Когда компании начали переходить на онлайн-кассы, налоговики пророчили, что новую технику будет невозможно обмануть. Значит, организации не скроют ни копейки выручки. Прошло полтора года, и стало ясно, что онлайн-оборудование действительно «умное» и много умеет, но систему все же можно перехитрить.

Компании научились обходить программу кассы и передавать сведения лишь о части сделок, печатать на принтерах идентичные настоящим чеки, сбивать память техники. Нарушения инспекторы видят, когда приходят с проверкой.

Налоговики обещали, что с переходом на онлайн-ККТ станет меньше кассовых ревизий. Действительно число проверок уменьшилось вдвое, но штрафуют на них почти всегда. Какие же способы обойти новый кассовый контроль уже знают инспекторы?

Способ № 1. Взлом программы ККТ

Налоговики на проверках видят, что компании меняют программное обеспечение кассового аппарата. Организации прошивают настройки так, что касса передает в налоговую не все пробитые чеки, а, к примеру, один из пяти. Остальные четыре — «клоны» оригинала с таким же номером и фискальным признаком. Эти чеки кассиры выдают покупателям, но не отправляют в ФНС.

За счет вмешательства в программу компания занижает поступления по ККТ. Если до перехода на онлайн-кассу магазин пробивал не все чеки, то у него не будет резкого скачка выручки, который привлек бы внимание инспекторов.

Контролеры узнают о «клонировании» чеков из жалоб. Покупатели проверяют документы в специальном приложении налоговиков. Оно не видит «близнецов» настоящего чека, даже если в дубликате есть QR-код. Мобильное приложение можно скачать в Play Маркет и App Store. Как проверяют документы в приложении, можно видеть на рисунках.

Контролеры не могут удаленно увидеть, сколько чеков пробила компания на кассе, и сравнить с числом документов, которые дошли до ФНС. Поэтому доказать, что компания изменила программное обеспечение онлайн-ККТ, контролеры могут только на ревизии.

Компаниям стало опаснее «скручивать» кассовые аппараты и менять их настройки. Онлайн-техника — это компьютерные устройства (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). За вмешательство в работу ККТ налоговики грозят уголовной ответственностью по статьям 272 и 273 УК. За компьютерные преступления эти статьи предусматривают срок до семи лет.

Анатолий Кленовский, советник государственной гражданской службы 1-го класса: «Онлайн-кассы — это не просто счетная машина, а компьютерное устройство. Поэтому взлом настроек ККТ попадает под действие статей 272 и 273 УК. До внедрения онлайн-системы налоговики пытались инициировать уголовные дела за скрутку старых касс. Но адвокаты доказывали, что касса старого образца не компьютер, а за изменение ее памяти закон предусматривает только административную ответственность. Теперь искажение фискальной памяти кассы — это преступление».

Ревизоры рассказали, что во втором полугодии планируют отправлять на экспертизу все аппараты, которые вызывают малейшие подозрения. На время проверки компания останется без кассы, налоговики ее заберут. Если эксперты подтвердят, что компания вмешалась в настройки программы ККТ, налоговики передадут сведения в полицию.

Николай Лукьянченко, адвокат Московской городской коллегии адвокатов, экс-сотрудник Прокуратуры Москвы: «За искажение фискальной памяти кассы будет отвечать директор компании. Ведь без его ведома никто не мог получить доступ к кассе. Вместе с ним могут привлечь к ответственности программиста, который сбил настройки кассы, главбуха или кассира, если они знали о скрутке. В этом случае будет уголовная ответственность по части 3 статьи 272 УК, а именно за деяния, совершенные группой по предварительному сговору».

Способ № 2. Фиктивный возврат прихода

Инспекторы подозревают в кассовых нарушениях компании, которые часто проводят возврат прихода. Контролеры уверяют, что приедут с ревизией, если организация оформила возврат прихода больше трех раз за месяц по одной кассе. Налоговики рассказали, что таким образом организации выводят продажи в тень.

Компания пробивает чек за товар и передает сведения в ФНС. Покупатель пишет заявление на возврат из-за того, что товар якобы бракованный. Организация оформляет возврат прихода и списывает товар как неликвид. В результате наличка остается у продавца, а списанный товар — у покупателя.

Юлия Сидненко, советник государственной гражданской службы 3-го класса: «Компании — «любители возвратов» всегда вызывают подозрения камерального отдела, особенно если речь о крупных суммах. Поэтому, если часто оформлять возврат прихода по кассе, контролеры наверняка приедут с ревизией. Ведь вывод денег через возврат якобы бракованного товара — это очевидная схема».

Магазины не обязательно оформляют прием брака. Кассир может пробивать чеки, когда принимает деньги, а в конце рабочей смены проводить фиктивные возвраты по кассе.

