Федеральным законом № 290-ФЗ установлены кардинальные изменения регламента использования кассовых аппаратов с 15 июля 2016 года. Основным новшеством является обязательное применение субъектами налогообложения онлайн касс, позволяющих отправлять фискальные документы в ИФНС.

В рамках законодательных изменений отменено обязательное соглашение на сервис кассовых аппаратов с ЦТО, предоставлена возможность регистрации техники в онлайн режиме, а также введена обязательная отправка фискальных данных в ИФНС через ОФД автоматически без участия кассира.

Период ввода онлайн ККТ для предпринимателей зависит от применяемого налогового режима и специфики работы.

Общий график ввода онлайн касс

Новый регламент использования кассовой техники включает ввод онлайн касс плательщиками налогов. Общий график ввода онлайн касс следующий:

• С 15 июля 2016 года – ввод онлайн касс и отправка данных о кассовых расчетах в ИФНС по желанию субъекта налогообложения. Разрешено добровольно регистрировать и использовать новые аппараты через сайт ФНС, а также старые ККТ с ЭКЛЗ;
• С 01 февраля 2017 года – переходной период, с которого регистрировать ККТ старого образца запрещено, а вместо этого онлайн кассы обязательно регистрируются. Применять можно оба вида кассовых аппаратов;
• С 01 июля 2017 года – начало обязательного использования новых аппаратов, которые подлежат регистрации в ФНС;
• С 01 июля 2018 года – начало обязательного , которые ранее были освобождены от этого. Индивидуальные предприниматели в сфере услуг будут предоставлять покупателям БСО нового образца, являющийся фактически одним из вариантов кассового чека.

Многим налогоплательщикам целесообразно начать пользоваться онлайн ККТ самостоятельно в срок до февраля 2017 года. Это позволит понять, что требуется изменить в своей деятельности, и углубленно приспособиться к новому порядку до применения санкций за невыполнение условий по отправке информации в ФНС.

В вод онлайн касс в зависимости от режима налогообложения

С 1 февраля 2017 года при условии первичной или повторной регистрации аппарата. При этом данные налогоплательщики:

• Регистрируют технику по старому порядку до указанной даты;
• Технику, прошедшую регистрацию до данного момента, применяют, перерегистрируют и снимают с учета по новым правилам до 1 июля 2017 года.

После наступления указанной даты нельзя регистрировать и перерегистрировать кассы нового образца, обеспечивающие отправку ОФД электронных кассовых документов (БСО). Данные плательщики налогов могут применять онлайн ККТ по желанию до 1 февраля 2017 года.

Предприниматели на ЕНВД и ПСН введут онлайн кассы с 1 июля 2018 года. При этом до указанной даты:

• Им разрешено не применять новые аппараты;
• Обязательным условием является предоставление по требованию потребителя товарного чека или квитанции.

Данные субъекты налогообложения применяют онлайн ККТ по желанию с момента вступления в силу законодательных изменений до 1 июля 2018 года.

Если регистрация или перерегистрация техники приходится на период ее необязательного применения, предпринимателю лучше модернизировать существующий аппарат или сразу приобрести онлайн кассу и зарегистрировать ее по новому законодательству. Затем налогоплательщику не понадобится повторно регистрировать ККТ менее чем спустя год, а также нести дополнительные затраты на ЭКЛЗ, кроме фискального накопителя.

Ввод онлайн касс в зависимости от вида деятельности

Бизнесмены в сфере торговли, работ, услуг переходят на онлайн кассы с 1 февраля 2017 года при условии первичной или повторной регистрации техники. Данным субъектам предпринимательской деятельности до указанной даты разрешено регистрировать кассовый аппарат в старом порядке.

С момента введения в действие нового закона до указанной даты онлайн касса не обязательна к применению. При ведении предпринимательской деятельности на территории без сети Интернет и содержащейся в специальном списке субъекта РФ, новую технику можно не использовать.

Налогоплательщики, видом деятельности которых является торговля на торговых автоматах, вводят онлайн кассы с 1 июля 2018 года. Данным субъектам предпринимательской деятельности можно:

• Не применять кассовую технику в составе торговых автоматов до указанной даты;
• Не использовать онлайн ККТ в обязательном порядке.

Предприниматели, занимающиеся продажей лотерейных билетов, должны ввести новую технику с 1 июля 2018 года. До указанной даты им можно:

• Не работать с кассой вообще;
• Использовать онлайн кассу по желанию.

Налогоплательщики в сфере предоставления бытовых услуг с выдачей БСО вводят онлайн кассы с 1 июля 2018 года. Им разрешено:

• Не применять кассовый аппарат до указанной даты;
• Добровольно перейти на онлайн ККТ.

