой, парфюмерией и другими лицензированными товарами и при реализации любых товаров за наличные. Розничная торговля подходит под ЕНВД, если площадь торговой точки менее 150 м 2 , поэтому НДС платить не нужно, налог на прибыль составляет 6 или 9%.
Салон красоты
Салон красоты – понятие достаточно широкое. Так можно называть множество предприятий – от парикмахерской эконом класса до большого предприятия, предоставляющего достаточно широкий ассортимент услуг, включающий в себя массаж, солярий и фитнес. ИП подойдет только для небольшой парикмахерской с несколькими мастерами, которую посещают жители близлежащих домов, чтобы сделать стрижку или покрасить волосы.
Если список услуг дополняется услугами косметического кабинета, солярия и продажей сопутствующих продуктов, то ситуация кардинально меняется. Солярий, физиотерапия и подобные услуги относятся к оздоровительным процедурам и не подходят под ЕНВД. Продажа сопутствующих товаров требует приобретения лицензии. Это значит, что оформлять нужно ООО, даже в том случае, если владелец один.
Перевозки
При оказании услуг по грузоперевозкам подойдет ИП , если предприятие небольшое и наемных работников мало. Этот вид деятельности тоже подходит под ЕНВД, что упрощает бухучет. Если предприятие большое, то, скорее всего, организуется несколькими людьми, поэтому выбирается ООО или даже ЗАО.
Интернет-магазин
При организации интернет-магазина чаще всего выбирают ИП на УСН
, особенно если для работы не снимается офис и не нанимается много сотрудников. Но расчетный счет потребуется обязательно – его отсутствие способно затруднить работу с покупателями. Регистрируется такой интернет-магазин по месту жительства, процесс регистрации можно осуществить и самостоятельно. Если магазин организуют несколько человек, то лучше все же ООО, а юридический адрес можно и купить, если в офисе нет необходимости.
Перед регистрацией предприятия нужно провести анализ всех обстоятельств, плюсов и минусов и той, и другой формы. Если самостоятельно разобраться не удалось, следует посоветоваться со знакомыми предпринимателями или юристом. То же и с регистрацией, особенно при открытии ООО. Для оформления учредительного договора, устава, комплектации пакета документов для регистрации обязательно необходимо привлечь квалифицированного специалиста (если, конечно, такого нет среди учредителей или работников).
Лучше открыть ООО или ИП – пожалуй, это первый вопрос, который задают себе все, кто начинает свое дело. Каждая из этих двух форм организации предприятия имеет свои сильные и слабые стороны для предпринимателя, причем, для каждого разные, все зависит от конкретных условий и от того, какие цели и задачи ставит перед собой и своим бизнесом предприниматель.
Всю массу отличий, плюсов и минусов, чтобы понять, лучше ООО или ИП, разделим на три группы: организационные отличия, экономические и группа отличий по признаку правовых последствий. Предприниматель делает выбор после того, как внимательно оценит все различия, плюсы и минусы каждой формы.
Организационные отличия ИП от ООО
Государственная пошлина за регистрацию
ИП – 800 рублей, ООО – 4000 рублей. Отличие ООО от ИП более, чем существенное – ООО открыть в пять раз дороже! Предприниматель сразу должен иметь ввиду, что, работая в форме ООО, возможно, придется столкнуться с необходимостью внесения изменений в учредительные документы. Причин для этого может быть множество – изменение числа учредителей, смена юридического адреса, открытие и закрытие филиалов и т. д. Так вот, каждое такое изменение должно быть зарегистрировано в налоговой службе (регистрацию и постановку на учет выполняет ФНС) и каждый раз нужно будет уплачивать госпошлину – еще по 800 рублей.
Подготовка документов
Регистрируя ИП, достаточно написать заявление и предъявить паспорт. Все – ИП готово. ООО открыть несколько сложнее. Необходимо провести собрание участников ООО по поводу его создания, подготовить протокол этого заседания, подготовить устав. Если в качестве уставного капитала вносится какое-то имущество, подготовить акт оценки этого имущества. Все это нужно сдать налоговую при регистрации. Конечно, можно воспользоваться услугами юридической фирмы, которая занимается регистрацией ООО: они за вас все подготовят. Но за это придется заплатить – это дополнительные расходы.
Печать и расчетный счет в банке
ООО обязательно должно иметь печать и расчетный счет в банке. Изготовление печати и открытие расчетного счета – дополнительные затраты. Они хоть и несущественны, но на этапе начала бизнеса и это отличие между ООО и ИП может повлиять на выбор предпринимателя. ИП заводить эти атрибуты бизнеса необязательно. Хотя, конечно, сегодня трудно представить себе предпринимателя, работающего только с «наличкой».
Уставный капитал
Для ИП он не нужен. Для ООО нужен, причем, минимум в 10000 рублей. Хотя в уставный капитал ООО можно внести имущество, которое потом будет использоваться в бизнесе. Причем, это необязательно должно быть каким-то промышленным оборудованием: это может быть компьютер, сотовый телефон и т. д. Внося в уставный капитал имущество, нужно подготовить акт его оценки, в котором будет написано примерно следующее: «Мы, учредители ООО, вносим в уставный капитал ООО ноутбук и оцениваем его стоимость в 10000 рублей».
Юридический адрес
ИП регистрируется по месту жительства предпринимателя. В уставе ООО должен быть записан юридический адрес. Им может быть арендованный офис, также можно использовать адрес одного из учредителей ООО.
Количество учредителей
ИП – это единоличный владелец бизнеса. ООО, в отличие от ИП, может находиться во владении нескольких человек, до 50 (больше – это уже придется регистрировать акционерную компанию). Причем, количество учредителей ООО может увеличиваться и уменьшаться, но это никак не скажется на работе фирмы.
Экономические отличия ИП и ООО
Это самая большая по количеству и самая значительная по последствиям группа признаков, по которым, главным образом, предприниматель и выберет: ИП или ООО.