Сейчас за махинацию могут оштрафовать только на 10 тыс. руб. как за нарушение правил работы с кассой (ч. 4 ст. 14.5 КоАП). С июля должен появиться отдельный штраф за фиктивный чек — от 20 до 40 тыс. руб. Проект подготовил Минфин.

Способ № 3. Печать чеков на принтере

Компании пробуют обойти новые правила при помощи печатающих машинок и старых касс. О таком способе рассказали инспекторы Томской области на nalog.ru/rn70/ в разделе «Новости» от 20 февраля. Если покупатель не проверит чек через специальное приложение или на сайте налоговой, то может не заметить подмену.

Налоговики говорят, что визуально определить, есть ли в аппарате фискальный накопитель, нельзя. Признак того, что организация не работает с новой техникой, — только чеки. В документах из печатающих машинок может не быть обязательных реквизитов, например, номера фискального накопителя.

Контролеры рассказали, что компании подделывают документы с помощью принтеров для чеков. Работает такой аппарат так же, как и обычный принтер. Организация «рисует» в графической программе чек с обязательными реквизитами и печатает на специальной ленте. Налоговики заметили, что чаще всего такие документы вместе с заказом покупателю выдают курьеры.

О липовых чеках, которые развозят курьеры, ревизоры узнают от покупателей или самостоятельно. Например, если организация не зарегистрировала онлайн-ККТ, а у себя на сайте пишет, что за товар можно расплатиться с курьером наличными. Инспекторы проводят контрольную закупку.

Закон не относит кассовые чеки к официальным документам. Поэтому уголовной ответственности за подделку чеков нет. Но контролеры могут оштрафовать организацию за то, что она не применяет онлайн-кассу, на сумму от 30 тыс. руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП).

Способ № 4. Чеки от руки

Ревизоры рассказали о способе скрыть выручку, который распространен в общепите. Кассиры и официанты приносят вместо чеков бланки, которые заполнены от руки, и просят рассчитаться наличными.

Чтобы выявить нарушение, контролеры лично приходят с контрольными закупками. Для ревизии инспекторы выбирают, например, организации, которые передают сведения всего о трех — пяти чеках в сутки. Либо отправляют чеки в течение пары часов в сутки, хотя работают весь день или круглосуточно.

По словам инспекторов, чек от руки вместо документа ККТ — это самое частое нарушение, которое контролеры находят на проверках общепита. Сейчас за него могут оштрафовать на 30 тыс. руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП). Когда вступят в силу поправки Минфина, непередача фискальных документов обернется для компании штрафом в 100 тыс. руб.

С каждым годом кассиры придумывают все новые способы обмануть своих покупателей и работодателя.

Программа "Ранок з Україною" на канале "Украина" составила рейтинг мошенничеств на кассе, пишет "Сегодня".

Итак, топ-5 самых распространенных схем:

5. Лишний товар

Самый распространенный способ мошенничества на кассе - пробивать покупателю несуществующие товары. Чем длиннее чек, тем проще обмануть невнимательного клиента.

"Увидела в чеке булочку, кефир - я вообще не употребляю молочные продукты", - рассказывает Анастасия, жертва такого мошенничества. На следующий день ситуация повторилась, но девушка вовремя заметила у себя в чеке лишние товары и обратилась к администрации супермаркета. "Администрация сказала, что этот инцидент будет исчерпан, продавец будет наказан или уволен. Зайдя ради интереса в магазин через некоторое время, я увидела, что никакие меры не были приняты: продавец так же работала на своем месте и, возможно, так же продолжала обманывать людей, как обманула меня", - рассказывает Анастасия.

4. Игра со штрих-кодами

Штрих-код - еще одна возможность обвести вокруг пальца наивного покупателя. Если вместо того, чтобы провести штрих-кодом по сканеру, работник супермаркета вручную вводит каждую цифру, это должно насторожить.

"Можно как бы случайно заменить одну цифру -- и тогда обычный сырок превращается в коробку конфет и цену будет, соответственно, выше. Но такой трюк можно проделывать только если клиент набрал много товара", - раскрывает секреты схемы бывший кассир София.

Если покупатель не заметит подмены, все "наваренные" деньги пойдут в кошелек кассиру. В случае, если подлог обнаружится, кассир может сказать: "Извините, произошла ошибка, перепутала одну цифру" - и показать в доказательство штрих-код.

Даже если товар пробит по сканеру, вероятность мошенничества не исключена. Зачастую это касается акционных товаров. "Товары, которые на витрине продаются со скидкой, – на кассе их можно пробивать по старому штрих-коду, по обычной цене без скидки. Так как большинство покупателей чек не проверяют, они ничего не замечают", – говорит София.

В результате покупатели, сами того не замечая, оставляют "на чай" кассиру приличные суммы.