Штрафные санкции в связи с нарушением использования ОНЛАЙН КАСС

В новом законодательстве предусмотрены ужесточенные административные штрафы, связанные с неприменением и нарушением правил применения кассовой техники. Фиксированная сумма штрафа теперь будет заменена на сумму санкций, исчисленную исходя из выручки, поступившей помимо аппарата.

В новом законодательстве предусмотрено предупреждение или взыскание штрафа за:

• Отсутствие ККТ в работе предприятия;
• Работу с ККТ, не соответствующей требованиям;
• Не соблюдение правил регистрации техники, сроков и условий ее перерегистрации;
• Нарушение порядка ее использования.

За отсутствие кассовой техники будет взыскано от 75 до 100% выручки предприятий, полученной без аппарата. В денежном эквиваленте минимальная сумма штрафа для юридических лиц составляет 30 тысяч рублей. Сотрудники уплатят от 25% до 50% суммы выручки без кассовой техники. Минимальная сумма штрафа для них составляет 10 тыс. рублей.

Повторное нарушение вызовет дисквалификацию сотрудника на срок до 2 лет и приостановление предпринимательской деятельности на срок до 3 месяцев.

Если налогоплательщик по запросу инспекции не представит документы, касающиеся работы кассы, будет взыскан штраф с работника в сумме от 1,5 до 3 тыс. рублей, а с предприятия (предпринимателя) – в сумме от 5 до 10 тыс. рублей.

Если кассир после печати чека не выдаст покупателю его электронный дубликат, он может быть оштрафован за это на сумму от 2 тыс. рублей, а субъект предпринимательской деятельности – от 10 тыс. рублей.

Также законодательством продлен срок давности притягивания к административной ответственности до одного года. Ранее данный срок составлял всего 2 месяца, в которые было сложно уложиться для завершения юридических процедур. Теперь эта проблема разрешена.

Следует обратить внимание, что если обязательства по использованию онлайн касс вступят в действие только с 1 февраля 2017 года, то новые штрафные санкции уже применяются с 15 июля 2016 года.

Итог

Таким образом, с 15 июля по 31 января 2017 года юридические лица и предприниматели вправе регистрировать и работать на онлайн кассах по желанию. А с 1 февраля 2017 года разрешено регистрировать только онлайн ККТ. На кассах с ЭКЛЗ, зарегистрированных до 1 февраля 2017 года, можно работать до 1 июля 2017 года.

Сроки ввода онлайн-касс зависят от двух параметров - режима налогообложения и Вашего типа бизнеса. В статье мы рассмотрим порядок перехода на новую технику, с какого числа применять онлайн-кассы обязательно и как быть, если Вы не успели купить ККТ к положенному сроку.

Когда надо перейти на онлайн-кассы?

Таблица с сайта налоговой

ОСНО и УСН - с 1.07.2017

К этому сроку купить новую контрольно-кассовую технику должны все ИП и организации, которые раньше уже использовали кассы с ЭКЛЗ. Подождать до 2018 могут те, у кого до этого кассы не было – вендинг и .

На рынке не хватает ККТ и фискальных накопителей, поэтому к 1.07.2017 не все успели купить онлайн-кассы. В своём письме Минфин заявил , что Вас не оштрафуют, если Вы соблюдаете два следующих условия.

1. Вы сделали всё возможное, чтобы вовремя перейти на новую ККТ - заказали онлайн-кассу, фискальный накопитель и . Вас не оштрафуют, если у Вас есть заявление на поставку техники, но её нет на складе.

Выдержка из письма ФНС о штрафах

1. Пока у Вас нет новой ККТ, Вы должны выдавать покупателям документы, подтверждающие оплату. Можете печатать их на старой кассе, которую Вы сняли с учёта.

ЕНВД и ИП на патенте - 1.07.2018

Эти режимы ставят онлайн-кассы в 2018, а до этого выдают по требованию клиента документ об оплате. Купить кассу можно и заранее, например, для внутренней отчётности.

Это не касается продавцов алкоголя и подакцизных товаров. Для них срок перехода на онлайн-кассы - июль 2017.

Порядок перехода на онлайн-кассы.

Сроки введения онлайн-касс для разных видов деятельности

Режим налогообложения - основной критерий для определения времени перехода на новые ККТ. Но, согласно 54-ФЗ, сроки установки онлайн-касс зависят и от Вашего типа бизнеса.

Розничная и оптовая торговля - 1.07.2017.

