Классификация лизинговых сделок

В практике встречаются различные виды лизинговых сделок, и их можно классифицировать по ряду признаков (табл. 13.1).

Прямой лизинг предполагает, что производитель или собственник, не прибегая к услугам посредников, сам сдает объект в аренду. Работа без посредников имеет для производителя оборудования неоспоримые преимущества, поскольку не только позволяет увеличить сбыт и получить дополнительный доход, но и в результате наличия непосредственной обратной связи с арендатором оперативно получать информацию о качестве и надежности выпускаемой продукции. Для организации лизинга производитель создает специальное структурное подразделение, которое организационно обычно входит в службу маркетинга.

Косвенный лизинг подразумевает участие в лизинговой сделке как минимум трех сторон, т.е. производителя или торговца оборудованием, посредника (арендодателя) и арендатора, хотя возможно и большее количество участников. Предполагается, что посредник покупает оборудование у производителя или торговца, а затем передает его в аренду арендатору, периодически получая от арендатора лизинговые платежи. В данном случае речь идет о классической лизинговой сделке. Лизинг с участием множества сторон используется при финансировании крупномасштабных проектов и в нем принимают участие несколько лизинговых, финансовых и страховых компаний и банков, поэтому его называют групповым, или акционерным.

Табл. 13.1. Классификация основных видов лизинга

Возвратный лизинг состоит в том, что владелец имущества продает его будущему лизингодателю и берет у него это же имущество в аренду. Этот процесс может напоминать ссуду под залог имущества. К данной форме лизинга часто прибегают предприятия, испытывающие серьезные финансовые проблемы, ибо в большинстве рекомендаций по санации предприятий содержится рекомендация продать оборудование и взять его в аренду. Очевидно, что такому предприятию рассчитывать на получение банковского кредита не приходится. Продав оборудование, предприятие, оказавшееся на грани банкротства, получает значительные финансовые средства, которые может использовать по своему усмотрению, а оформив аренду, оно не прекращает своей деятельности.

Лизинг поставщику имеет некоторые отличия от возвратного. Владелец оборудования, продав его лизинговой компании и тут же взяв его в аренду, не ставит целью использовать оборудование самому, а сдает его в сублизинг третьему лицу. Данную схему часто используют производители оборудования, которые самостоятельно без участия посредников занимаются финансовым лизингом.

Финансовый лизинг представляет собой наиболее распространенный вид лизинга. При нем техника арендуется на длительный срок, позволяющий полное или почти полное возмещение ее стоимости за период аренды. Обычный срок аренды от 5 до 10 лет. Финансовый лизинг не предусматривает никакого обслуживания взятого в аренду оборудования со стороны арендодателя и не допускает досрочного прекращения аренды. Фак-

тически в данном случае речь идет о долгосрочном кредите в виде функционирующего капитала. По окончании срока аренды арендатор имеет возможность выкупить оборудование, продлить контракт на его аренду или возвратить.

Оперативный лизинг предусматривает широкий круг отношений между его субъектами в области финансирования, а также наладки, ремонта и обслуживания арендуемого оборудования. Данный вид лизинга обычно подразумевает передачу в аренду оборудования на срок, меньший срока физического износа, не обеспечивающий его полной амортизации. Обычно лизинговый контракт заключается сроком на 3-5 лет. Важной особенностью оперативного лизинга является то, что арендатору представляется право досрочного прекращения аренды, и в случае морального старения арендованного оборудования они это право используют в полной мере.

От оперативного лизинга следует отличать среднесрочную аренду на срок от одного года до трех лет, или хайринг (hiring), и краткосрочную аренду на срок от одного дня до одного года, или рейтинг (renting). Они не предусматривают возможности выкупа оборудования.

Чистый лизинг возлагает на арендатора обязанность поддерживать взятое в аренду оборудование в хорошем состоянии и по окончании срока аренды в таком же состоянии с учетом нормального износа возвратить его арендодателю. Все расходы по ремонту и эксплуатации оборудования возлагаются на арендатора и в лизинговые платежи не включаются.

В отличие от чистого лизинг с полным набором услуг предусматривает на протяжение всего срока аренды тесное сотрудничество арендодателя с арендатором. В лизинговом контракте в данном случае оговаривается комплексная система технического обслуживания и ремонта оборудования. Более того, может быть предусмотрена подготовка квалифицированного персонала и даже реклама выпускаемой арендатором продукции.

Лизинг с ограниченным набором услуг предусматривает разделение функций по техническому обслуживанию арендуемого оборудования между сторонами. Один из возможных вариантов состоит в том, что арендатор поддерживает оборудование в эксплуатационном состоянии, а арендодатель оплачивает связанные с этим расходы.

Генеральный лизинг предполагает заключение между сторонами общего соглашения, по которому предоставляется лизинговая линия. Данная форма соглашения обычно имеет мес-

то при длительном и проверенном сотрудничестве арендатора с лизинговой компанией, и она предполагает возможность взять в аренду дополнительное оборудование без заключения в каждом конкретном случае нового контракта.

Внутренний лизинг имеет место в том случае, когда все стороны лизингового контракта представляют одну страну, а внешний лизинг - когда участники представляют различные страны или кто-то из них имеет совместный капитал с зарубежной фирмой.

При реализации международных лизинговых сделок важное значение имеет унификация правовых отношений лизинга, поэтому 28 мая 1988 г. в г. Оттава принята Конвенция ЮНИДРУА (Международный институт по унификации частного права) по международному лизингу (международной финансовой аренде оборудования). Конвенция направлена на регулирование лизинговых операций только международного характера и допускает с некоторыми ограничениями отступления от зафиксированных в ней норм. Данная Конвенция устанавливает единообразие в регулировании лизинговых отношений и единую терминологию. Первая глава Конвенции содержит общие положения, определяет область ее применения и субъектов лизинговых операций; во второй главе сформулированы права и обязанности участников лизинговых отношений; в третьей главе содержатся заключительные положения.

Сущность лизинга

Определение 1

Понятие лизинг происходит из английского языка и обозначает процесс сдачи имущества в аренду. Лизинговые операции представляют собой вид инвестиционных операций, посредством которых юридическое лицо может произвести обновление своих основных средств, а физическое лицо осуществить приобретение дорогостоящего имущества.

Основным субъектом лизинговой сделки считается лизингодатель, приобретающий за собственные или заемные средства движимое или недвижимое имущество и передающий его как предмет лизинга получателю на временное владение и пользование.

Лизингополучатель обязан вносить своевременную оплату по платежам за использование имущества. Он является стороной, обязующейся принимать во временное пользование на основе платности недвижимое имущество, оборудование или средство транспорта, которые могут являться предметом договора.