3. Выгодная аннуляция

К этому виду мошенничества кассиры относятся особенно щепетильно. Прежде всего среди покупателей выбирается тот, кому чек не нужен. В группу риска попадают подростки, студенты, люди, говорящие по телефону в момент расчета на кассе. Кассир создает видимость сбоя в работе кассового аппарата, на самом деле заставляя покупателя ждать. Чаще всего покупатель не дожидается чека, а просто оплачивает озвученную сумму и уходит. Кассир же просто обнуляет чек и кладет эти деньги в свой карман.

"Это такой своеобразный способ защиты кассира от возможных недостач, чтобы не покрывать их за свой счет", – говорит юрист Анна Осадчая.

Такое мошенничество вредит скорее супермаркету: предприятие теряет прибыль. Но случается, что отсутствие чека негативно отражается и на самом покупателе. Если вдруг на выходе сработает магнитный детектор, доказать, что вы купили эти товары, будет сложно, если у вас нет чека на руках.

2. Преступный сговор

Кассир специально не пробивает товар, давая возможность охраннику получить от покупателя откупные. Штраф нигде не фиксируется, поэтому деньги, полученные нечестным путем, прямиком идут в карманы кассира и охранника.

"Я советую в таком случае не соглашаться, не паниковать, а попросить пересмотреть видеонаблюдение. На нем уже будет видно, кто именно виноват: или это вы положили в карман товар, или кассир его каким-то образом передал и не зафиксировал", - комментирует юрист Анна Осадчая.

В случае оплаты, необходимо требовать акт о взимании штрафа. Зачастую возиться с бумагами мошенники не хотят, пугаются и не берут лишние деньги.

1. Подставной шоппинг

По статистике половина краж совершается именно сотрудниками, которые, имея доступ ко всем товарам, используют возможность обогатиться за чужой счет. Таким образом мошенники дурят не только покупателей, но и сам супермаркет. Для реализации этой аферы необходим четкий план и три сообщника: кассир, охранник и покупатель. Они действуют сообща и делят полученную прибыль между собой.

"Покупатель набирает полную корзину разнообразного товара, подходит на кассу. Кассир платит, например, только за одну шоколадку", - говорит юрист Анна Осадчая.

Таким образом покупатель платит только за один товар, а остальные непробитые товары делятся между собой.

«Если посмотреть на статистику распределения краж, то получим следующую картину: 40% краж приходится на долю покупателей (так называемые шоплифтеры), еще 40% - на кассиров и около 20% - на весь оставшийся внутренний персонал магазина», — говорит Анатолий Цилюрик, ведущий эксперт по программному обеспечению для контроля кассовых операций Set Prisma компании «Кристалл Сервис».

Если о шоплифтерах написано много (в социальных сетях не сложно найти целые сообщества, где люди делятся своими успехами и составляют рейтинги. А интернет-магазины наперебой предлагают купить оборудование, предназначенное «ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО для проверки и выявления УЯЗВИМОСТЕЙ противокражных систем»), то про воровство кассиров и способы обмана все могут только догадываться. О последних мы и поговорили с Анатолием.

Главный подозреваемый

Кассир - одна из самых низкооплачиваемых профессий в магазине, и в тоже время этот сотрудник каждый день имеет дело с большим объемом денег и товаров - как тут удержаться и не украсть? Неудивительно, что среди кассиров много хороших психологов. Они много общаются с людьми, хорошо понимают психотипы. А глупая болтовня или балаган с медлительностью работы может оказаться ничем иным, как спланированной и заранее рассчитанной атакой на кошелек неосмотрительного покупателя. Кассир достаточно точно может определить, кто из покупателей склонен проверить чек, а кто - нет. И точно понимает, с кем можно «поработать», а кого лучше честно отпустить.

Далеко не все сотрудники кассового узла именно такие, но часть из них явно недооценена.

Теперь вы немного лучше представляете, с кем имеете дело на кассе?

Схемы мошенничества

Схемы можно условно разделить на две группы:

• Схемы, связанные с товарами
• Схемы, связанные с кассовым чеком

Схемы, связанные с товарами

Продажа алкоголя в ночное время

С точки зрения закона продажа алкоголя в ночное время является прямым нарушением. На первый взгляд, для магазина прямой потери нет, скорее, можно говорить о дополнительной прибыли. Но это справедливо только до момента прихода проверки.

Зачем это нужно?

Если кто-то спрашивает вечером или ночью алкоголь, значит, он ему очень нужен или это представитель контролирующего органа. В любом случае, можно смело просить за бутылку на 5-10% больше розничной стоимости. Скорее всего, покупатель будет согласен и на такую накрутку (ведь альтернативы, по большому счету, нет). Заработанный процент можно спокойно взять себе. При этом все будет честно - товар будет продан, а деньги за него согласно кассовому чеку окажутся в кассе.

Как это сделать?