Виды деятельности
ООО в этом не ограничены. ИП не может заниматься производством и продажей алкоголя (пиво и пивные напитки производить и продавать можно как оптом, так и в розницу). ИП не сможет организовать банк, страховую компанию, инвестиционную фирму, не сможет открыть негосударственный пенсионный фонд и ломбард. ИП не может быть туроператором (турагентом быть можно). Чтобы заняться производством авиационной техники, пиротехники и вооружения, а также некоторыми другими видами деятельности, тоже придется зарегистрироваться что-то другое, кроме ИП.
Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы.
Вывод денег из бизнеса
Например, чтобы потратить на личные нужды. Если вдруг предприниматель захотел купить себе новую машину, квартиру или съездить в отпуск за границу, то, будучи ИП, он легко может взять необходимую сумму из кассы или снять с расчетного счета и потратить, как ему вздумается. Единственное ограничение: главное, чтобы не было задолженности по налогам и обязательным сборам, например, в пенсионный фонд. В ООО так сделать нельзя. Может показаться, что если ООО принадлежит предпринимателю, то и деньги, соответственно, его, но на самом деле все эти деньги являются собственностью фирмы и могут быть использованы только в тех целях, для чего это ООО было создано. Учредитель может воспользоваться деньгами ООО и потратить их на любые личные нужды двумя способами: 1. Получить их в качестве дивидендов. Но, во-первых, дивиденды – это чистая прибыль ООО, соответственно, она получается только после уплаты налога на прибыль (20%). А во-вторых, дивиденды можно выплачивать не чаще одного раза в квартал. 2. Учредитель может назначить самого себя директором ООО и назначить себе любую зарплату, получать ее и тратить. Но часть зарплаты в размере 13% он должен отдать в бюджет в виде НДФЛ, а еще заплатить все социальные налоги на всю сумму зарплаты (около 30%).
Привлечение инвестиций и кредитов
Если бизнесу понадобятся дополнительные финансовые ресурсы для развития, то ИП по сравнению с ООО в этом сильно ограничены. На самом деле, это одно из важных отличий, на которое придется обратить внимание при выборе: ИП или ООО. ИП может рассчитывать, главным образом, только на собственные средства, например, на те деньги, которые человек скопил до того, как решил начать свое дело. Для потенциальных инвесторов ИП, как правило, не привлекательны. ИП для развития может, например, занять деньги у знакомых. Либо использовать ограниченные возможности кредитования в банках: скорее всего это будет небольшой кредит, например, потребительский. Так как ИП чаще всего не ведут бухгалтерский учет, соответственно, банки не смогут оценить финансовое положение ИП так, как делают это в случае с ООО: оценка финансового состояния, расчет финансовых показателей производится по таким отчетам, как бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и другим, которые есть в ООО и нет в ИП. Соответственно, на серьезную финансовую поддержку (инвестиции и кредиты) ИП рассчитывать не могут, а ООО могут. ООО могут привлечь также иностранные инвестиции, что для ИП практически исключено.
Участие в тендерах и госзакупках
Оказание услуг и поставка товаров для государственных нужд – это для многих фирм хорошая возможность для развития и практически гарантированный стабильный доход. Но для ИП возможности стать поставщиком для государства сильно ограничены. Во-первых, практически всегда потребуется опыт аналогичной работы. Во-вторых, снова отчеты: балансы, отчеты о прибылях и убытках и другие, чего у ИП в подавляющем большинстве случаев нет.
Система налогообложения
ИП и ООО могут выбрать любую – обычную, с уплатой всех привычных налогов, упрощенную или платить ЕНВД. Единственное здесь отличие – на патентную систему может перейти только ИП. Учитывая это отличие ИП и ООО, необходимо помнить, что покупка патента наиболее подходит даже не для мелкого, а, скорее, для микро-бизнеса, которым занимаются в основном ИП.
Обязательные страховые взносы
В Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. На наемных работников ИП и ООО платят эти взносы только тогда, когда работники есть и им начисляется зарплата (ИП может работать и один, а ООО в какие-то периоды по разным причинам может не платить зарплату). Однако ИП на себя самого обязан вносить эти платежи всегда, даже тогда, когда он работает один и даже тогда, когда ИП не работает.
Филиалы и представительства
ИП может работать в любом регионе страны, ему не придется открывать филиал. А вот ООО, если нужно будет организовать деятельность в другом регионе, придется открыть там свой филиал или представительство и встать на учет в налоговой службе того региона. А это, как минимум, дополнительные затраты, хоть и незначительные.
Кассовая дисциплина
ООО обязаны ее соблюдать в полном объеме. ИП не нужно соблюдать большинство этих правил. Например, ИП, работающие по патенту, могут не применять кассовый аппарат. Если же в этом случае покупателю понадобится документ, подтверждающий уплату денег, ИП может выдать ему любую квитанцию на свое усмотрение.
Ответственность и штрафы
Если ИП или ООО за что-то оштрафуют (за нарушение правил кассовой дисциплины, например, или за нарушение сроков сдачи декларации в налоговую), то штрафовать будут по-разному: ИП, как физическое лицо, а ООО, как юридическое. Для ООО при этом сумма штрафа будет в 10 раз больше.
Правовые отличия между ИП и ООО
Престиж и репутация
Есть такой стереотип: мол, юридическое лицо, ООО – это более престижно, чем простой ИП, что серьезные структуры предпочитают работать с юрлицами и недолюбливают ИП. Если речь идет о малом и среднем бизнесе, то в общем разницы практически нет. Если же говорить о более серьезных масштабах, то юрлицам, в том числе, ООО будет проще. Государственные структуры, иностранные компании действительно чаще предпочитают работать с юридическими лицами. На самом деле, все зависит от конкретных обстоятельств.