Розничная продажа алкоголя - 1.07.2017. Если раньше Вы продавали спиртное без кассы и не успели зарегистрировать технику с ЭКЛЗ, для Вас срок перехода на онлайн-кассы - с 31 марта 2017. Это касается общепита, и любых режимов налогообложения.

Интернет-магазины - зависит от способа приёма денег:

• через эквайринг - 1.07.2017;
• наличными - 1.07.2017;
• электронными деньгами или переводом с мобильного телефона - 1.08.2018;
• через курьерскую службу или платёжного агрегатора - работают без ККТ, а чек выдаёт тот, кто принимает деньги у покупателей.

Торговые автоматы (вендинг) – 1.07.2018.

Продажа лотерейных билетов – 1.07.2018.

Услуги населению - 1.07.2018, а до перехода выдавать бланки строгой отчётности по старому порядку.

Оставьте заявку и получите консультацию
в течение 5 минут.

Популярные вопросы о сроках введения онлайн-касс

Какие сроки перехода на онлайн-кассы при совмещении режимов?

Если Вы одновременно используете ЕНВД и ОСНО или , устанавливайте онлайн-ККТ с 1.07.2017. ЕНВД разрешено перейти на новую технику с 2018, но это не относится к другим режимам. Поэтому всегда пробивайте чеки на онлайн-кассе или ведите раздельный учёт.

Когда надо перейти на онлайн-кассы тем, кто живёт в местности без интернета?

Резюме

• ОСНО, УСН, интернет-магазины, продавцы алкоголя и подакцизных товаров - 1.07.2017.
• ЕНВД, ИП на патенте, услуги населению, вендинг, лотерейные билеты и интернет-торговля с оплатой электронными деньгами - 1.07.2018.
• Раньше использовали кассу с ЭКЛЗ - переходите 1.07.2017.
• Сделали всё возможное, чтобы вовремя купить кассу, но техники нет на складе - Вас не оштрафуют.

Согласно порядка перехода на новый формат торговли по ФЗ-54 старые кассы можно будет использовать до 01.07.17. Но уже с 01.02.17 поставить на учет новую кассу или перерегистрировать старую можно будет только с ФН и с подключением к ОФД. Но что понимать под термином «перерегистрация »? Это любые регистрационные действия с ККТ или только снятие и постановка на учет с изменением реквизитов владельца?

В Cтатье 4.2. «Порядок регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета контрольно-кассовой техники» (введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ) указан новый порядок действий по регистрационным действиям с ККТ, который вступает в силу с 01.02.2017 года. Это требование зафиксировано в Статье 7.4 Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ:

«Организации и индивидуальные предприниматели, обратившиеся с 1 февраля 2017 года с заявлением о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники в налоговые органы, обязаны заключить договор с оператором фискальных данных и осуществлять передачу фискальных данных в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных, за исключением случая, указанного в пункте 7 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (в редакции настоящего Федерального закона)».

Но не в одном из этих пунктов ФЗ не указано, является ли замена ЭКЛЗ такой «перерегистрацией ». На наш прямой вопрос об этом разные представители ФНС в разных регионах давали разные ответы.

Окончательный ответ на этот вопрос мы нашли на сайте ФНС в разделе «Часто задаваемых вопросов » о новом порядке применения контрольно-кассовой техники.

«Если срок действия ЭКЛЗ истек после 1 февраля 2017 года, то организации или индивидуальному предпринимателю необходимо перейти на новый порядок»

Получается, что срок службы старых ККТ ограничивается ни 01.07.17, а датой замены ЭКЛЗ в них, или датой любой другой операцией, требующей обращения в ФНС за изменением каких-то регистрационных данных по ККТ.

Чем это грозит владельцам?

1. Тем, кто готовится перейти на новый порядок работы с ККТ уже после 01.02.17 нужно учитывать даты замены ЭКЛЗ по каждой кассе, чтобы синхронизировать свой график с этими событиями.

2. Нужно помнить, что с 01.02.17 каждая касса, работающая в старом формате с ЭКЛЗ, превращается в «мину замедленного действия», потому что любая поломка с этой даты будет автоматически означать необходимость замены кассы на новую или ее экстренную доработку. Потому что многие ремонты кассы требуют замены ее электронных компонент, что в свою очередь, требует их регистрации в ФНС, а это сделать будет уже не возможно. Поэтому по каждой такой кассе нужно иметь в запасе под рукой комплект доработки или возможность ее оперативной замены на кассу с ФН.

3. Если вы все-таки решили оставить старую кассу в эксплуатации, то имеет смысл озаботиться ее профилактическим ремонтом заранее, до 01.02.17. Возможно, будет проще перерегистрировать ее с заменой ЭКЛЗ, чем рисковать необходимостью такой замены после февраля 2017. Безусловно, это имеет смысл делать только для тех касс, которые вы точно не сможете доработать до новых требований ФЗ-54 или для тех предприятий, которые не планируют продолжать работу во второй половине 2017 года.