Так как продажа алкоголя напрямую запрещена, то, скорее всего, пробить товар по кассе просто не получится. Но ничего страшного. Кассир продает алкоголь за наличные и делает соответствующую запись где-нибудь на листочке (название/цена). На следующее утро он берет точно такую же бутылку и на нее пробивает чек. Сама бутылка возвращается на полку, а в кассу вносится корректная сумма (за вычетом тех самых 5-10% накрутки).

Как этому противостоять?

Много ли людей покупают алкоголь утром? Аналитическое программное обеспечение отлавливает такие чеки и сообщает о подобном факте нарушения. Дальше дело за малым - восстановить подобный чек и картинку с видеокамеры. Если в момент продажи покупателя не было на кассе, на лицо нарушение.

Ошибка при продаже упаковки товаров

Иногда это просто ошибка, а иногда умышленная кража.

Зачем это нужно?

Сделать хорошее родственнику или другу всегда приятно. Один из возможных вариантов - продать ему упаковку товара за неполную стоимость.

Как это сделать?

Кассир берет упаковку товаров с одним штрихкодом на ней. Сканирует товар, но не изменяет количество на число товаров в упаковке.

Как этому противостоять?

Необходимо вести контроль продажи товаров в упаковках. Свести воедино видео и содержимое чека просто. Результат обмана легко раскрыть и доказать.

Лишний товар в чеке

«В наше время не обсчитывают. Не буду смотреть в чек!» - думал доверчивый покупатель.

Зачем это нужно?

Покупатель берет много однотипного товара. Легко «случайно» добавить в чек чуть больше товаров того же типа.

Как это сделать?

Кассир сканирует несколько товаров, а один из них сканирует дважды, пока покупатель отвернулся или зазевался.

Как этому противостоять?

Первый контролер в этой ситуации - сам покупатель. Второй - вы и ваш верный помощник - аналитическое программное обеспечение для контроля кассовых операций. Как оно здесь поможет? Система настроена так, чтобы отслеживать подобные чеки. Просто сравните содержимое чека и предоставляемый видеоряд.

Продажа весового товара с заведомо малым весом

Огромный окорок весом всего в 100 грамм. Это магия? Совсем нет.

Зачем это нужно?

Знакомый или родственник может без особых затрат покупать весовые товары на кассе за гораздо меньшие деньги.

Как это сделать?

Есть два способа совершить такой обман. Первый ― покупатель заранее клеит на весовой товар штрихкод от более легкого и кассир на кассе просто «не замечает» подмены. Второй сложнее ― предварительно необходимо напечатать штрихкод с закодированным в нем весом и ценой. После штрихкод необходимо приклеить на руку и при сканировании весового товара просканировать не его «родной» штрихкод, а тот, что приклеен на руке. Кстати, этот же метод подойдет и в случае продажи одного товара, а добавления в чек другого. Вам просто потребуется еще один штрихкод для штучного товара. Теперь можно продавать дорогой алкоголь по цене другого, более дешевого.

Как этому противостоять?

Ответ уже ясен - необходимо программное обеспечение, способное отлавливать часто встречающиеся недорогие весовые товары и предлагать проверить действительно ли на видео продается тот товар, который сканируется.

Возврат товара без товара

Утром деньги, а стулья вечером.

Зачем это нужно?

Покупатель возвращает не сам товар, а только его упаковку или же вообще ничего не приносит. Кассир делает возврат. Деньги идут кассиру, а товар остается у покупателя.

Как это сделать?

Родственник или друг кассира совершает покупку и в этот или на следующий день делает возврат товара. Деньги выдаются, а товар не возвращается.

Как этому противостоять?

По-хорошему, штрафовать. Если кассир доказывает, что товар был принят и он его добросовестно вернул на полку или в отдел, проверьте видеоряд - был ли товар в момент возврата действительно возвращен покупателем. Если возвращается коробка, кассир должен открыть ее и убедиться, что товар внутри.

Умышленный пропуск товара

И сканер не пищит…

Зачем это нужно?

Так можно легко подарить товар родственнику или другу.

Как это сделать?

Кассир сканирует товары, но для части товаров закрывает штрих-код рукой и проносит его мимо сканера. Визуально похоже, что вы просканировали товар. По факту товаров в чек не добавляется.

Как этому противостоять?

Защит может быть несколько. Первый вариант - охранник, который внимательно наблюдает за кассирами. Если сканер не “пикнул”, а товар был пронесен, охранник подходит и обращает на это внимание кассира. Есть и другой надежный помощник - специальное аналитическое программное обеспечение для контроля кассовых операций. Логика крайне проста. Если прикрывать рукой штрих-код, то ритм сканирования товаров собьется. Человеку сложно ощутить этот ритм. Машина же, напротив, справляется с этим «на ура». А видео с цифровой камеры наблюдения в окне программы избавит от всех сомнений.