Имущественная ответственность учредителя
В бизнесе, как и в любой сфере жизни, в один момент что-то может пойти не так: бизнес может разориться, вложенные в дело финансы, в том числе, заемные, чужие, могут не вернуться. И с точки зрения имущественной ответственности перед другими лицами (контрагентами, деловыми партнерами, банком, инвесторами и т. д.) ООО более привлекательно по сравнению с ИП. Дело в том, что ИП по своим обязательствам отвечает всем своим имуществом, независимо от того, используется это имущество в предпринимательской деятельности или нет. Более того, ИП продолжает отвечать по своим обязательствам всем своим имуществом даже после того, как ИП прекратил свое существование: после закрытия у ИП за долги могут забрать квартиру (кроме единственной для проживания), машину, деньги, ценности и все остальное, за счет чего можно покрыть долги. Ответственность учредителя или учредителей ООО ограничена размером уставного капитала, это происходит из самой природы ООО – общество с ограниченной ответственностью. ООО отвечает перед кредиторами только тем, что заработало и имеется на балансе ООО: деньги, оборудование, ценные бумаги и т. д. Учредители перед кредиторами ничем не отвечают, кроме внесенного уставного капитала. Чаще всего, эта ответственность ограничивается минимальной суммой 10000 рублей. Но если вдруг ООО обанкротится, а его денег и уставного капитала не хватит на оплату всех долгов, то может возникнуть субсидиарная (дополнительная) ответственность по погашению этих долгов и у учредителя, в том числе и за счет его личного имущества. Но это может случиться только тогда, когда учредитель давал руководству ООО какие-то указания по коммерческой деятельности, которые в итоге привели к банкротству. То есть, если ООО обанкротилось по вине учредителя, а не из-за обычных коммерческих рисков.
Продажа бизнеса
Учредитель ООО может продать свой бизнес другому лицу. Для этого нужно будет внести изменения в устав. ИП по естественным причинам этого сделать не может. ООО, как бизнес целиком, может послужить залогом при кредитовании в банке. По тем же естественным причинам ИП нельзя заложить в банк.
Закрытие и ликвидация
Чтобы закрыть ИП достаточно заплатить госпошлину и написать заявление в налоговую. Процедура ликвидации ООО значительно более громоздкая: нужно провести собрание учредителей и подготовить решение о ликвидации, издать приказ о создании ликвидационной комиссии, назначить ее руководителя и членов, которые и будут заниматься ликвидацией. Обязательно нужно будет опубликовать объявление в специальном издании «Вестник государственной регистрации» о том, что ООО ликвидируется. Нужно будет письменно уведомить всех кредиторов о том, что ООО находится в стадии ликвидации. Потом последует выездная налоговая проверка, когда сотрудники налоговой службы в офисе ООО изучат все документы по налогам. После этого в налоговую нужно будет сдать не один, а два баланса: промежуточный ликвидационный и просто ликвидационный. В зависимости от размера ООО и объемов его деятельности, ликвидация его может растянуться на месяцы.
Отличия ООО и ИП в одной таблице
Чтобы было проще принять решение, лучше ООО или ИП, приведем все отличия в удобной сравнительной таблице.
| Признаки и отличия | ИП | ООО |
| Организационные отличия | ||
| Госпошлина при регистрации | 800 рублей | 4000 рублей |
| Документы для регистрации | Заявление | Пакет документов |
| Печать | Не обязательно | Обязательно |
| Расчетный счет в банке | Не обязательно | Обязательно |
| Уставный капитал | Нет | Минимум 10000 рублей |
| Юридический адрес | Не обязателен, ИП по месту жительства | Обязателен |
| Количество учредителей | 1 | До 50 |
| Экономические отличия | ||
| Виды деятельности | Ограничено | Не ограничено |
| Вывод денег из бизнеса | Не ограничен | В чистом виде невозможен |
| Инвестиции и кредиты | Сильно ограниченные возможности | Широкие возможности для привлечения |
| Участие в тендерах и госзакупках | Практически невозможно | Возможно |
| Система налогообложения | Любая | Любая, кроме патентов |
| Обязательные страховые взносы | Да: на себя ИП платит всегда | Нет: если заработная палата персоналу не начисляется |
| Филиалы и представительства | Можно не регистрировать | Обязательно нужно регистрировать |
| Кассовая дисциплина | Можно не соблюдать | Обязательно соблюдать |
| Штрафы | Как на физическое лицо | В 10 раз больше |
| Правовые отличия | ||
| Престиж и репутация | В сферах крупного бизнеса страдают | Не страдают во всех сферах бизнеса |
| Имущественная ответственность учредителя | Не ограничена | Ограничена уставным капиталом |
| Продажа бизнеса, передача его в залог | Невозможна | Возможна |
| Закрытие, ликвидация | Простая | Трудоемкая |
Для того, чтобы понять, лучше ООО или ИП, предпринимателю придется внимательно изучить все приведенные выше сравнительные характеристики, «примерить» каждую из них на свой будущий бизнес. И чем внимательнее он сделает, тем больше вероятность успешного развития. Один маленький, но верный совет, который поможет вам выбрать, лучше ООО или ИП: если предприниматель планирует заняться небольшой коммерческой деятельностью в малом или среднем бизнесе, зарабатывать деньги, чтобы обеспечивать себя, свою семью, быть финансово и не только финансово независимым, то ему стоит обратить внимание на ИП. Если же у предпринимателя более амбициозные планы и соответствующая уверенность – регистрировать ООО.
09 Мар
Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про то, что лучше открыть: ИП или ООО в 2018 году.
Сегодня вы узнаете:
- Преимущества и недостатки в открытии ИП и ООО;
- Какая форм собственности подойдет для ;
- Можно ли открыть ИП, если уже открыто ООО.
ИП или ООО — таблица отличий
Решение об открытии своего дела приведет к вопросу о том, к какой форме собственности прибегнуть. Важно сделать правильный выбор, потому что от этого зависит не только то какие документы нужно подготовить, но и предоставление налоговой отчетности.