Продавцом, как правило, выступает организация-производитель оборудования, транспортного средства или же другое предприятие, осуществляющее продажу лизингодателю своей продукции, которая затем становится предметом лизинга. В соответствии с Законодательством, инвестиционные сделки могут совершаться как гражданами Российской Федерации, так и нерезидентами.

Квалификационные признаки

Все признаки лизинга принято разделять на две основные подгруппы:

организационно-правовые, к которым можно отнести формат сделки, объемы услуг, стороны соглашения, сроки действия договоров, сегменты рынка, правила переуступки в области прав и обязанностей;
финансово-экономические, включающие в себя условия, которыми регламентируются размеры сделки, способы предоставления финансирования, графики платежей, режимы амортизации предметов договора, и прочие требования финансовой стороны сделки.

В соответствии с наличием или отсутствием, а также комбинацией данных признаков в процессе реализации сделки, инвестиционная аренда классифицируется на очень большое количество типов.

Виды лизинга и их признаки

Оперативный

В процессе осуществления оперативного лизинга, объектами сделки являются:

Средства специфического автотранспорта (дорожной, строительной, ремонтной техники),
техника, используемая при выполнении разовых или сезонных работ,
оборудование, быстро устаревающее морально.

Финансовый

Финансовый лизинг считается самым популярным типом лизинга, предусматривающим передачу имущества в аренду с последующим переходом права собственности к лизингодержателю.

Замечание 1

В соответствии со сроками действия договора арендодатель пользуется объектом сделки, за что обязан уплачивать лизингодателю периодичные взносы. Если вся стоимость предмета договора будет уплачена, то право собственности переходит к арендодержателю. В основном сроки действия соглашения совпадает со сроками полезной эксплуатации объектов соглашений, на протяжении которых их стоимость полностью может быть амортизирована.

Признаками лизинга по видам сделки являются количество участников и способ ее осуществления.

Возвратный лизинг, особенностью которого является то, что продавец имущества и лизингополучатель представляют собой одно и то же лицо. Сама операция происходит таким образом: владелец имущества реализует его лизингодателю, который впоследствии осуществляет передачу его в аренду назад продавцу.

В результате фактически изменится лишь собственник имущества, а пользователь будет тем же самым.

Кредитный лизинг (косвенный), признаком которого является то, что при его реализации есть посредники. Посредники ищут клиентов, и только они могут осуществлять передачу продукции в лизинг.

Лизинг – это финансовая услуга, являющая собой аренду оборудования, транспорта или недвижимости с возможностью дальнейшего выкупа. Это своеобразная форма кредитования, позволяющая организациям обновлять основные фонды, а физическим лицам – приобретать дорогостоящие товары.

Основные понятия лизинга и его виды

Важно понять сущность и виды лизинга. Среди основных понятий можно выделить:

– предмет лизинга – движимое и недвижимое имущество, которое передается в аренду (сюда не относятся земельные участки, природные объекты и имущество, принадлежащее государству или такое, по которому есть ограничения по обращению) и принадлежит лизингодателю;
– лизингодатель – владелец предмета лизинга, передающий ее в аренду за определенную плату;
– лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое берет предмет лизинга в пользование на конкретных условиях с обязательной ежемесячной оплатой и возможностью последующего выкупа.

Существует такая классификация видов лизинга:

Финансовый. По окончании договора лизингополучатель (арендатор) имеет право выкупить объект. Его остаточная стоимость довольно низка, так как учитывается амортизация на протяжении длительного срока пользования. В отдельных случаях объект даже без дополнительной оплаты переходит в собственность лизингополучателя;
Оперативный. Часто называется операционным. Такой вид лизинга не предусматривает последующего выкупа имущества, а срок договора намного короче. По окончании договора объект может повторно передаваться в аренду. Ставка более высокая в сравнении с финансовым лизингом;
Возвратный. Встречается очень редко. Продавец имущества является и его арендатором. Это особая форма кредита под залог собственных производственных фондов. При этом юридическое лицо получает еще и экономический эффект в связи с упрощением налогообложения.

Выделяют разные виды финансового лизинга в зависимости от условий договора:

С полной окупаемостью. Объект полностью окупается на протяжении в течение действия срока договора;
С неполной окупаемостью. Объект лишь частично окупается на протяжении срока договора.

Узнать о том, как взять автомобиль в лизинг вы сможете, прочитав статью:
Возможно, вас заинтересуют условия приобретения в лизинг грузовых автомобилей:
О тех преимуществах, которые предоставляет предпринимателю программа приобретения автомобиля в лизинг описано

Основные формы лизинга.

Выделяют и специфические виды договора лизинга, именуемые формами:

Чистый. Все расходы берет на себя лизингодатель;
Частичный. Лизингодатель берет на себя лишь расходы по обслуживанию имущества;
Полный. Все расходы берет на себя лизингополучатель;
Срочный. Одноразовая аренда объектов;
Возобновляемый. Возможность повторного срока аренды по завершении действия первого договора;
Генеральный. Возможность аренда дополнительного оборудования без заключения нового договора;
Прямой. Собственник объекта самостоятельно сдает его в лизинг;
Косвенный. Имущество передается через посредника;
Раздельный. В лизинге участвует несколько компаний-производителей, лизингодателей, банков и страхователей;
Внутренний. В границах одной страны. Международный или внешний. Один из участников находится в другой стране.

Смотрите видео: Деньги. Лизинг. Бизнес-центр – Разговор PRO

Лизинг как вид инвестиционной деятельности.

Можно рассматривать лизинг виды и преимущества которого были описаны выше, как инвестиционную деятельность. Ведь это своеобразное вложение лизингодателем собственных свободных средств в развитие и экономику лизингополучателя.

Лизинговая компания может приобрести оборудование и сдавать его в аренду на определенных условиях. Такие вложения всегда выгодны, поскольку окупаются и защищают инвестора от обесценивания свободной валюты.

Учитывая виды лизинга схема должна быть разработана в зависимости от интересов инвестора. Чтобы получить большую прибыль, можно отдавать оборудование в аренду без дальнейшего права на выкуп (оперативный лизинг).

Если цель – реализовать имущество и приобрести новое, то в такой ситуации лучше выбрать финансовый лизинг.

Вливания лизингополучателя в транспорт и технику, взятую в пользование, также являются инвестициями. Физическое или юридическое лицо вкладывает свободные средства в объекты, которые можно использовать в личных или производственных целях.

Так удается заработать, пополнить автопарк и уберечься от инфляции. Такие вливания капитала всегда выгодны.

Вопрос о видах лизинга остается дискуссионным на протяжении всего времени существования его в России. Закон, регулирующий данный институт (в ред. от 29 октября 1998 г.), предусматривал три основных вида лизинга: финансовый, возвратный и оперативный. Кроме того, в зависимости от срока пользования имуществом он подразделялся на долгосрочный, среднесрочный и краткосрочный. Впоследствии в Закон были внесены изменения, и вопрос о видах финансовой аренды (лизинга) стал неурегулированным. Законодатель, создавая правовую базу регулирования лизинговых отношений, не предусмотрел специфичные черты и какие-либо особенности взаимоотношений сторон в рамках договора лизинга.