Схемы, связанные с кассовым чеком

Шаг 1: не выдать чек покупателю

Невыдача чека покупателю позволяет воплотить в жизнь целую серию атак. Невыданный чек не всегда «ошибка по невнимательности». Если чек не забрал покупатель, значит его не обязательно «закрывать» или фискализировать. Деньги покупателя не зафиксированы фискальным регистратором и, с точки зрения государства, акта продажи не было. После ухода покупателя у кассира множество вариантов, например, он может отменить чек или позицию и получившийся излишек денежных средств забрать себе.

Забыл выдать чек

Как это сделать?

Необходимо определить, кому из покупателей чек может быть неинтересен. Если покупатель все равно ждет, чтобы ему выдали чек - потянуть время, сослаться на долгий процесс печати чека кассовой программой. Если есть уверенность в том, что покупатель ждет только формальной демонстрации чека и не будет его брать, то можно попробовать вариацию - выдать уже «отработанный» чек.

Как этому противостоять?

Лучший способ - наделить властью покупателя.

Как это сделать?

Кассир получает деньги за покупку от клиента, рассчитывает сдачу и после этого перезагружает кассовый аппарат. Дело в том, что на большинстве точек используются старые версии кассовых программ. Многие из них после перезагрузки «забывают» про набранный чек. К тому же не всякий покупатель будет ждать, пока касса перезагрузится или кассир набьет чек заново.

Как этому противостоять?

Первое - объявление о бонусах для покупателя в случае невыдачи чека. Второе - нужно использовать самое современное программное обеспечение (посмотрите, что используют топовые сети - «Лента», «О’Кей», «Азбука Вкуса» и др.). Третье - аналитическое программное обеспечение для контроля кассовых операций. Несанкционированная перезагрузка фиксируется, и в отчете о потенциально опасных ситуациях отображается, что предшествовало перезагрузке и что было потом. В помощь вам и видеоряд с камер наблюдения над кассами.

Умышленное затягивание выдачи чека покупателю

Кассиру достался очень воспитанный покупатель. Касса уже перезагружена, а он все равно ждет. Что делать? Тянуть время!

Как это сделать?

У кассира вдруг возникает необходимость протереть стол, поправить сигареты, нагнуться - сделать все что угодно, только не выбивать чек. Если покупателю все равно, то он сдастся и уйдет.

Как этому противостоять?

Противостоять такой схеме достаточно сложно. Лучше искать другие грехи за этим сотрудником. Если он готов на такое умышленное затягивание, то и в других способах обмана он точно искушен не меньше. Что касается работы аналитической программы, то она позволит выявить и просмотреть все случаи на кассовом узле, когда время между последним добавлением товара в чек и печатью чека больше обычного. А это поможет вам найти потенциального нарушителя.

Шаг 2: чек есть, начинаем зарабатывать

Аннулирование чека, изменение количества товаров в чеке

Все эти атаки направлены на изменение количества фактически приобретенного товара и прошедшего через фискальный регистратор.

Зачем это нужно?

Невыданный чек можно аннулировать и забрать весь излишек денежных средств себе. Или отменить несколько позиций, изменить количество некоторых товаров. Излишек денежных средств переходит в карман кассиру.

Как это сделать?

Кассир видит, что покупатель не хочет брать чек. После его ухода он аннулирует чек или редактирует некоторые позиции.

Как этому противостоять?

В кассовой программе запретите кассиру аннулировать или редактировать чек. Если в магазине только один кассир и он же является администратором, потребуется помощь специализированного аналитического программного обеспечения.

Отмена последнего товара перед закрытием чека

Зачем это нужно?

Это более сложная схема. Чек все-таки необходимо выдать, но внимательный покупатель заметит, что там не хватает нескольких последних позиций.

Как это сделать?

Кассир пробивает все товары. Покупатель видит правильную стоимость на дисплее покупателя и передает нужную сумму. Кассир рассчитывает сдачу, но чек все еще должен быть не закрыт. Как только он вернет деньги - удаляется последняя позиция и закрывается чек. При должной сноровке это можно сделать быстро и незаметно для покупателя. Излишек денежных средств можно свободно переложить к себе в карман.

Как этому противостоять?

Если просто запретить возможность отменять позиции в чеке, задача будет решена. Или нужен контролер, сторонний человек с такой возможностью. Но и это, в конечном счете, не застрахует от сговора. Спасет ситуацию аналитическое программное обеспечение по контролю кассовых операций. Оно беспристрастно обнаружит подобные чеки и передаст информацию о них вам. Вашей задачей будет только подтвердить спорные ситуации.

Отмена последнего товара в чеке с последующим добавлением позиций

Зачем это нужно?

Обсчет покупателя с целью получение излишка денежных средств.

Как это сделать?

Кассир первым делом сканирует самый дешевый продукт. Далее - все остальные. Получает оплату и выдает сдачу покупателю. Чек не выдает и не закрывает. После ухода покупателя он отменяет все позиции кроме первой. Товары второго покупателя добавляет в уже существующий чек. Образовавшийся излишек забирает себе.