ИП – это форма собственности, при которой ведение бизнеса осуществляется одним лицом.
ООО – это форма собственности, при которой ведение бизнеса осуществляется одним или несколькими участниками – учредителями. В его состав могут входить до 50-ти лиц, и каждый из них может влиять на управление деятельностью предприятия.
Однако различия заключаются не только в этом. Ниже приведена сравнительная таблица, в которой видно, чем отличаются представленные формы собственности.
| № | ООО | ИП | Примечание |
| 1 | Госпошлина за открытие составляет в среднем 4000 рублей | Госпошлина – 800 рублей | Уплата госпошлины для ИП в 5 раз дешевле |
| 2 | Огромный перечень документов, которые должны быть нотариально заверены( , протокол, заявление и т. д.). | Минимальный пакет документов (квитанция, заявление) | Создать ИП намного проще |
| 3 | Требуются учредительные документы, например, Устав, составлять которые должен специалист | Отсутствие какой-либо учредительной документации | Для создания ИП не требуется привлекать квалифицированных специалистов, что значительно экономит бюджет |
| 4 | Решения по ведению бизнеса принимаются на общем собрании | Решения принимаются единолично | Руководить ИП проще |
| 5 | Обязательное наличие печати | Печать не требуется | Для ИП можно вести бизнес без печати |
| 6 | предприятия обязательно должен быть. Его размер составляет сумму не менее 10 000 рублей | Нет уставного капитала | Для создания ИП не требуется стартового капитала |
| 7 | Использование прибыли возможно после ее распределения между учредителями | Пользование деньгами осуществляется единолично. | ИП может использовать денежные средства по собственному усмотрению |
| 8 | Участники ООО отвечают по обязательствам предприятия в границах внесенных ими денег в фонд организации | ИП будет отвечать по обязательствам всем личным имуществом | Участник ООО отвечает только размером денег, внесенных при организации предприятия |
| 9 | Возможность оформить кредитную линию, продать часть уставного капитала | Оформление простого потребительского кредитного договора | Возможностей привлечь инвестиции для развития бизнеса у ООО больше |
| 10 | Ограничений по бизнесу нет | Существуют ограничения по виду деятельности | Например, заниматься продажей розничной алкогольной продукцией ИП не сможет |
| 11 | Процедура ликвидации сложная, может занять срок до 6-ти месяцев | Процедура закрытия простая. Срок до 1 месяца | ИП легче закрыть |
| 12 | Для ведения бизнеса требуется помещение либо договор аренды | Отдельного помещения не нужно | ИП может . При этом его юридическим адресом будет считаться место его проживания |
| 13 | Оплачивается налог на прибыль, УСН, ЕНВД, также каждый учредитель обязан заплатить налог на прибыль с полученных дивидендов | ИП оплачивает налог на прибыль, УСН, ЕНВД либо | Расчет налогов происходит для ИП и ООО по стандартной схеме, единственное отличие заключается в размере сумм, которую нужно будет оплатить |
Как видно из таблицы, разница существенная. Вам требуется обдуманно подойти к вопросу оформления бизнеса. Если ИП легче открыть, то ООО дает возможность развиваться.
Для того чтобы понять, что выгоднее открыть ИП или ООО,вам нужно определиться с целью создания бизнеса. Если, например, вы хотите расти и хотите привлечь инвестиции, то нужно открывать ООО. Если у вас недостаточно денежных средств, и вы еще не готовы пустить их на развитие бизнеса, то в таком случае ИП станет лучшим вариантом.
Система, по которой облагаются налогом предприниматели и организации, одинаковая. Однако вести бухгалтерский учет и кассовые документы ООО обязаны строго в соответствии с установленным порядком.
В чем заключается имущественная ответственность ООО и ИП
В ходе осуществления своей деятельности, у предпринимателей и организаций могут возникать долги. Отвечать по долговым обязательствам им придется в соответствии с законом.
ИП обязан удовлетворить все предъявленные ему законные требования, и отвечает своим имуществом. В таком случае абсолютно не важно было оно куплено до начала деятельности или после.
Однако, ГПК РФ содержит статью № 446, в которой указано, что несмотря на то, что имущество предпринимателя не делится на личное, и то, которое использовалось в работе. Существует перечень вещей, на которые не может быть наложен арест. Например, жилье, земля и прочее. Если у предпринимателя в собственности находится несколько квартир, то, естественно, что на них могут наложить обременения.
Участники юридического лица не отвечают по обязательствам созданной ими фирмы. Они лишь рискуют потерять свои деньги, оплаченные в счет уставного капитала.
Вам следует помнить, что при организации ООО возникает ответственность, которая имеет следующие виды:
- Первая – это ответственность самого предприятия;
- Вторая – ответственность участников.
Если предприятие может рассчитаться по долгам своим имуществом, то к учредителям не будет предъявлено никаких требований. Если организация, в случае, например, принудительного , не способна погасить долг, то требования по возмещению убытков лягут на плечи учредителей. В таком случае возникает субсидиарная ответственность, и возмещение может быть взыскано в судебном порядке.
Отличия в регистрации ООО и ИП
Отличия в процедуре регистрации заключаются в следующем:
- Руководителем и владельцем ИП является единственное лицо – это он сам, в то время как регистрацию ООО можно осуществить как на одного участника, так и на нескольких. Все зависит от количества учредителей. Напомним, что их может быть до 50-ти человек;
- Второе отличие – это количество предоставляемых документов в налоговый орган. Для ИП достаточно предоставить заявление, квитанцию об оплате госпошлины, и копию документа, удостоверяющего личность. Для регистрации предприятия требуется пакет документов в два раза больше, который дополняется уставом, решением и т. д.;
- Что касается уплаты госпошлины, то при регистрации ООО она составит около 4000 рублей, для ИП – 800 рублей;
- Учредители ООО обязаны внести в уставной капитал предприятия сумму не меньше 10 000 рублей, в срок не позднее 4-х месяцев со дня регистрации.