Расплывчатые формулировки законов добавляют в работу предприятий нашей страны серьезные риски. Ведь сбои в работе кассы могут привести к остановке работы всей организации. А если к этим рискам добавить нехватку и нестабильную работу нового кассового оборудования, возможные ошибки во взаимодействии с ФНС и ОФД по новым для всех правилам, огромные объемы кассового оборудования, подлежащего замене, то становится понятно, что риски превращаются в явную угрозу. Многие помнят, с какими сбоями проходило внедрение ЭКЛЗ и как непросто сейчас идет внедрение ЕГАИС. Остается лишь надеяться, что переход на on-line кассы станет исключением из этого грустного списка.

Тема онлайн-касс актуальна уже на протяжении двух лет. За это время в ФНС было зарегистрировано свыше двух миллионов касс. Две волны перехода на онлайн-кассы уже успешно завершены, осталась последняя, третья. Рассказываем, что ждет пользователей онлайн-касс в 2019 г. – как уже перешедших на новые модели, так и только планирующих переход.

Хронология событий перехода на онлайн-кассы

В 2016 г. был принят закон об онлайн-кассах, который внес изменения в положения 54-ФЗ «О применении ККТ». С 1 февраля 2017 г. стала невозможной регистрация касс, не поддерживающих передачу данных в ОФД. Если старые кассы не требовалось перерегистрировать, то можно было продолжать работать на них до 1 июля 2017 г. После этой даты организации и ИП, работающие на общей или упрощенной системе налогообложения, и те, кто платят ЕСХН, должны были перейти на новый формат ККТ.

С 1 июля 2018 г. обязательным применение ККТ нового формата стало для ИП на ЕНВД и патенте: тех, кто ведет торговую деятельность и предоставляет услуги общественного питания c наймом персонала.

До 1 июля 2019 г. должны перейти на онлайн-кассы предприниматели на ЕНВД и ПСН без наемных сотрудников. Если же было принято решение нанять работника до 1 июля 2019 г., нужно установить кассу в течение месяца с того момента, как был подписан договор.

С 1 февраля 2021 г. всем предпринимателям на спецрежимах необходимо указывать на чеках полное наименование товаров с указанием их количества. В настоящее время для данного сегмента предпринимателей это не обязательно, поэтому многие указывают одно наименование (например, «Товар») и указывают общую сумму.

Новые реквизиты для кассовых чеков

Летом 2019 г. будут введены новые реквизиты в чеках, которые оформляются между организациями и ИП при наличном или безналичном расчете (пп. «д» п. 15 ст. 1 Закона № 192-ФЗ). Эти реквизиты предназначены для детального определения покупателя. Необходимо будет указывать наименование организации или ФИО предпринимателя, ИНН клиента. Если для расчетов выставляется счет-фактура, в кассовый чек должны входить реквизиты, относящиеся к предмету расчета (сумма акциза, код страны, рег. номер таможенной декларации).

Для расчетов с использованием автомата нужно указывать в чеке данные о месте установки автомата.

При выплате выигрыша в лотерею, а также при получении страховой премии (выплаты) необходимо в чеке указывать наименование клиента или страхователя, его ИНН. При отсутствии ИНН – указать серию и номер паспорта.

С 1 января 2019 г. в чеке нужно будет указывать информацию о коде товара. Для маркируемых товаров – это уникальная последовательность символов, представленная в средстве идентификации, содержащемся в КИЗе. Для остальных товаров – это код товарной позиции в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС.

Чек коррекции или возврат прихода?

При расчете на кассе могут возникать различные ошибки, которые нужно своевременно выявлять и исправлять. Для этого предусмотрено применение чека коррекции или возврат прихода. Для предупреждения проблем со стороны налоговой лучше изначально побеспокоиться об ошибке для ее устранения.

Пояснения от налоговой по поводу использования чека коррекции неоднозначные. Его необходимо использовать при нарушении закона во время применения ККТ. Что именно является нарушением закона, контролирующие органы не поясняют. В частности, нарушением будет считаться проведение расчетов без использования ККТ, например, из-за отключения света, поломки ККТ и др. Рассмотрим частые ошибки и пути их решения.

1. Сумма в чеке меньше, чем было получено, и это было выявлено после ухода покупателя. В этом случае фактическое наличие денег больше, чем отражено в фискальных данных (ФД). Для проверяющих органов – это неучтенная выручка, которая свидетельствует о неиспользовании кассы. Это влечет за собой штрафы по причине неприменение ККТ.