Предполагалось, что стороны, заключая договор, будут строить свои взаимоотношения в рамках классической модели договора лизинга, предусмотренной законодателем. Анализ гражданского законодательства свидетельствует о том, что на сегодняшний день в России имеет место только финансовый лизинг; в зависимости от того, резидентами какого государства являются стороны, законодатель подразделил его на внутренний и международный.

Вместе с тем, позиция законодателя спорна, а отсутствие законодательного регулирования не является объективным показателем действительности. Опыт зарубежных стран свидетельствует, что лизинговые отношения не только широко применяются на практике, но и успешно развиваются при полном отсутствии соответствующей законодательной базы. Несмотря на то, что Гражданский Кодекс РФ и Закон "О финансовой аренде (лизинге)" предусматривают и регулируют только финансовый лизинг, до настоящего времени среди ученых нет единого подхода в определении видов данного договора.

Существующие на практике отношения в рамках лизингового договора многосторонни, их деление можно проводить по разным основаниям. Теория российского гражданского права различает лизинговые договоры в зависимости от тех задач, которые ставят перед собой стороны при его заключении, от срока использования имущества и связанных с ним условий амортизации, степени окупаемости и распределения рисков, от типа передаваемого в лизинг имущества и т.д. В основу деления могут быть положены различные квалифицирующие признаки и, следовательно, одна и та же лизинговая операция по разным основаниям может быть отнесена к различным квалификационным группам.

Многолетняя практика применения лизинга в экономически развитых странах предоставила возможность выделить массу критериев для его классификации. "В соответствии с ними в юридической и экономической литературе насчитывается свыше 50-ти его разновидностей..."*(1) Несмотря на это, следует отметить, что далеко не все выделяемые виды имеют практическое значение. Большинство из них, возможно, интересны с теоретической точки зрения, но лишены смысла на практике, так как "не основаны на каких-либо четких юридических критериях"*(2) .

В ходе нашего исследования мы не только перечислим те виды лизинга, которые выделяет теория или признает зарубежная практика, но и попытаемся проанализировать, насколько обоснованы предлагаемые различными авторами классификации, а также, какой из выделяемых видов, отвечая основным признакам договора лизинга и способствуя удовлетворению экономических интересов сторон, требует законодательного закрепления.

Выделение того или иного вида должно быть обусловлено, в первую очередь, практической необходимостью и наличием присущей отношениям специфики, во вторую очередь - возможностью более быстрого решения основных задач, для решения которых предусмотрен лизинг как таковой. Все это должно, в конечном счете, влиять на решение вопроса о том, выделение какого вида лизинга обоснованно и отвечает интересам его сторон.

Договор лизинга классифицируют следующим образом:

В зависимости от срока выделяют краткосрочный (до 1,5 лет) лизинг, среднесрочный (от 1,5 до 3 лет) и долгосрочный (более 3 лет).

В зависимости от стоимости оборудования лизингового договора различают мелкий (предметом которого выступают, например, компьютеры, системы безопасности, телефонные станции); стандартный (заключается обычно в отношении мини-пекарен, заводов по разливу воды и т.п.); крупный лизинг (в отношении самолетов, морских судов).

По характеру платежей выделяют денежный лизинг, когда все платежи осуществляются в денежном выражении; компенсационный, когда оплата производится в виде продукции, полученной в результате использования оборудования или в форме оказания каких-либо услуг; смешанный, когда сочетаются обе формы платежей.

По признаку налоговых и амортизационных льгот выделяют фиктивный лизинг, когда договор приобретает спекулятивный характер и рассчитан исключительно на получение прибыли за счет действующих в стране налоговых и иных льгот. По сути, такой договор - притворная сделка, прикрывающая иную операцию, и ничтожен с момента заключения.

В зависимости от числа лиц, выступающих на стороне лизингодателя, выделяют раздельный лизинг (или лизинг, частично финансируемый лизингодателем) и групповой, когда на стороне лизингодателя выступают несколько лиц, например, трастовая компания. В последнем случае назначается доверенное лицо, ответственное в последующем за совершение всех необходимых действий.

В мировой практике отличие раздельного лизинга от финансового состоит в том, что лизинговая компания, покупая оборудование, выплачивает из своих средств не всю стоимость, а лишь ее часть, например 15%, остальную же сумму берет в кредит у одного или нескольких кредиторов (банков или других финансовых учреждений). При этом лизинговая компания пользуется всеми налоговыми льготами, которые рассчитываются исходя из полной стоимости оборудования, а не из ее части. Объектом раздельного лизинга чаще всего является оборудование для предприятий коммунального обслуживания, парков грузовых автомобилей, подвижных железнодорожных составов, кораблей. Особенность этого вида лизинга состоит в том, что лизингодатель берет ссуду у займодавца без права обратного требования. Это означает, что он отвечает перед займодателями за выплату ссуды, которая погашается из сумм периодических платежей, вносимых пользователями*(3) , но на характер взаимоотношений сторон это не влияет.

Выделение обозначенных видов изучаемого правового института лишено практического смысла и интересно только с точки зрения теории. Создания отдельного правового режима для регулирования данных отношений не требуется, поскольку конструкция договора не меняется и отсутствуют особенности, требующие внимания законодателя.

В свою очередь, выделение некоторых видов для российской модели лизинга неприменимо, поскольку не отвечает основным квалифицирующим признакам изучаемого договора, а, следовательно, не подпадает под регулирование лизинговых норм.

В качестве примера можно привести следующие классификации:

законодательство некоторых стран, в частности Канады, в зависимости от наличия или отсутствия преимущественного права продолжить базовый срок лизингового договора, разделяет растяжимый лизинг, когда лизингополучателю такое право предоставляется, и срочный, когда договор заключается на определенный период, по истечении которого имущество переходит в собственность к лизингополучателю или возвращается к лизингодателю.

Следует отметить, что классификация договора лизинга по этому основанию в условиях российского гражданского законодательства лишена смысла. Это связано со спецификой самого договора лизинга, в котором срок договора, по нашему мнению, является существенным его условием, в зависимости от которого стороны рассчитывают подлежащие уплате лизинговые платежи. В свою очередь, сумма лизинговых платежей учитывает в своем составе не только все затраты лизингодателя, но и его доход. Таким образом, по истечении срока договора лизинга имущество либо возвращается лизингодателю, либо выкупается лизингополучателем. В случае продления срока договора лизингополучателя и лизингодателя будут связывать уже не лизинговые, а арендные взаимоотношения;

в зависимости от формы организации и техники проведения операции некоторые авторы различают прямой лизинг, когда оборудование сдается без посредников, косвенный, когда такие посредники присутствуют, и возвратный, когда одно и то же лицо (первоначальный собственник) выступает в качестве как поставщика, так и лизингополучателя.