Срок регистрации для ИП и ООО одинаковый, он составляет не менее 5-ти рабочих дней.
Какие существуют ограничения в деятельности
Индивидуальным предпринимателям законом запрещено заниматься некоторыми видами деятельности:
- Предприниматель не может производить и торговать алкогольной продукцией, за исключением пива;
- Осуществлять страховую деятельность;
- Осуществлять банковскую деятельность;
- Открывать инвестиционные фонды;
- Оказывать услуги ломбарда;
- Производить лекарственные препараты;
- Быть туристическим оператором.
Что касается ООО, то данные правила на организации не распространяются и они вправе осуществлять любой вид деятельности, не противоречащей законодательству.
Как пользуются деньгами ИП и ООО
Цель создания любого бизнеса – это получение прибыли. Для того чтобы свободно распорядиться причитающимися деньгами, следует их правильно вывести.
Для ИП не существует никаких ограничений по поводу пользования денежными суммами. Все средства, хранящиеся в кассе либо на расчетных счетах являются вашей собственностью, и вы можете снимать их без ограничений.
При этом не нужно платить никаких дополнительных налогов. Вам следует помнить, что в ходе деятельности не следует допускать образования задолженности по оплате страховых взносов или налогов. В противном случае налоговые органы могут направить в адрес банков распоряжение о наложении ареста на расчетный счет, и вы не сможете снимать деньги до полного погашения задолженности. К тому же придется оплатить штрафные санкции.
Все денежные средства, находящиеся в распоряжении ООО, являются собственностью организации. Даже если на предприятии вы единственный учредитель, вы все равно не имеете права распоряжаться деньгами компании исходя из своих личных желаний.
Учредители ООО могут вывести деньги следующим образом:
- Выплатить дивиденды участникам;
- Выплата заработной платы;
- С помощью заключения договора займа;
- Оформить договор с ИП.
Вывод денег из оборота компании – это абсолютно законная процедура. Вам следует помнить, что выплата дивидендов должна осуществляться из прибыли, оставшейся после оплаты налогов. Распределяют доходы участники предприятия по своему усмотрению, если это не прописано в уставе компании.
Наличие юридического адреса ООО и ИП
Любая организация не может существовать без юридического адреса, поэтому при создании ООО вам следует заранее об этом позаботиться.
Существует три способа решения этого вопроса:
- Приобрести в собственность либо составить договор аренды . Помещение может быть как в виде офиса, так и в виде склада. Этот способ является наиболее дорогостоящим, поэтому не все предприниматели им пользуются;
- Воспользоваться услугами компаний, которые предоставляют открывающимся ООО «массовые адреса» . Однако, здесь следует проявить осторожность. Если при проверке в органах ФНС будет выявлено, что такая компания находится в черном списке, то вам будет отказано в регистрации.
- Оформить адрес организации в центре по поддержке предпринимательства . Этот способ избавит вас от всевозможных расходов по приобретению помещения.
Использование прописки учредителя в виде юридического адреса ООО законом не запрещено, однако, органы ФНС не одобряют этот факт и могут отказать в регистрации предприятия.
Индивидуальный предприниматель обязан зарегистрироваться по месту своего жительства. Указанные данные станут его юридическим адресом.
Если, например, ИП прописан в одном городе, а проживает и работает в другом, то ему следует обратиться с вопросом о регистрации в органы ФНС своего города. При этом законодательство не запрещает ему вести свой бизнес по всей территории России без открытия филиалов.
Вам так же следует заранее уточнить, какие налоги нужно платить по месту регистрации ИП, а какие по месту ведения деятельности.
Фиксированные взносы ИП
Согласно законодательству, предприниматели независимо от , обязаны перечислять суммы в Пенсионный фонд как за себя, так и за своих работников. Эта сумма не имеет определенного значения, она меняется каждый год. Например, в 2018 году страховые взносы составляют 32 385 рублей.
Многие предприниматели считают, что фиксированный платеж – это недостаток ИП, но на самом деле это не так:
- Во-первых, указанные деньги не являются налогом. Это сумма уходит на формирование будущей пенсии и на медицинское страхование;
- Во-вторых, страховые взносы оплачиваются с заработной платы как ИП, так и участников ООО;
- В-третьих, в отличие от ООО, ИП имеет право уменьшить сумму оплачиваемых налогов ровно настолько, сколько он оплатил страховых взносов.
Существуют ли различия в налогообложении ИП и ООО
Размер оплачиваемых налогов как для ИП, так и для ООО полностью зависит от того, в каком налоговом режиме они работают.
Существуют 5 режимов:
- – общая система налогообложения;
- – упрощенный вид системы налогообложения;
- – налог на вмененный доход;
- – сельскохозяйственный налог;
- – налог оплачивается согласно патенту, его могут использовать только ИП.
По многим видам указанных режимов для ИП и ООО существуют одинаковые ставки. Разница может заключаться в оплате налога на прибыль. Для ИП подоходный налог составляет 13%, для ООО – 20%.
Что касается налогов за работников, то платежи для обеих форм собственности будут одинаковыми, и носят обязательный характер. С доходов сотрудников оплачивается НДФЛ, и страховые взносы. Подоходный налог подлежит удержанию в момент выдачи заработной платы, и составляет 13%.
Отчетность
Отчетность, которую ООО и ИП обязаны предоставить в налоговую службу, зависит не от формы собственности, а от системы налогообложения, по которой работает предприятие.
Что касается персонала фирмы, то ООО и ИП предоставляют одинаковый пакет документации на них. Бухгалтерская отчетность обязательна только для ООО. Следуют учесть тот факт, что при использовании кассовых машин, существуют определенные правила, по которым отчитываются предприниматели. Для ИП она намного проще.