Для устранения этой ошибки необходимо оформить служебную записку кассира, указать в ней дату, время и причину ошибки, из-за которой образовалась неучтенная выручка. Присвоить дату и номер составления документа, чтобы затем указать эту информацию в основании коррекционного чека.

Для идентификации расчета, где была совершена ошибка, в чеке должно содержаться достаточно сведений. В частности, указать фискальный признак (ФП) неверного документа.

Для корректировки расчетов, произведенных без ККТ, в чеке должны содержаться реквизиты, соответствующие расчету (дата, наименование товара, услуги, работы, адрес расчета). Признаком расчета нужно указать «Приход», тип коррекции «Самостоятельная операция».

После того, как пробит и отправлен чек коррекции, нужно отправить уведомление в налоговую по месту учета и сообщить об обнаружении и действиях по устранению неучтенной выручки.

1. Сумма в чеке больше полученной, и это было выявлено после ухода покупателя.

В данном случае выручка меньше отраженной в ФД, это приводит к расхождению факта и учета – образуется недостача.

Формировать чек коррекции при такой ситуации не нужно. Превышение остатка денег не свидетельствует о неприменении кассы, что не является причиной для проверок со стороны налоговой. Для корректировки данных достаточно пробить чек возврата на недостающую сумму. Кассиру, совершившему ошибку, необходимо написать объяснительную записку, где указать причину недостачи.

1. Ошибка в чеке обнаруживается в присутствии покупателя.

Исправить ошибку можно сразу. Для этого необходимо у клиента забрать ошибочный чек и пробить чек возврата на всю сумму некорректного чека. После пробить чек прихода на верную сумму и с последующей выдачей его покупателю. Тогда ОФД и контролирующие органы получают верную информацию о выручке.

1. Ошибка была обнаружена после закрытия смен.

Согласно закона, чек коррекции необходимо формировать после открытия смены, но не позднее закрытия смены. Это вызывает много споров, так как неучтенная выручка часто выявляется не сразу, позже закрытия смены. Согласно комментариям представителей налоговой, пробивать чеки коррекции за прошлые смены не запрещается. Главное, указать в чеке дату допущенной ошибки, которую следует зафиксировать в реквизите «Описание коррекции».

ККТ при расчетах с подотчетниками и при выплате по договорам ГПХ

Когда организация или ИП делает уплаты физлицу по договору ГПХ, то она выступает в качестве покупателя, а физлицо – продавца. Согласно п.1 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ, применять кассу обязуются только организации и ИП, а физлица и покупатели – нет. Соответственно, в такой ситуации касса не применяется.

Не требуется применять кассу организациями при оплате физлицам арендную плату за недвижимое имущество.

Согласно закону, расчетами, при которых обязательно необходимо применять ККТ, считается выплата денежных средств (ДС) за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги. Не считается расчетом выдача зарплаты, материальной помощи и других выплат, выдача ДС подотчет, возврат неизрасходованных ДС, которые выдавались под отчет. Следовательно, и применение кассы также не требуется.

Повышение ставки НДС и прекращение использования ФФД 1.0

С 1 января 2019 г. вступает в силу закон, по которому ставка НДС вырастет с 18% до 20%. Соответственно, и в чеках должна быть указана верная ставка НДС. Иначе это будет считаться нарушением требований закона.

В чеке налоговая ставка – это реквизит, в который вносятся значения из памяти самой ККТ. Так как новой ставки раньше не было, то большинство касс не сможет ее вывести.

Чтобы касса печатала верные данные, необходимо обновить прошивку онлайн-кассы. Для этого следует обратиться либо к производителям кассы, либо в авторизованные сервисные центры. Перепрошить кассу необходимо заранее, и это можно будет сделать после утверждения соответствующего приказа ФНС об использовании нового формата реквизитов чеков, который обязует производителей доработать прошивку. На данный момент новых прошивок еще нет.

Следует так же помнить, что до начала 2019 г. нужно поменять ставку и в учетных системах, к которым подключена касса, так как информацию для вывода ставки НДС при печати чека касса берет из справочника товаров в программе.

Также с 2019 г. нельзя будет использовать формат фискальных данных (ФФД) версии 1.0. Сейчас используется три версии ФФД:

• ФФД 1.0, взаимодействует с фискальным накопителем (ФН) версии 1.0;
• ФФД 1.1, взаимодействует с ФН 1.1;
• ФФД 1.05 – переходный формат, имеет более полный состав реквизитов.