Думается, выделение видов договора лизинга по этому признаку также весьма спорно по следующим основаниям. Такой "вид" лизинга, как прямой, подразумевающий передачу имущества в пользование без посредников, по сути является обычной арендой, когда лицо, желающее арендовать определенное имущество, обращается к арендодателю, а последний предоставляет ему такое имущество. Отсутствие фигуры продавца в лизинговой схеме стирает грань различия между лизингом и арендой и не позволяет квалифицировать договор в качестве лизингового.

Использование "возвратного" лизинга, по мнению сторонников такого деления, позволяет лизингополучателю достигнуть определенных благ. В частности, предприятие может временно высвободить связанный капитал за счет продажи имущества и одновременно продолжать им пользоваться на правах аренды. Предприятие, получив средства от проданного имущества, может также использовать их для усовершенствования или для расширения своего производства, используя льготы налогообложения лизинговых операций*(4) . Таким образом, достигается возможность получения налоговых льгот, предусмотренных для лизинга, при использовании фактически своего же оборудования. При этом предполагается, что освобожденные денежные средства будут использоваться более целесообразно в зависимости от возникших потребностей предприятия. Одновременно предприятию предоставляется возможность переоснастить предприятие технологически новыми машинами и оборудованием.

"Экономисты отмечают также открывающуюся возможность выравнивания баланса путем продажи своего движимого и недвижимого имущества не по балансовой, а по обычно опережающей рыночной стоимости. Осовременивая таким способом свой баланс, предприятие приводит его в соответствие с рыночной обстановкой, существенно увеличивая финансовый потенциал и одновременно удерживая свою прежнюю собственность в пользовании. Привлечение дополнительных ликвидных средств за счет первой фазы возвратного лизинга обеспечивает фирме доступ к нетрадиционным финансовым источникам. Так, на условиях возвратного лизинга ассоциация "Балтлиз" приобрела у Балтийского морского пароходства сухогрузное судно "Кисловодск" и предоставила сразу же пароходству его в аренду. Договор был подписан на 5 лет и предусматривал за этот период возмещение "Балтлизу" пароходством стоимости судна и лизингового процента. Понятно, что после истечения срока лизинговой аренды к Балтийскому пароходству перешло право собственности на сухогрузное судно"*(5) .

Вместе с тем, при всей привлекательности для лизингополучателя условий договора возвратного лизинга он не отвечает основным целям рассматриваемого института, в связи с чем, несмотря на все преимущества, не может быть квалифицирован как один из его видов. В первую очередь, это связано с тем, что договор лизинга призван стимулировать предпринимателей расширять и совершенствовать свое производство, обновлять машинный парк и оборудование, налаживать производство с помощью новейших технологий и разработок. Законодатель предоставляет лизингополучателю уникальную возможность получить новое дорогостоящее имущество в пользование, неся минимальные затраты. Возвратный лизинг, искажая основные цели договора, не позволяет достичь указанных задач. Лизингополучатель получает дополнительные денежные средства от разницы между реализацией своего оборудования и использованием его же на условиях пользования, однако не получает нового (или иного необходимого, специально для него приобретенного) оборудования.

Усовершенствование и обновление имущества может как быть, так и не быть основной целью конкретного лизингополучателя. Таким образом, получение имущества в пользование на таких условиях является выгодным при определенных обстоятельствах, однако выделение этого договора в качестве разновидности лизингового и регламентирование его соответствующими нормами гражданского законодательства безосновательно, в связи с чем предлагается исключить последнее предложение абз. 3 п. 1 ст. 4 Закона "О финансовой аренде (лизинге)".

Классификация некоторых видов договора лизинга заслуживает более пристального внимания законодателя.

В зависимости от сферы рынка и от того, кто выступает стороной по договору (резидент или нерезидент), выделяют внутренний и международный лизинг. Последний, в свою очередь, делится на прямой, где все операции совершаются международными организациями из разных стран, и транзитный, при котором лизингодатель одной страны берет кредит или приобретает имущество в другой стране и поставляет его лизингополучателю из третьей страны.

Законодатель, предусмотрев в ст. 7 Закона "О финансовой аренде (лизинге)" возможность заключения международного лизинга, при котором лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами разных государств, не оговаривает, право какой страны и в каких случаях будет подлежать применению. Международное частное право знает ряд коллизионных привязок, успешно регулирующих данные вопросы. В частности, при заключении договора международного лизинга целесообразно, по нашему мнению, предусмотреть применимое право не только в зависимости от стороны договора, но и от предмета договора, например, в случае приобретения недвижимости. Думается, наличие в законе нормы, четко регулирующей специфику взаимоотношений с иностранным элементом в качестве стороны договора, позволит избежать ряда разногласий на практике, выступая гарантом стабильных взаимоотношений сторон при заключении договора, а также будет способствовать развитию международного лизинга на практике.

Одно из центральных мест в классификации занимают финансовый и оперативный лизинг, наиболее распространенные в мировой практике. Эти виды лизинга всегда рассматриваются в параллельном сопоставлении друг с другом, что подчеркивает их особенности, индивидуальность и отличительные черты.

Основанием для деления этих видов лизинга является срок заключенного договора. Финансовый лизинг характеризуется длительным сроком, обычно приравненным к сроку эффективной (хозяйственной) службы имущества, и полной расчетной амортизацией. Законодатель, не предусматривая видов договора лизинга, закрепил в Гражданском кодексе РФ правовой режим именно финансового лизинга, предполагающего предоставление имущества в пользование на длительный срок.

Модель российского финансового лизинга схожа с моделью лизинга развитых стран мира, когда срок договора обычно не менее периода амортизации объекта лизинга. Например, в США лизинговая сделка считается финансовой, если выдерживаются два параметра: период лизинга не превышает 80% срока службы оборудования и имущество к концу срока лизингового контракта должно иметь остаточную стоимость не менее 20% от первоначальной. Несколько иначе "продолжительность" понимается в странах СНГ. Так, если в России срок договора должен быть приблизительно равен сроку полной амортизации, то на Украине этот срок должен равняться периоду, за который имущество амортизируется не менее, чем на 60% стоимости, а в Беларуси срок договора должен быть не менее одного года*(6) .

В связи с тем, что срок договора финансового лизинга продолжительный и приблизительно равен эффективному сроку службы оборудования, платежи за пользование оборудованием устанавливаются соответственно на период, составляющий большую часть экономической жизни имущества и достигающий 10-12 лет эксплуатации, что также является его характерной чертой. Международная практика показывает, что договор финансового лизинга может содержать абсолютное и безусловное обязательства по внесению платежей независимо от того, работает оборудование или вышло из строя*(7) . Российская модель лизинга соответствует мировой практике и содержит аналогичное условие, при котором лизинговые платежи вносятся независимо от использования лизингополучателем имущества. Законодателем предусмотрена лишь отсрочка первого платежа, связанная с началом эксплуатации имущества. Все последующие платежи должны вноситься в оговоренный в договоре срок, что стимулирует лизингополучателя налаживать производство и осваивать предоставленное ему по договору лизинга имущество.