Возможность приема наемных работников
Возможность привлекать наемных рабочих есть как у ИП, так и у ООО. Независимо от того, где работает наемный, у ИП или в организации, его права будут одинаковыми. Согласно законодательству каждый работодатель обязан создать нормальные условия труда, и учитывать права сотрудников.
За работодателями остается обязанность официального оформления наемного работника, путем заключения с ним и выплатой причитающихся компенсаций. Вам также следует помнить, что необходимо оплачивать страховые взносы в ПФР и прочие фонды.
Зависит ли репутация от формы ведения бизнеса
Мнение о том, что работать с ООО более престижнее, является ошибочным. На самом деле, вашим партнером абсолютно все равно в какой форме вы ведете бизнес. Самым главным критерием, с помощью которого вы зарабатываете себе репутацию – это четкое выполнение договорных обязательств.
Как закрываются ИП и ООО
Намного проще, чем ООО. Все что требуется предпринимателю – это принести заявление в органы ФНС о ликвидации, и оплатить госпошлину.
Для необходимо:
- Созвать общее собрание участников организации;
- Принять решение о ликвидации;
- Избрать ответственного лица;
- Собрать пакет документов в налоговую, причем подготовить их нужно в строгом соответствии с требованиями закона;
- Опубликовать статью о ликвидации в печатных изданиях;
- Оповестить кредиторов;
- Оплатить госпошлину и прочее.
В среднем процедура закрытия ООО занимает срок от 4-х месяцев, при условии, что в деятельности предприятия не было выявлено никаких нарушений.
Ответственность и штрафы
Несомненно, ответственность за допущенные нарушения у организации намного выше, чем у ИП. Штрафы, которые заплатит предприятие, будут в 10 раз выше, чем у предпринимателя.
Однако, к ответственности могут привлечь не только само предприятие, но и его учредителей. Что касается уголовной ответственности, то руководителей организации могут наказать намного строже, чем ИП. В УК РФ содержится множество статей, посвященных незаконной деятельности руководства организаций.
Налоговый Кодекс РФ предусматривает как для ООО, так для ИП, в случае допущения ими нарушений, одинаковые меры наказания.
Какая форма собственности удобна для торговли
Чтобы знать что лучше для торговли ИП или ОООнужно вам определиться со сферой своей деятельности. Если бизнес предполагает небольшие объемы торговли, то лучше всего подойдет ИП. Создание ООО наиболее приемлемо, например, для открытия ломбарда.
Например, если вам хочется открыть парикмахерскую, то лучше всего подойдет ИП. А если в дальнейшем в ваших планах торговля косметикой или открытие салон красоты, то для услуг подобного рода потребуется открытие ООО. Не стоит также забывать, что оздоровительные услуги, такие как солярий, например, не подходят под отчетность ЕНВД.
Можно ли открыть ИП если открыто ООО
Законодательство предусматривает возможность, при которой две формы ведения бизнеса могут существовать. При этом требуется соблюдать правило, согласно которому индивидуальный предприниматель не может быть руководителем ООО. В этом случае регистрирующие органы могут заподозрить вас в мошенничестве и признают регистрацию ИП недействительной.
Для того чтобы не вызвать подозрение у проверяющих органов, индивидуальный предприниматель может заключить с ООО трудовой договор, и выступать в качестве наемного работника.
Главной ошибкой ООО является то, что при назначении на руководящую должность предпринимателя, они стараются сэкономить и не оплачивают от его имени налоги, ссылаясь на то, что наемный работник получил вознаграждение в виде заработной платы. В дальнейшем такие споры находят свое разрешение в суде. Важно помнить, что при создании ИП налоговая отчетность обязательна.
Не стоит также забывать, что при назначении на должность директора, сведения о наемном ИП обязательно вносятся в . На основании этого налоговые органы могут провести дополнительные проверки с целью выявления недоплаты налогов.
Еще один законный способ ведения бизнеса – это заключение между ИП и ООО различных договоров. Главное условие – сделки, заключенные между ними, не должны вызывать подозрений со стороны налоговой службы. В противном случае вам нужно будет приготовиться к постоянным визитам с целью выявления нарушений законодательства.
Законодательством РФ запрещено ведение двойного бизнеса. При котором доход с ООО, переносится на доход в ИП.
Учредитель ООО, который решил , имеет право открыть ИП. Главное, что нужно учесть в такой ситуации – бизнес, который ведет ИП должен быть прозрачным, а его доходы не должны пересекаться с доходами ООО.
Каждая из форм собственности должна существовать самостоятельно, сдавать необходимую отчетность, и платить разные налоги.
Вам также следует помнить, что ответственность, которую вы будете нести в качестве ИП и ООО будет разной. Несоблюдение требований закона может привести к уголовной ответственности.
Традиционный вопрос начинающих предпринимателей: «Что лучше - ИП или ООО?». Ответ на этот вопрос можете дать только Вы сами, ведь всё зависит от того, какими видами деятельности Вы собираетесь заниматься, будут ли у Вас партнёры, какие будут доходы и расходы, кем будут являться Ваши контрагенты и планируется ли расширение бизнеса. Так же у ИП и ООО есть свои плюсы и минусы, взвесить которые желательно до подачи документов на государственную регистрацию. От решения, которое будет принято в итоге, будет зависеть процедура регистрации, объем документооборота и прочие сопутствующие факторы, всё это мы постараемся рассмотреть в данной статье, которая поможет Вам сделать правильный выбор.