После вступления в силу данного приказа касса с ФФД 1.0 будет снята с учета ФНС в одностороннем порядке и в автоматическом режиме. После чего работать на такой кассе нельзя, это приведет к штрафу за применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям.

Проверить версию ФФД можно:

1) в личном кабинете ОФД, в любом чеке просмотреть поле «№ версии ФФД»;

2) в бумажном чеке об открытии смены;

3) в настройках и драйверах касс. Например, для касс фирмы Атол можно распечатать чек «Информация о ККТ» с информацией о версии. Для касс VikiPrint нужна специальная программа Fito, где можно просмотреть необходимые данные.

Не следует откладывать вопрос прошивки касс, так как ответственность за правильное использование ККТ лежит на ее владельце.

Получение вычета на покупку онлайн-касс для ИП

В 2018 и 2019 гг. ИП на ЕНВД или ПСН могут воспользоваться правом для уменьшения налога на расходы по покупке онлайн-касс. Помимо покупки самого кассового аппарата, к расходам можно отнести и покупку фискального накопителя, затраты на оказание услуг и работ, а также расходы на усовершенствование кассы.

Налог можно уменьшить по каждому кассовому аппарату, но не больше, чем на 18 000 руб. Это значит, если вы купили две кассы стоимостью 20 000 руб., то можете уменьшить налог на 36 000 руб. - по 18 000 руб. за каждую кассу.

Важное условие: касса должна быть зарегистрирована не позднее определенного срока, который указан в законе. При переходе с 1 июля 2019 г., для заявления на вычет зарегистрировать кассу нужно с 1 февраля 2017 г. по 1 июля 2019 г. Уменьшить налог можно и в 2018, и в 2019 гг., начиная с квартала, когда была куплена касса.

Если сумма вычета превышает ЕНВД, то в одном квартале можно полностью уменьшить налог, а в следующем можно уменьшить его на оставшуюся сумму.

При ЕНВД сумма вычета должна быть заявлена в декларации по ЕНВД. В Письме ФНС РФ от 25.07.2018 № СД-4-3/ рекомендуют, начиная с III квартала 2018 г., использовать форму из приложений к данному Письму.

Для предпринимателей, применяющих ПСН, период для заявления вычета на онлайн-кассу в 2019 г. совпадает с этим периодом для ИП на ЕНВД. Любой платеж по патенту можно уменьшить на сумму расходов по покупке ККТ. Если патент полностью оплачен, но не истек срок его действия, то данные расходы будут выступать в качестве переплаты, которую можно зачесть или возвратить согласно НК РФ.

Если за указанный период ИП получил несколько патентов, и расходы на ККТ превысили начисления по одному из них, то остальное можно учесть при перечислении налога по другому патенту.

Так как плательщики ПСН не подают в ФНС налоговые декларации, право на вычет можно заявить, отправив специальное уведомление.

Для подтверждения правомерности вычета вам понадобятся:

• Заявление на вычет.
• Документы, подтверждающие затраты на покупку онлайн-кассы, ФН и оплату договоров об оказании услуг.
• Паспорт ККТ.
• Сертификат о регистрации онлайн-кассы в ФНС.

Какой фискальный накопитель стоит приобрести

Все кассы нового образца с передачей данных в ОФД используют фискальный накопитель (ФН). ФН – это чип, в котором хранятся данные о всех продажах и который передает эти данные в ОФД.

Срок использования ФН может быть 13, 15 и 36 месяцев. Но реальный срок работы зависит от особенности работы организации.

Для работы на ОСН можно использовать ФН на 13 или 15 месяцев. В законе сказано, что при данной системе налогообложения можно использовать ФН сроком «не менее 13 месяцев», по сути подойдет любой накопитель, но для модели на 36 месяцев в паспорте не сказано об ОСН, поэтому неизвестно, будет ли он работать вообще, а если будет, то сколько он отработает.

Предприниматели на УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН, предоставляющие услуги общепита или другие услуги и не производящие торговлю подакцизных товаров, должны использовать модели только на 36 месяцев. Использовании ФН на меньший срок грозит штрафом.

Если у ИП сезонный тип работы, то можно использовать ФН на любой срок, накопитель будет работать весь заявленный срок.

При торговле подакцизными товарами компания на спецрежиме может использовать также накопители для любого срока использования, но все они отработают 410 дней.

Если предприниматель имеет право работать автономно, без передачи данных в ОФД, то также можно использовать любой накопитель. ФН на 36 месяцев отработает 560 дней, остальные – весь заявленный срок.

При работе автономно, но продаже подакцизных товаров, можно использовать любой накопитель, но все они прослужат 410 дней.