В ряде государств при квалификации сделки в качестве финансового лизинга учитывается целый ряд условий, которым она должна отвечать. В США, например, финансовый лизинг должен иметь следующие характеристики:

лизингодатель инвестирует в объект лизинга не менее 20% его стоимости;
лизингополучатель не может иметь опциона на выкуп объекта лизинга по цене ниже рыночной на момент применения этого права;
лизингополучатель не может инвестировать арендуемое имущество, за исключением отделимых улучшений;
период лизинга не превышает 80% срока службы имущества, в конце лизинга имущество должно иметь оценочную стоимость не менее 20% первоначальной стоимости;
лизингодатель должен ожидать положительный денежный поток и общую прибыль по договору лизинга независимо от налоговых льгот.

Только при наличии этих условий в совокупности сделка будет признана в США как финансовый лизинг. Если же лизинг не подходит под эти стандарты, то дополнительно учитывается толкование сделок судами, которые принимают во внимание также наличие коммерческих целей сделки, помимо желания достигнуть налоговых льгот, а также наличие у лизингополучателя прав собственника на объект лизинга, с одной стороны, и бремени потерь и экономических выгод, с другой*(8) . Такая позиция законодателя позволяет четко разграничить как соседствующие правовые институты, так и отдельно взятые их виды в рамках одного института, что не только способствуют налаживанию производства конкретного пользователя, но и позволяют провести грань между договором лизинга и завуалированным договором купли-продажи. На примере США мы видим, что в развитых странах разработан жесткий механизм, благодаря которому происходят квалификация и оценка заключаемой сделки. Благодаря разработанным критериям оценки осуществляется профилактика мнимых договоров, заключаемых не для развития производства, а лишь для получения государством финансовых выгод.

В нашем государстве отсутствует разработанный и отлаженный механизм оценки заключаемых лизинговых договоров. Подчас предприниматели злоупотребляют предоставленными им правами. Заключая фиктивный лизинг, стороны имеют целью получение прибыли не за счет налаживания и усовершенствования производства, а за счет налоговых и иных льгот, действующих в государстве.

Оперативный (эксплуатационный, операционный) лизинг существенно отличается от договора финансового лизинга. В частности, присущий ему сравнительно небольшой срок, значительно меньший срока полной амортизации имущества, приближает его больше к обычному договору имущественного найма, нежели чем к разновидности лизингового договора, в связи с чем до настоящего времени не утихают споры ученых по вопросу его правовой природы.

Закон "О лизинге" в первоначальной редакции (1998 г.), предусматривая существование оперативного лизинга, раскрывал его понятие следующим образом: "вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование. Срок, на который имущество передается в лизинг, устанавливается на основании договора лизинга. По истечении срока действия договора и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингополучатель не имеет права требовать перехода права собственности на предмет лизинга. При оперативном лизинге предмет лизинга может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока амортизации предмета лизинга".

Предусмотренная законодателем формулировка вызвала противоречивые высказывания. Одни авторы считают, что оперативный лизинг по своей природе является обычным договором аренды. Они акцентируют внимание на том, что согласно приведенному определению у лизингодателя отсутствует обязанность приобрести имущество, отвечающее четким указаниям лизингополучателя, и высказывают мнение о том, что придание юридического значения этой экономической категории и выделения ее в качестве одного из видов лизинга - правовая ошибка законодателя*(9) . Аналогичную позицию занимает Витрянский В.В.*(10) В обоснование того, что оперативный лизинг не отвечает структуре договора лизинга и не может квалифицироваться как один из его видов, Витрянский В.В. подчеркивает, что оперативный лизинг "...не обладает всеми необходимыми признаками..."*(11) . Решетник И.Н. в своей работе ставит знак равенства между оперативным лизингом и арендой*(12) . Вынося решение по одному из споров, арбитражный суд указал: "оперативный лизинг не обладает ни экономическими, ни правовыми признаками финансовой аренды и, по сути, является обыкновенной арендой"*(13) .

В качестве аргументации данной позиции приводились также иные доводы. В частности, признавая отношения лизингодателя и продавца, являющиеся квалификационным признаком лизинга, отмечалось, что оперативный лизинг не может быть признан в качестве вида лизингового договора в силу того, что срок пользования имуществом намного меньше экономического (нормативного) срока его службы, а также не обеспечивается полная компенсация затрат лизингодателя*(14) . Груздева А.А., в свою очередь, отмечает, что маленький срок договора сокращает возможность полезного использования полученного оборудования,*(15) что позволяет, по мнению автора данной точки зрения, сделать вывод о нецелесообразности выделения его в качестве вида договора лизинга. Одновременно в обоснование приводится тот факт, что оперативный лизинг не нашел закрепления в Конвенции о международном финансовом лизинге, принятой 28 мая 1988 г. и являющейся основным международным документом, регулирующим лизинговые правоотношения*(16) .

Часть авторов занимает нейтральную позицию. Не отрицая самой возможности существования оперативного лизинга, они полагают, что его существование целесообразно только в том случае, когда не возникает трудностей с повторной сдачей оборудования в аренду, а также нет риска его морального старения, поскольку за короткий срок договора расходы компенсируются лишь частично, остальную же их часть можно возместить, лишь повторно сдав оборудование, но уже по договору аренды*(17) . Данная позиция, по нашему мнению, не дает однозначного ответа на вопрос о том, что же такое оперативный лизинг.

Противоположной точки зрения придерживаются ученые, квалифицирующие договор оперативного лизинга в качестве одного из видов. Они отмечают, что наряду с договором финансового лизинга имеет место также оперативный, который зарекомендовал себя в качестве одного из привлекательных для лизингополучателей.

Опыт зарубежных государств отмечает востребованность института оперативного лизинга на рынке предлагаемых услуг, в частности, при лизинге машин. В условиях договора оперативного лизинга может быть закреплена гарантия того, что у машины по истечении срока договора будет определенная остаточная стоимость (оперативный лизинг открытого типа), однако такой гарантии может и не быть (оперативный лизинг закрытого типа). Компанией BMW Leasing GmbH, например, расчет лизинговых платежей за автомобили в подобных случаях производится на основе нормы пробега автомобиля за определенный срок. Если пользователь превысил эту норму, то он оплачивает излишки по факту, если пробег меньше нормы, - то размер платежа уменьшается.