Чем отличается ИП от ООО, разница между ИП и ООО
| ИП | ООО | ||
|
Регистрация |
Простая, включает в себя только заявление и госпошлину. Регистрация осуществляется исключительно по месту жительства (регистрация в паспорте). Деятельность же может осуществляться по всей территории РФ. |
Сложная, помимо заявления и госпошлины требует заключения учредительного договора, разработки устава, протокола учредительного собрания и документы на адрес. |
В случае самостоятельной регистрации стоимость регистрации равна размеру госпошлины 4 000 руб. |
|
Собственник |
ИП - единственный собственник бизнеса. |
Возможно несколько участников (до 50). |
|
|
Ответственность |
Несет ответственность принадлежащим ему имуществом. |
Отвечает уставным капиталом. |
|
|
Бухгалтерский учет |
ИП без сотрудников не обязан вести бухгалтерский учет и представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность, но имеет на это полное право. ИП на УСН должен вести книгу учета доходов и расходов. |
Обязано вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность в ФНС, ПФР и ФСС. |
|
|
Доход |
Есть возможность свободно распоряжаться выручкой. |
Участники ООО могут распределять дивиденды не чаще, чем раз в квартал, то есть доход от деятельности общества можно получать также раз в квартал после соответствующего заседания участников общества. ООО должно удержать у своих участников НДФЛ дивидендов по ставке 9%. |
|
|
Виды деятельности |
Перечень видов деятельности не ограничен. |
||
|
Штрафы |
Во внесудебном порядке может быть оштрафован до 5 тыс. руб. (только при наличии расчетного счета). |
Во внесудебном порядке может быть оштрафовано до 50 000 тыс. руб. |
|
|
Полномочия |
Представлять интересы ИП может только сам предприниматель. В ином случае ему необходимо будет оформить доверенность на представителя. |
Директор может осуществлять действия от лица организации без доверенности. |
|
|
Инвестиции |
Только кредит. Если инвестор захочет войти в состав участников, необходимо будет создавать юридическое лицо. |
Если инвестор захочет войти в состав участников, достаточно будет оформить на него часть доли в уставном капитале. |
|
|
Сотрудники |
Может вести деятельность без сотрудников. Как только у предпринимателя появляется первый наемный работник, ему необходимо пройти регистрацию в качестве работодателя. |
Автоматически регистрируется в качестве работодателя с момента создания, поскольку сам директор является наемным сотрудником. |
|
|
Филиалы и представительства |
Может открывать офисы по всей России под своим именем. Не создает и не регистрирует филиалы и представительства. |
Создает филиалы и представительства. Обязан в связи с этим вносить изменения в учредительные документы и каждый раз вставать на налоговый учет по новому месту деятельности. При этом теряется право на применение УСН. |
|
|
Наличие печати |
|||
|
Наличие расчетного счета |
|||
|
Взносы в фонды |
Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях. |
Желая прийти в индивидуальное предпринимательство, человек задается вопросом – какое ИП лучше открыть для начинающих, как сделать это с минимальными вложениями, и какие бизнес-идеи использовать? Желание начать свое дело похвально, но важно сделать это правильно, учесть все нюансы, чтобы бизнес развивался и приносил удовлетворение вместе со стабильным доходом.
Основных направлений, в которых начинающий ИП может развиваться, несколько:
- производство товаров;
- оказание услуг;
- посредничество;
- работа, связанная со владением информацией;
- бывает бизнес на партнерских отношениях.
Первый тип вопросов не вызывает – ИП занимается производством некоторого товара, хозяйственного или продовольственного, и продает его клиентам. Оказание услуг тоже вещь довольно простая: будущий предприниматель предлагает себя в качестве исполнителя. Например, человек со знанием электрики делает мелкий домашний ремонт, плотник – выполняет заказы на мебель (это бизнес и в сфере товаров, и услуг одновременно) и т. д.
Становясь посредником, ИП работает по классической бизнес-схеме – закупка товара по выгодной цене и реализация его с прибылью для себя. Подвид – ситуация, когда человек сводит продавца и покупателя, получая с этого посреднический процент. Здесь критически важен навык успешных продаж.
Бизнес для ИП в информационной сфере сегодня выглядит привлекательным. Так, если ИП обладает знаниями в математике и других предметах, он может стать репетитором, вести курсы, помогать в написании работ. Любые экспертные знания становятся средством заработка, если найти нуждающихся в этой информации.
Партнерство – интересный вид бизнеса. Например, известны случаи, когда крупные корпорации обращались за решением сложных вопросов к так называемым специалистам по решению проблем. Это люди с уникальным видением ситуации, способностью оценить текущее положение дел и найти оригинальный способ выхода из кризиса. Показателен пример, когда крупный производитель спортивной обуви не мог победить воровство продукции сотрудниками. Приглашенный специалист предложил простое решение: разнести производство левых кроссовок на отдельную фабрику, в другой регион. ИП может предложить идеи руководству фирмы-партнера, получая выгоду.
У ИП в бизнесе отдельный статус – он одновременно и гражданин, и юридическое лицо. Согласно Гражданскому кодексу ограничений для деятельности ИП мало – но они есть, и часть касается допустимых для ИП видов бизнеса.
Классификация по закону:
- Запрещенная деятельность.
- Требующая получения разрешения.
- Подлежащая лицензированию.
- Обычная – т. е., проводимая без ограничений и запретов.
Рассмотрим их по порядку.
Важно понимать: работа ИП регулируется законом. В нем прописаны требования и обязанности ИП, а также разрешенные сферы деятельности.
ИП запрещается делать все, что опасно для здоровья и жизней людей. В «запретном» списке бизнеса также военная промышленность, выработка химикатов и отдельные отрасли финансово-экономической сферы.
ИП не может:
- распространять и производить алкогольсодержащую продукцию;
- торговать оружием, патронами, деталями оружия;
- вырабатывать взрывчатку, пиротехнику и хранить их;
- работать в космической отрасли;
- вести вещание по теле- и радиоканалам;
- открывать ПИФы и НПФ – не принадлежащие государству пенсионные фонды;
- работать с наркотиками, психотропными веществами;
- осуществлять деятельность в области работы россиян за пределами страны;
- заниматься авиаперевозками;
- продавать электроэнергию;
- открывать бизнес на азартных играх (в т. ч. лотереи);
- открывать предприятие, активно влияющее на окружающую среду;
- разрабатывать, испытывать и ремонтировать военную технику.