Следует учесть, что ФН – это чип с ограниченным количеством памяти и для всех моделей накопителя она одна. И если вы купили накопитель на 36 месяцев, который создан для малого бизнеса, но в день пробиваете больше 200 чеков, срок использования может уменьшиться, так как память закончится раньше отведенного производителем срока. В данном случае следует задуматься о покупке ФН с меньшим сроком использования на 13 или 15 месяцев.

Кассовая реформа наделала немало шума в торговом бизнесе. Предприятия и компании, применяющие «вмененку», не на шутку озаботились. Ведь не за горами тот день, когда они обязаны будут установить кассовые машины. Однако некоторые работают с этой техникой и сегодня. Могут ли они использовать старую, немодернизированную ККТ? Ведь закон требует применять кассовый аппарат для ЕНВД только к середине следующего года. И если пока нет обязанности подключать новую технику, можно ли использовать старую? К сожалению, не все так просто.

Изменения в законодательстве о ККТ

С начала июля 2017 года большая часть налогоплательщиков уже перешла на кассы нового образца. Это связано с изменениями закона №54-ФЗ, регулирующего работу с ККТ. Правительство обещает, что от внедрения новых аппаратов выиграют все. Бизнесмены почувствуют облегчение из-за снижения количества проверок, инспекторы — из-за того, что у них стало меньше работы, а покупатели смогут взамен бумажного чека запросить электронный.

Нужен ли кассовый аппарат при ЕНВД?

И все бы хорошо, но установка новых аппаратов связана с финансовыми расходами и решением технических вопросов. Не всем бизнесменам это под силу или по карману. Но некоторым категориям повезло — закон дает им отсрочку.

Исключение сделано для субъектов, которые заняты в сфере услуг при условии выдачи покупателю БСО. Также пока без кассы могут работать предприниматели на патентной системе. Кроме того, в число избранных попали организации и ИП на ЕНВД — кассовые аппараты они могут не ставить до 1 июля 2018 года.

Будет ли продлена отсрочка и для кого?

Власти много говорят о том, что второй этап кассовой реформы пройдет безболезненно, ведь будет учтен опыт первого. Тем не менее вопрос возможной его отсрочки обсуждается на самом высоком уровне. Представители бизнес-кругов говорят о том, что затраты на приобретение и установку оборудования могут стать непосильными для малого предпринимательства.

Недавно организация «Опора России» предложила отодвинуть еще как минимум на год момент внедрения онлайн-касс для тех, кто должен это сделать к началу июля следующего года. Известно, что первоначально идея была поддержана президентом страны, но только в части неторгового бизнеса. Позже появилась информация, что отложить обязанность могут и для ИП, которые ведут торговлю без наемного труда. Но говорить об этом, как о будущем событии, пока слишком рано.

Одно понятно точно: юридическим лицам, которые осуществляют торговлю на ЕНВД, кассовый аппарат понадобится к указанному сроку. Вероятнее всего, он понадобится и ИП, у которых есть сотрудники.

Можно ли пока работать на старой кассе?

Немало субъектов бизнеса, применяющих ЕНВД, работают с кассовыми аппаратами несмотря на отсутствие такой обязанности. Разрешено ли им пользоваться старой техникой после 1 июля 2017 года? Ответ на этот вопрос однозначный — нет, не разрешено! Старые кассы на территории России больше не используются. Абсолютно все компании и ИП, которые выбивают кассовые чеки, с указанной даты обязаны применять новые ККМ. Кассовый аппарат для ЕНВД, применяемый сегодня, должен соответствовать всем новым условиям закона о ККТ.

Так что вывод очевиден — «вмененщик» может либо применять аппарат нового образца, либо до конца июня 2018 года работать вовсе без ККМ.

Старые и новые кассы: в чем разница?

Почему закон так строг? Дело в том, что современные кассовые машины принципиально отличаются от старых. Их основное назначение — передавать информацию о выбитых чеках через интернет в ФНС. Ведь недаром же они получили приставку «онлайн» к своему названию?

Чтобы аппарат мог отсылать данные в реальном времени, он должен быть подключен к интернету и оборудован фискальным накопителем (ФН). Это небольшое устройство заменило ЭКЛЗ — ленту памяти, которая применялась в старых ККМ. Для субъектов на ОСНО накопитель рассчитан на работу в течение 13 месяцев, а для «спецрежимников» и сферы услуг — на 36 месяцев. После этого ФН должен быть заменен.

Многие старые модели ККМ могут быть модернизированы — это обойдется дешевле покупки нового аппарата. Для этого устройство нужно оборудовать накопителем и обновить программное обеспечение. Такие услуги оказывают производители кассовой техники, а также независимые сервисы.