Как этому противостоять?

Запретить возможность кассиру отменять позиции в чеке не всегда возможно. Если это сделать, то потребуется нанять на работу администратора, который будет иметь такую возможность. Но и в его честности можно сомневаться. Выход - использование специализированного аналитического программного обеспечения.

Заключение

Кроме использования специального программного обеспечения, хорошей идеей будет вербовка попавшихся кассиров. Либо он идет на сделку, либо будет уволен. Выбор невелик. Специалисты в области безопасности знают, что порой лучше привлечь таких людей на свою сторону.

С воровством на кассе боролся Анатолий Цилюрик

Эксперимент ФНС (проводится с августа 2014 года по февраль 2015-го) - четвертый за всю историю кассовой техники в России. Заключается он в том, что вместо ЭКЛЗ, запоминающей выручку, используется компьютерное устройство - на него устанавливается программа, которая эти данные передает в облако для ФНС. Если это примитивное устройство (калькулятор с функцией печати чека), к нему нужно добавить GPRS-модуль для передачи данных. Уже есть ПО для компьютеров, специальное приложение для смартфонов и планшетов (доступно в AppStore и Google Play). Подробности можно прочитать на сайте эксперимента info.ofd-gnivc.ru.

Подобные системы уже работают в Болгарии, Венгрии, Сербии, Хорватии, Словении, Черногории, Южной Корее, Грузии и фискальных странах, входящих в СНГ. Резонный вопрос: мы отстаем в IT и в этой сфере тоже? «Технологии здесь вторичны,- считает Илья Бублик, руководитель сервиса «Контур.Бухгалтерия» компании «СКБ Контур» (участвует в эксперименте ФНС.- «Деньги»).- Так, в России уже довольно давно возможны обмен электронными счетами-фактурами или представление отчетности по ТКС (телекоммуникационные каналы связи.- «Деньги»). В этом смысле передача сведений по кассовым операциям в режиме онлайн не является чем-то уж совсем технологически новым (хотя задача эта, конечно, довольно сложная). Первичным же действительно являются политическая воля и желание бизнеса».

Как рассказали «Деньгам» в ФНС, новая система может оказаться выгодной для бизнеса - к примеру, снизит издержки на обслуживание кассовой техники с 17 тыс. до 3 тыс. руб. в год на один аппарат. Кроме того, новшество сведет физический контакт с налоговой практически к нулю: регистрировать кассы и отправлять отчетность станут по интернету. А выездные проверки будут проводиться более точечно и с большим основанием. С другой стороны, контролировать выручку можно будет в реальном времени, а не только после снятия Z-отчета (отчет перед инкассацией о дневной выручке). Это полезно в тех случаях, когда есть подозрения, что продавец подворовывает, проводя покупки мимо кассы.

Сейчас в эксперименте участвуют 800 компаний в Москве, Подмосковье, Калуге и Татарстане - в основном те, которые изначально не видят в нововведении минусов. Их волнует лишь качество связи и надежность инфраструктуры. Однако компаниям, которые сознательно не проводят часть выручки через кассу, такой онлайн-контроль со стороны ФНС может не понравиться. Так, налоговая будет получать данные о выручке и обрабатывать их в автоматизированным режиме, говорят в ФНС. Это должно снизить нагрузку на налоговых инспекторов - в принципе для анализа этого массива данных (а это по сути BigData) можно написать специальную программу-робот, которая при определенных сценариях будет выдавать предупреждения о подозрительных операциях. Налоговики, таким образом, смогут более оперативно реагировать на нарушения.

Другие компании беспокоятся за сохранность коммерческой тайны и не хотят передавать данные о продажах по номенклатуре сторонним компаниям и даже государству (к тому же эти сведения продаются для маркетинговых исследований). Дело в том, что эксперимент предполагает наличие посредника - оператора фискальных данных (ОФД), который будет данные аккумулировать и в ежедневном режиме передавать в ФНС. Сейчас это ГНИВЦ (Главный научно-исследовательский вычислительный центр) ФНС России. Предполагается, что в будущем эту роль отдадут частным компаниям, и таким образом родится новый сектор IT-услуг. Если учесть, что в РФ зарегистрировано около 3,5 млн касс, ежегодный оборот этого рынка (при средних расходах 3 тыс. руб. в год на один аппарат) может составить 10,5 млрд руб.

До конца не понятно, насколько передача данных через интернет будет защищена от хакерского взлома (намеренного со стороны бизнеса или внешнего - неважно). Сейчас алгоритм системы выглядит так: клиент совершает покупку, программа делает запрос в облако ФНС (находится в зоне ответственности ОФД), регистрирует там трансакцию, в подтверждение получает специальный номер и только после этого печатает чек с этим номером (так называемый фискальный признак). Анонимные программисты рассказали «Деньгам», что теоретически любой пакет данных можно перехватить, внедрив вирус. Нужно заставить программу думать, что сведения о покупке были успешно переданы на сервер оператору фискальных данных. Чек отдается покупателю (или не отдается - многие россияне не считают нужным его брать), а ФНС становится «слепой». «Сложность перехвата зависит от того, насколько грамотно сделают верификацию пакетов, пересылаемых от программы к серверу и обратно»,- уточнили собеседники «Денег».