Приведенный перечень бизнеса неполон, всего в нем примерно 40 позиций. Если гражданин все же желает заняться бизнесом в запрещенных для ИП сферах, он должен либо отказаться от этой идеи, либо оформить себя как юридическое лицо.
С разрешением
Некоторые (ВД) нуждаются в получении разрешения на бизнес от надзорных органов, когда требуется обеспечить безопасность предприятия, сотрудников и клиентов. Перечень их довольно велик, в нем такие пункты, как услуги общепита и реализация пищевых продуктов, салоны красоты, развлекательные услуги и т. д.
Для занятия ими ИП должен получить соответствующую лицензию.
На сегодня перечень содержит около 50 пунктов, основные из них:
- услуги в сфере образования (кроме репетиторских);
- пассажирские перевозки, за небольшими исключениями из правила;
- операции с военной и авиатехникой;
- медицинские услуги, изготовление и продажа лекарств и медтехники;
- бизнес, мало влияющий на экологию;
- частный сыск и охрана;
- использование и хранение пожаро- и взрывоопасных веществ, химикатов.
Для занятия ими должно быть оборудовано специальное помещение, оснащенное соответствующей техникой, подготовлена документация и получена лицензия.
Они безопасны для людей, и предпринимателю не вменяется в обязанность соответствовать каким-то требованиям к бизнесу для этих ВД. Начинать работу можно сразу после регистрации в надзорных органах.
К обычным ВД принадлежит большинство направлений, интересующих ИП:
ИП может по желанию изменить ВД. Все, что нужно – внести соответствующие данные в ЕГРИП через налоговую, подав туда заявление с измененным кодом (кодами) деятельности бизнеса. При регистрации и последующих изменениях можно указывать несколько кодов, официального ограничения нет. Однако, существует рекомендация – до 30 ВД.
Открывая бизнес, важно не ошибиться с системой налогообложения.
Предприниматель, каким бы ВД он ни занимался, взаимодействует с налоговой инспекцией. При регистрации бизнеса выбирается налоговый режим, определяющий порядок этого взаимодействия и налоговую нагрузку. А если ИП наймет сотрудников, выбор повлияет на тарификацию выплат в ФСС и ПФР. Желательно выбрать наилучший для начинающих ИП вид системы заранее, на этапе планирования бизнеса.
Наше государство пытается облегчить налоговые условия для предпринимателей, предлагая бизнесу дифференцированную систему ставок.
В 2017 году есть несколько форм налогообложения для ИП:
- подходит любому ИП;
- налог взимается с доходов физлица, добавленной стоимости и среднегодовой стоимости имущества;
- ставка по налогу на ФЛ 13-30%, НДС – 0-18%, по имуществу – до 2%;
- отчетность сдается по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.
- делится на два вида – «доходы» и «доходы минус расходы»;
- подходит ИП с числом сотрудников до 100 чел. и доходами до 150 миллионов рублей в год;
- по системе «доходы» ставка 6% (с возможностью снижения ее региональными властями);
- по «доходы минус расходы» ставка 5-15%, также на усмотрение местной власти;
- отчет сдается в виде годовой декларации, налоги платятся ежеквартально в виде аванса, а окончательный расчет проводится в конце года.
- по ней можно открыть и запустить ИП с числом сотрудников до 100, работающее в торговле или услугах (местная власть может расширять эту область или отменять полностью налоговый режим);
- налогом облагается вмененный (т. е., предполагаемый к получению) доход;
- ставка 7.5-15 %;
- отчетность в виде ежеквартальной налоговой декларации, раз в 3 мес. платится фиксированная сумма.
- у ИП не долее 15 работников, а доходы до 60 млн./год;
- облагается установленный местными законами потенциальный доход;
- ставка 6% (от 0 для Севастополя и Крыма);
- декларация не сдается. ИП приобретает патент на некоторый срок – от месяца до года.
ОСНО считается основной, прочие относят к разряду специальных, из-за наличия особенностей в условиях. Некоторые подразумевают налоговые льготы.
ИП имеет право выбрать максимально выгодную для себя систему.
Так, ОСНО хороша для всех. По УСН нельзя заниматься некоторыми ВД – страховой, банковским бизнесом, производством подакцизных товаров и т. д. (все ВД указаны в налоговом кодексе, статья 346.12). ЕНВД – в основном годится для торговых ИП и сферы услуг. Кроме того, в Москве, например, ЕНВД не действует, а в регионах отменится к 2021 году.
ПСН похожа на ЕНВД, но пригодна для узкого круга ВД, кроме этого, по каждому виду бизнеса придется покупать отдельный патент. Также купленный в одном регионе патент не имеет силы в другом. А что касается ЕСХН, то она годится только сельхозпроизводителям. Если открыть предприятие, обрабатывающее продукцию, воспользоваться системой нельзя. При ЕСХН ИП обязан заниматься только сельскохозяйственным производством, которое должно приносить от 70 процентов доходов.
Налогообложение по УСН бывает «нулевым» два года после образования ИП, при условиях:
- работы в социальной сфере, науке или производстве;
- регистрации предпринимателя после принятия закона о нулевом налоге для бизнеса на местах.
То же касается и ПСН.
Если ИП задействовал разные ВД, налогообложение совмещается. Например, производство работает по ОСНО, а торговля – по ЕНВД. А доходы от сдачи жилплощади и репетиторства подходят под ПСН.
Для выбора ВД бизнеса есть несложный алгоритм действий:
Среди идей индивидуального предпринимателя бизнес идеи бывают разными.
Популярные варианты в 2017 году:
Конечно, это далеко не полный перечень возможных ВД, которыми может заниматься ИП. Достаточно посмотреть вокруг, и наверняка найдется интересная идея по продаже товара или предоставлению востребованной услуги.