Анализируя договор оперативного лизинга, мы разделяем позицию тех авторов, которые признают его право на существование наравне с договором финансового лизинга. В обоснование можно привести следующие аргументы.

Согласно условиям договора лизингодатель обязуется приобрести необходимое для лизингополучателя имущество (в случае указания лизингополучателем конкретного имущества и продавца имущество приобретается у этого продавца, в случае отсутствия такого указания - по своему усмотрению) и предоставить его во временное пользование за плату.

Квалифицирующими признаками договора являются: приобретение предмета договора, предшествующее передаче предмета в пользование; передача его во временное пользование; передача за плату, вносимую периодически; передача на определенный сторонами срок, по истечении которого имущество возвращается лизингодателю или выкупается лизингополучателем и переходит в его собственность.

Договор оперативного лизинга отвечает всем указанным выше признакам. Обращает на себя внимание только условие о сроке договора, который намного меньше по сравнению с договором финансового лизинга. Вместе с тем, возникает вопрос, насколько обоснованно условию о продолжительности срока договора лизинга присвоена решающая роль при определении правовой природы договора? Достаточно ли объективен данный критерий при решении вопроса о судьбе договора оперативного лизинга? Думается, что нет.

Продолжительность срока является основанием для классификации договора, но не определяющим квалифицирующим признаком лизингового договора как такового. Ни Гражданский кодекс РФ, ни Закон "О финансовой аренде", регулирующие лизинговые отношения, не содержат четкого ограничения относительно продолжительности срока договора.

Предполагается, что он должен быть продолжительным. Однако законодатель не предусматривает запрета на заключение договора на небольшой срок, в связи с чем такой договор лизинга не должен ставиться под сомнение. В данном случае реализуется право сторон самим определить, как долго они будут взаимодействовать в рамках заключенного ими договора лизинга.

Выделение оперативного лизинга как одного из видов договора, требующего законодательного закрепления, обоснованно и соответствует интересам сторон. Если пользователю необходимо имущество на условиях договора лизинга на небольшой срок, а лизингодатель, в свою очередь, готов приобрести и предоставить его на таких условиях, то нет смысла подгонять взаимоотношения сторон под иное правовое регулирование.

Интересен тот факт, что в Республике Беларусь отличие финансового лизинга от оперативного заключается не в сроке договора, а в наличии у лизингополучателя права на приобретение оборудования. В письме N 320 Национального банка Республики Беларусь "О порядке учета лизинговых операций" рассматриваются два вида лизинга: оперативный и финансовый, где при оперативном лизинге имущество возвращается лизингодателю, а при финансовом предусмотрен обязательный выкуп объекта лизинга*(18) .

Особенность оперативного лизинга требует закрепления присущих ему особенностей.

Во-первых, мы предлагаем ввести запрет перехода права собственности к лизингополучателю по окончании срока договора оперативного лизинга. Предлагаемое условие отвечает структуре договора и интересам сторон. Заключая договор оперативного лизинга, лизингополучатель тем самым подтверждает, что имущество ему необходимо на непродолжительный срок, условие о выкупе в данном случае свидетельствует о заключении завуалированного договора купли-продажи и желании сторон воспользоваться предусмотренными законодателем льготами.

Во-вторых, в случае заключения оперативного лизинга мы предлагаем предусмотреть иное, чем для финансового, лизинга распределение обязанностей по ремонту лизингового имущества. По условиям финансового лизинга лизингополучатель осуществляет как текущий, так и капитальный ремонт предоставленного в лизинг имущества. Это обусловлено тем, что имущество приобретается специально для лизингополучателя и передается ему в пользование на длительный срок, приблизительно равный сроку службы данного имущества. Законодатель в данном случае стоит на защите интересов лизингодателя, который не располагает ни соответствующей ремонтной базой, ни квалифицированными специалистами. Если право собственности на имущество по окончании срока договора не переходит к лизингополучателю, то оно возвращается к лизингодателю полностью самортизированным. В договоре оперативного лизинга ситуация несколько иная. Заключая договор, лизингодатель изначально знает, что имущество будет возвращено ему по истечении сравнительно небольшого срока пользования, и в дальнейшем он имеет право сдавать его неоднократно в пользование, но уже по договору аренды. Осуществляя функции собственника, лизингодатель обязан ремонтировать имущество, и, следовательно, обязан располагать такой возможностью. Думается, что при заключении договора оперативного лизинга было бы правильным возложить на лизингополучателя обязанность осуществлять текущий ремонт, а на лизингодателя - капитальный.

Некоторые авторы, признавая оперативный лизинг, выделяют такой его подвид, как револьверный лизинг, когда арендатору технологически последовательно требуется различное оборудование. В этом случае он приобретает право по истечении определенного срока обменять арендуемое имущество на другой объект лизинга*(19) . Признание этого подвида договора также не противоречит структуре договора лизинга, если каждый из последовательно предоставляемых предметов будет приобретен по указанию лизингополучателя в рамках заключенного договора. По сути, револьверный лизинг представляет собой череду договоров оперативных лизингов, объединенных в одном договоре.

Таким образом, считаем необходимым внести соответствующие изменения в закон. Конструкция договора оперативного лизинга, предполагающая приобретение и предоставление имущества на короткий срок, не только не противоречит общим требованиям, предъявляемым законодателем к лизинговому договору, но способствует развитию и налаживанию производства не менее, чем соперничающий с ним финансовый лизинг, расширяя возможности сторон.

Подводя итог сказанному, хочется отметить, что, несмотря на пристальное внимание, уделенное этому вопросу в теории гражданского права, российское законодательство должным образом не урегулировало вопрос о видах договора лизинга. Закрепление только финансового лизинга не соответствует действительности и не отвечает в полной мере интересам сторон, в связи с чем следовало бы предусмотреть такой вид лизинга, как оперативный, позволяющий лизингополучателю получать имущество на небольшой срок. Выделение оперативного лизинга имеет практическое значение, позволяя сторонам заключать договор на взаимовыгодных условиях, учитывая их непосредственные потребности. Одновременно в целях укрепления и развития международных отношений, а также создания наиболее благоприятного режима регулирования лизинговых отношений и их развития целесообразно закрепить порядок выбора, применимого к отношениям права. На наш взгляд, такая законодательная позиция позволит создать максимально благоприятный режим регулирования этого договора на практике.

Сегодня мы расскажем об одном из самых эффективных способов развития бизнеса - лизинговых сделках. Это очень актуальная тема, потому что получить кредит от банка порой бывает нелегко. Процесс занимает долгое время и требует наличия множества документов. Тогда на помощь приходит схема лизинга. Это форма услуг или кредитования, связанная с приобретением основных фондов или дорогих товаров (кампаниями или отдельными лицами), а также долгосрочная аренда с последующим правом на выкуп.

В аренду можно взять предмет любого характера: движимое и недвижимое имущество, различное оборудование, транспортные средства, производственные сооружения.