В ФНС, между тем, указывают, что ни одна система не может быть на 100% защищена от взлома и что, если чек выдается покупателю, минуя базу данных налоговых служб, его можно считать фальшивым. По возможности в ФНС будут следить за подозрительными провалами в потоке выручки, но в качестве решения проблемы чиновники впервые предлагают использовать народный контроль.

Выигрыш потребителя

Секрет в том, что любой покупатель сможет проверить, есть ли его чек в базе данных ФНС. Сделать это можно на сайте consumer.ofd-gnivc.ru, вбив данные с чека. Зачем это делать - другой вопрос. По словам замглавы ФНС Даниила Егорова, люди захотят проверять чеки при правильной мотивации. «Например, если будет разыгрываться джип Grand Cherokee, то желания станет больше»,- пояснил он «Деньгам».

Идея не нова: например, с 1998 года подобные лотереи проводятся в Китае, на Тайване, а с недавних пор и в Армении, Азербайджане и Молдавии - система работает.

Кроме того, для потребителя дублирование чека в облаке ФНС означает, что вернуть товар можно будет даже в том случае, если бумажный чек потерялся. Это должно значительно облегчить жизнь тем, кого раздражает домашняя коробка, набитая платежными документами,- ее заменят облако и программа для анализа семейного бюджета. В дальнейшем, считают в ФНС, можно будет и вовсе отказаться от бумажных чеков, перейдя на электронные, присылаемые по SMS или электронной почте. В США и некоторых странах Европы кассиры уже спрашивают: «Какой вы хотите чек?» В конечном счете тогда и бизнесу станут не нужны портативные принтеры, а громоздкие кассы будут вытеснены смартфонами и планшетами.

Новое российское законодательство предусматривает обязанность каждого бизнесмена по приобретению и применению онлайн кассовых аппаратов. Многие задаются вопросом, как не использовать новые онлайн ККМ - и не нарушать при этом ФЗ-№54.

Расскажем, какие способы обхода системы существуют, и определим, почему они связаны с рисками для предпринимателей.

Внимание!

Центр технического обслуживания "МЕТА" является официальным сервисным центром компании «Эвотор» и осуществляет гарантийный ремонт и обслуживание кассовых терминалов Эвотор.

Защита расчетных операций по онлайн-кассе

С 2017 года все новые онлайн-кассы должны быть оснащены фискальным накопителем .

Он представляет собой устройство для шифрования и защиты фискальных данных, и выполняет такие важные функции:

• Сохраняет информацию о кассовых операциях.
• Хранит данные всех чековых квитанций, чеков.
• Шифрует сведения, формирует спецкод для проверки, которые необходимо в дальнейшем передавать ОФД.
• Расшифровывает фискальную документацию.

Фискальный накопитель, согласно новому закону, полностью заменяет блок ЭКЛЗ. Если их сравнить, то у ФН больше дополнительных функций .

Все разрешенные к использованию ФН входят в специальных госреестр. Прежде чем начать использовать оборудование с встроенным ФН, сведения о нем заносятся в реестр ФНС .

Расчетные операции, проводимые по онлайн-кассе, будут защищаться не только самим устройством. Обеспечивают конфиденциальность также операторы фискальных данных . Каждая чековая квитанция/чек будут направляться автоматически в ОФД в виде шифра. На них будет нанесен специальный фискальный признак. А представители ОФД будут уделять внимание базе данных, где будет храниться переданная информация.

Примеры кассовых аппаратов с фискальным накопителем: ,

Позволит ли отсрочка покупки сэкономить на онлайн-кассе и расчетных операциях?

Существует миф о том, что для предпринимателей законом предусмотрена отсрочка по приобретению онлайн ККТ до середины 2018 года.

Однако, она действует не для всех бизнесменов, а только лишь для тех, кто работает по патентной системе налогообложения . Для остальных ИП и ООО отсрочки нет – они должны были перейти на новую схему расчета - и начать использовать онлайн-технику - еще с середины 2017 года.

Конечно же, в России много магазинов, торговых точек, которые до последнего «тянули» - и не применяли в работе онлайн-кассы. Расчет производился наличными средствами, клиентам выдавались чековые квитанции, бланки БСО, оформленные от руки.

Не стоит забывать, что нарушая ФЗ-№54 и другие законы предпринимателю грозит административное наказание – .

Переход на новую схему обслуживания с применением онлайн-кассовых аппаратов в срок, без нарушений действующего законодательства, позволит сэкономить на расходах ИП .