Устанавливать сейчас или подождать?

Итак, кассовый аппарат для ЕНВД вскоре станет необходимостью. Имеет ли смысл тянуть с его установкой до последнего? Налоговая служба предостерегает от такого решения. И тому есть несколько причин.

Во-первых, на рынке может сложиться дефицит фискальных накопителей, как случилось перед реализацией первого этапа реформы. В начале года существовала лишь одна модель ФН, и производитель был не в состоянии удовлетворить спрос. Из-за этого многие компании и ИП попросту не могли получить новую технику или переоборудовать имеющуюся. Сейчас к продаже допущены еще 3 модели накопителей. В то же время подсчитано, что количество аппаратов, которым понадобится ФН к июлю 2018 года, вырастет примерно в 4 раза. Помимо субъектов, для которых это будет первичное приобретение фискального накопителя, за ними обратятся почти все «старички». Ведь к тому времени как раз подойдет срок обновить накопители, установленные год назад.

Во-вторых, сейчас еще достаточно времени на вдумчивую подготовку. Нужно выбрать и приобрести технику, установить и «подружить» ее с программой учета, обучить персонал, отладить все процессы. К тому же до июля следующего года ФНС не будет штрафовать субъекты на ЕНВД. Без кассового аппарата работать им пока разрешено, а значит, основания наказывать за неправильный порядок применения онлайн-ККМ нет. Так что сейчас есть возможность внедрить новую технику без риска получить взыскание.

Особенности выбора

Какой кассовый аппарат нужен на ЕНВД? В целом выбор остается за бизнесменом, но есть нюанс. Он касается фискального накопителя, установленного в ККМ. Дело в том, что субъекты на ЕНВД, как и остальные «спецрежимники», а также компании и ИП сферы услуг, обязаны применять ФН, рассчитанный на 36 месяцев работы. Именуется от «ФН-1 исполнение 2». Такое требование прописано в законе 54-ФЗ (пункт 6 статьи 4.1). Исключение сделано лишь для тех, кто совмещает ЕНВД с ОСНО, работает сезонно или использует кассу автономно (при наличии на это законного права). Такие компании и ИП могут применять 13-месячный ФН. Такой же накопитель обязаны использовать в своих кассах и те налогоплательщики, кто торгует подакцизными товарами.

На первом этапе многие субъекты не смогли приобрести 36-месячные накопители, поскольку они появились в продаже слишком поздно. Поэтому налоговая служба в качестве исключения разрешила всем применять ФН на 13 месяцев. Но эта преференция имеет временный характер. Сейчас в реестре ККТ, который ведет ФНС, немало моделей, оборудованных накопителями сроком действия ключа фискального признака 36 месяцев. Вот на них-то и стоит обратить взор, выбирая кассовый аппарат для ЕНВД. Тем же «спецрежимникам», кто уже использует ФН, при очередной замене необходимо выбрать накопитель на 36 месяцев.

Цена вопроса

Внедрение онлайн-кассы требует определенных финансовых затрат. В совокупности они оцениваются минимум на 35-40 тыс. рублей для субъектов, которые должны применять 36-месячный фискальный накопитель. Недорогие модели ККТ стоят в районе 20 тыс. рублей, подходящий ФН — порядка 12 тыс. рублей. Остальные затраты складываются из оплаты по договору ОФД, расходов на изготовление электронной подписи и прочих.

К слову, индивидуальным предпринимателям могут быть сделаны преференции. Депутаты Госдумы приняли в первом чтении законопроект, который предусматривает налоговый вычет на приобретение кассовой техники. Речь в документе идет о сумме 18 тыс. рублей за один экземпляр ККТ, который ИП поставит на учет в 2018 году. Правда, документ находится без движения с конца 2016 года, но время на его принятие еще есть.

Подведем итоги

В заключение обобщим все, что сказано выше. Если «вмененщик» работает с кассой, то это должен быть аппарат нового образца. В то же время применение кассовых аппаратов при ЕНВД пока не является обязательным, но лишь до июля следующего года. Возможно, неторговые виды деятельности будут освобождены от обязанности ставить ККМ еще на какое-то время. Также возможно, что будут введены некоторые поблажки для предпринимателей. Однако это пока лишь в проекте.

Очевидно, что применения ККТ «вмененщикам» совсем избежать не удастся — это лишь вопрос времени. Так что логичным решением будет начать подготовку уже сейчас. Нужно выбрать кассу с правильным фискальным накопителем, оборудовать свои торговые помещения, обеспечить условия передачи данных в ФНС. К тому же, сейчас можно работать в тестовом режиме — время на это пока еще есть.