В чем выгода данного вида кредита

Лизинговая кампания покупает какое-либо из вышеназванного имущества и сдает его в аренду предприятию или частному лицу, которое в рассрочку выплачивает стоимость товара и услуг лизинга.

Выплата распределяется на длительный срок. Благодаря этому сумма ежемесячных платежей невелика. После окончания рассрочки потребитель лизинговой услуги получает право выкупить оборудование (или другой товар) в свою собственность по остаточной стоимости.

Другие преимущества:

Простота заключения сделки. Легче взять желаемый товар, чем при оформлении на него банковского кредита. Кроме того, лизинговые кампании передают права на собственность до завершения выплат.
Снижение налоговых выплат на приобретение оборудования (так как они уже включены в сумму долга лизинговой компании).
Уменьшение объема налога на имущество и прибыль в несколько раз.
Отсутствие залога. Это позволяет потратить сэкономленные денежные средства на развитие бизнеса.
Гибкий график выплат (возможен индивидуальный подход к периодичности выплат, что также делает их более комфортными).
Легкое расторжение сделки (в отличие от договора с банком).

Также стоит отметить, что по решению обеих сторон оплата может производиться не денежными средствами, а товаром, полученным в результате эксплуатации имущества (компенсационный лизинг). Это тоже является большим преимуществом.

А теперь подробно расскажем о том, что можно приобрести в лизинг. Чаще всего это товары, которые эксплуатируют в малом и среднем бизнесе:

Сооружения (офисы и торговые площади).
Специализированное оборудование (промышленное и торговое).
Транспортные средства:

Коммерческий транспорт (для грузовых перевозок).
Специализированная техника для обработки земли (тракторы, экскаваторы, краны).
Железнодорожная техника (подвижный и тяговой состав).
Воздушные суда (самолеты и вертолеты).
Грузовики и тягачи.
Легковые автомобили и автобусы.

Есть огромное количество разновидностей лизинга, которые классифицируются по различным свойствам. Расскажем об основных видах сделок.

Чистые (расходы полностью берет на себя получатель).
берет на себя все расходы по обслуживанию и ремонту товара).
Частичные (на компанию возлагаются только определенные виды расходов).

Участники сделки

Анализ схемы сделки подразумевает участие четырех сторон:

Компания.
Потребитель.
Поставщик.
Страховая компания.

Схема взаимодействия участников лизинга варьируется, если предприятию для предоставления услуги нужны дополнительные финансовые ресурсы. Тогда в сделку включается банк (который предоставляет кредит). Есть варианты, когда привлекаются третьи лица в виде еще одного поставщика, лизингодателя или лизингополучателя. Это зависит от разновидности сделок, о которых мы поговорим далее.

Что касается безопасности, можно выделить несколько степеней риска:

Необеспеченный. Потребитель не предоставляет лизингодателю никаких дополнительных гарантий, кроме обязательных документов.
Частично обеспеченный. Получатель услуги отдает страховой депозит (залог), который находится в замороженном состоянии на счету у лизинговой кампании до окончания договора. При соблюдении его условий, депозит возвращается к потребителю.
Гарантированный. Обеспеченный лизинг подразумевает, что весь риск распределяется между страховыми кампаниями или иными гарантами, которые специализируются на страховании возврата платежей и имущества.

Безусловно, наиболее выгодным вариантом для лизинговой кампании является гарантированная сделка. Но это может снизить спрос на услуги финансовой аренды, ведь основное преимущество лизинга перед банковским кредитованием - доступность.

Этапы проведения

Чтобы оформить данную сделку, требуется выполнить следующие действия:

Потребитель находит поставщика, определяет критерии (стоимость, качество, сроки поставки).
Лизингополучатель предоставляет полный перечень документов в компанию.
Рассмотрение документации.
Заключение договора.
Лизинговая кампания приобретает товар, выбранный потребителем, и страхует его от всех имущественных рисков.
Потребитель получает предмет финансовой аренды и эксплуатирует его в течение срока, предусмотренного договором, не забывая вносить лизинговые платежи.
После завершения оплаты товар переходит в собственность лизингополучателя.

Недостатки лизинга

Мы уже обсудили схему преимуществ лизинга, но у нее есть и свои минусы:

Более долгий срок рассмотрения заявки, чем в банке.
Стоимость лизинговых услуг гораздо выше, чем кредит в банке.
Отсутствие права собственности (особенно актуальная такая ситуация, если воспользоваться арендой в личных нуждах).
Наличие первоначального взноса, как и при взятии банковского кредита.
Двойное оформление имущества (оно переходит от продавца к лизинговой кампании, а затем к потребителю), которое подразумевает большие траты.
Нельзя продать или заложить имущество до окончания срока эксплуатации.

Схема классификации видов лизинга и лизинговых операций

От разновидности лизинговой сделки зависит очень многое: цена услуги, сроки выплат, тонкости налогообложения. Лизинг бывает:

С частичной выплатой (то есть происходит неполная выплата стоимости предмета).
Полный (к концу договора осуществляется вся или почти вся оплата стоимости имущества).

Кроме того, выделяют несколько видов лизинговой сделки по основным параметрам.

Оперативная сделка

Схема оперативного лизинга похожа на обычную аренду. Компания передает предмет в эксплуатацию потребителю на срок, меньший периода полной амортизации. После окончания оплаты долга товар обязательно возвращается к лизингодателю.

Давайте поясним, что амортизация - это механизм выплат, связанный с погашением финансового долга с помощью периодических платежей.

Это предмет, который является собственностью налогоплательщика и используется им для извлечения дохода. Учитывается в процессе налогообложения путем начисления амортизации.

Чтобы имущество считалось амортизируемым, период его эксплуатации должен составлять не менее 12 месяцев, а стоимость - около 100 тысяч рублей.

Характеристика схемы оперативного лизинга:

Короткое время сделки (не более 12 месяцев).
Разовая услуга (чаще всего применяется для реализации одного проекта, например, в строительстве).
Высокая ставка платежей.

После окончания срока, предусмотренного договором, лизингополучатель имеет право:

Продлить аренду (при этом все нюансы сделки пересматриваются).
Вернуть предмет эксплуатации лизингодателю.
Выкупить имущество по остаточной цене.

Таким образом, можно подвести итог, что оперативный лизинг - это не покупка, а временная эксплуатация предмета финансовой услуги.

Заключение договора

Будьте внимательны при заключении сделки, ведь некоторые факторы могут сделать ее невыгодной. Например:

Дополнительные услуги. Конечно, среди них есть обязательные, такие как технический осмотр транспорта, но лизинговая кампания может включить и другие платные функции.
Расплывчатое описание сроков и деталей возврата. Убедитесь, что все действия в договоре расписаны подробно и четко.
Право расторгнуть договор, если предмет лизинга окажется непригодным для эксплуатации.

Финансовый лизинг

Схема финансового лизинга по своей сути очень похожа на долгосрочный кредит на покупку основных средств. То есть лизинговая кампания приобретает именно то имущество, которое необходимо потребителю финансовой услуги.

Период эксплуатации чаще всего равен сроку полной амортизации имущества. После его окончания потребитель выкупает его по остаточной стоимости.

Анализ схемы финансового лизинга:

Это длительная сделка (более одного года).
После окончания сделки имущество переходит в собственность лизингополучателя.
Основное применение: развитие проектов по модернизации или увеличению промышленных ресурсов.

Заключение договора

Следует учесть следующие нюансы:

Траты на обслуживание имущества производятся за счет лизингополучателя.
Индекс инфляции и связанный с ним риск ложатся на потребителя финансовой услуги.
Так же как и в оперативной сделке, лизингодатель может существенно увеличить конечную стоимость с помощью дополнительных услуг.

Существуют несколько подвидов финансового лизинга.

Международный лизинг

Это вид сделки, в которой участвуют два и более иностранных государства. По этой схеме представителем другой страны может быть и лизингодатель, и получатель, и поставщик. Чаще всего все участники находятся в разных странах.

Схема международного лизинга включает в себя:

1. Прямой лизинг. Происходит между юридическими лицами разных государств. Формы:

Импортная (для эксплуатации кампания покупает зарубежный товар).
Экспортная (отечественный товар передает в пользование зарубежном потребителю).

2. Косвенный лизинг. Схема сделки заключается между гражданами одной страны, но при этом капитал лизингодателя отчасти принадлежит иностранным компаниям.

Международный лизинг регламентируется Конвенцией о межгосударственном лизинге от 1998 г. и Конвенцией УНИДРУА «О международной финансовой аренде (лизинге)» от 1988 г.

3. Раздельный. Это вид сделки с участием более 4-5 сторон. Используется для реализации масштабных объектов авиатехника). Тогда может быть несколько лизинговых кампаний, получателей, поставщиков.

Возвратный лизинг

Еще одна разновидность сделки. Она заключается в том, что компания покупает у поставщика предмет, а после отдает ему же в эксплуатацию.

Схема возвратного лизинга предполагает внесение первоначальной стоимости потребителем (он же продавец) в размере 30% от стоимости предмета эксплуатации. Она рассчитана на длительный срок (от года до 5 лет), который увеличивается в зависимости от ценности товара и позволяет потребителю получить много преимуществ.

Анализ схемы лизинга:

Снижение налога на прибыль (при условии внесения платежей в статью затрат).
Направление на развитие бизнеса денег, полученных от продажи.
Снятие имущества с баланса. При этом лизингополучатель, который выступает также и поставщиком, продолжает им пользоваться.

Отличительные признаки финансового и оперативного лизинга

Для более глубокого понимания темы разберем, в чем разница между этими разновидностями лизинга.

Есть несколько критериев:

Аналог операции. Для финансового лизинга аналогом выступает долгосрочный кредит, а для оперативного - длительная аренда.
Налогообложение и бухгалтерский учет. С точки зрения налоговых выплат при финансовом лизинге имущество числится у кампании, а при оперативном - у потребителя услуги.
Длительность сделки. Как говорилось ранее, оперативный (еще его называют операционный) лизинг - это краткосрочная сделка, а финансовая операция по своему периоду близка к сроку службы предмета эксплуатации.

Название этих видов сделок говорит само за себя. Финансовый лизинг, который еще называют капитальным, призван инвестировать в производственные фонды кампании.

Оперативный (операционный) лизинг называется так потому, что используется преимущественно для краткосрочных сделок.

Подробности оформления документов

Срок аренды обговаривается потребителем и кампанией на этапе заключения договора.

Схема лизинга регламентируется статьей 655 ГК РФ, а также федеральным законом «О финансовой аренде (лизинге)».

В договоре должно быть четко прописано:

Кто дает аренду, и кто ее получает. В противном случае договор может быть переквалифицирован в обычное соглашение об аренде.
Куда, в каком размере, как часто должны поступать платежи. Отдельно прописывается сумма аренды имущества и его стоимость.

Для схемы договора лизинга нельзя использовать земельные участки. При этом интересно отметить, что если потребитель берет в лизинг какое-либо здание, после завершения выплат земельный участок автоматически тоже переходит в его собственность. Это обстоятельство обосновано Земельным Кодексом РФ.

Если договор заключается на срок более 12 месяцев, его в обязательном порядке нужно зарегистрировать в Регпалате.

Весь текущий и капитальный ремонт предмета финансовой аренды проводится за счет лизингодателя. Но если потребитель решил совершить какое-то неотъемлемое изменение в товаре, придется заручиться письменным разрешением лизинговой кампании. Если этого не сделать, лизингополучатель заплатит из своего кармана.

Имущество, взятое в аренду, может передаваться третьему лицу. Безусловно, для этого также необходимо согласие лизинговой компании.

В таком случае заключается новый договор с участием сублизингополучателя.

Сублизинг - это разновидность схемы участников лизинга (поднайм) при котором лизингополучатель передает предмет финансовой аренды в эксплуатацию другому человеку за плату в соответствии со сроками нового договора.

Такой вид применяется, если потребитель временно не может вносить платежи или вообще решил выйти из сделки. Федеральный закон регулирует эту часть финансовой аренды.

В таком случае сублизингодатель, который раньше был потребителем услуги, передает право на эксплуатацию сублизингополучателю (то есть третьему лицу).

При этом срок использования предмета сублизингополучателем не может быть больше периода, который был изначально предусмотрен договором.

В Гражданском Кодексе РФ нет дополнительных правил, которые касаются сублизинга. Поэтому применяются общие правила, относящиеся к финансовой аренде.

Интересно отметить, что у лизингодателя и сублизингополучателя не возникает финансовых отношений, так как все платежи по-прежнему совершаются первоначальным потребителем услуги (то есть нынешним сублизингодателем).

Лизинг - эффективный способ развития бизнеса

Существует множество форм лизинговых сделок, которые направлены на выгодные отношения всех участников процесса.

Схема финансового лизинга полезна для развития бизнеса. Она позволяет получить желаемый товар (предмет сделки) быстро. По сравнению с банковским кредитом лизинг более доступен.

Кроме того, низкие налоговые сборы тоже помогают активному продвижению дела и являются немаловажным пунктом перед выбором лизинга или кредитования.

Финансовая аренда - это хорошее решение для людей, которые по каким-либо причинам не хотят иметь имущество в своей собственности. Но для личных нужд лучше воспользоваться банковским кредитом, ведь он гораздо дешевле.

Лизинг - это отличное решение для деловых людей. Главное, внимательно подойти к заключению договора и извлечь из сделки максимальную пользу.