Бизнесмену не придется выплачивать штраф:

• В 10 000 рублей за использование техники, не соответствующей требованиям закона.
• В 10 000 руб . за непредоставление чековой квитанции клиенту. Зачастую так и происходит – продавец не выписывает бланк, обслуживая покупателя, а покупатель и не требует, видя, что это дело затянется на несколько минут без ККМ.
• В 30 000 руб. за использование техники без фискального накопителя.
• В 30 000 руб. за осуществление торговой деятельности без онлайн-кассы.

На заметку: Получается, если предприниматель не будет соблюдать закон, и вовремя не приобретет контрольно-кассовую технику, ему предстоит выплатить минимальный штраф в 80 000 руб. Таким образом, никакой выгоды он не получит.

А вот если техника будет установлена в срок, и будет подключена к ФНС и ОФД, предприниматель избежит данного наказания.

По новому закону, модернизированная техника нового типа необходима предпринимателям.

Она позволит:

Это - главные задачи, с которыми предприниматель сможет справиться легко, используя новую ККТ.

Кроме того, выгода очевидна . Ранее эффективно могли вести бизнес лишь некоторые россияне, теперь это стало возможно всем. Новые кассы заметно выигрывают на фоне старых - или на фоне пустоты – в торговых точках, где кассы не использовали, и не используют совсем.

Как можно обойти 54-ФЗ с использованием безналичных расчетов, или псевдобезнал безналу – рознь

Рассмотрим, какие варианты безналичной оплаты существуют - и определим, в каких случаях нужна контрольно-кассовая техника.

Способы безналичной оплаты в 2018 году
Наименование способа оплаты	Порядок оплаты	ККТ	Модели ККТ
Оплата в магазине, торговой точке, офисе компании
Безналичная оплата в магазине, торговой точке, офисе	Безналичная оплата в магазине, офисе невозможна без контрольно-кассового оборудования! Кассир-операционист должен при помощи оборудования обслужить клиента, выдав ему чек. Система сама отправит данные ОФД и в ФНС. По желанию покупателя, чек отправиться ему на телефон или е-майл. Клиент должен предоставить свою банковскую карту, ввести пин-код и подтвердить оплату лично.	Для расчета необходимо установить онлайн-кассу. К ней следует приобрести сканер штриховых кодов, принтер для печати чеков и картридер. Можно заменить кассу POS-терминалом, программно-техническим комплексом. Это оборудование сочетает в себе возможности онлайн ККМ и других приборов.	Самые популярные модели онлайн-касс: Обратите внимание на современный программно-технические комплексы: и . Подойдет и стационарный, универсальный комплекс автоматизации таких моделей: Все оборудование адаптировано под новую систему и соответствует действующему законодательству. Подойдет под любую систему налогообложения.
Выездная торговля
Безналичная оплата курьеру	Оплата должна производиться с кассовым оборудованием. Раньше служба доставки или курьерская организация могли применять не совсем законные варианты расчета – заранее пробивали чеки, перед выездом к клиенту или вместо чека клиенту была выдана товарная накладная, то теперь этого делать запрещено. Риски проверки выше, штрафы – больше. Клиент предоставляет карту, вводит данные пин-кода и подтверждает оплату лично.	Организация должна применять современные онлайн-ККТ, отличающиеся мобильностью, автономной и бесперебойной работой. Их должно быть легко перенести и использовать при выезде, на дом к клиенту. Техника должна иметь встроенный аккумулятор и подключаться к интернету.	Самые популярные модели удобных, мобильных и автономных онлайн касс: О другой автономной, мобильной технике, которую выбирают продвинутые предприниматели, желающие эффективно вести бизнес, мы .
Оплата в интернет-магазине
Безналичная оплата курьеру через онлайн-кассу или POS-терминал	Интернет-магазин может действовать совместно со службой доставки. Для безналичного расчета с услугами курьера специалисты должны использовать онлайн-ККМ или ПОС-терминал. Оплата производится быстро, клиенту выдается чек, информация о продаже передается ОФД и в ФНС.	Применять лучше мобильные онлайн-кассы, которые легко перенести. Кассовые аппараты должны работать без подключения к электросети, то есть автономно, а также иметь доступ в интернет, чтобы передать данные оператору фискальных данных и налоговую службу.	Для такого способа оплаты подойдут такие модели онлайн-касс: Модели с расширенными возможностями:
Банковской картой на сайте магазина	При расчетах банковскими картами на сайте компании, магазина работники должны применять новые онлайн-ККТ. Закон не разделяет, как будет проводиться оплата: через ПОС-терминал или в Интернете. Строгих разграничений нет. Заметьте, что прием в интернете оплаты картами должен сопровождаться отправкой чеков в ФНС. Чековую квитанцию предоставлять покупателю не обязательно.	Подходит разное онлайн-оборудование – стационарного, нестационарного типа. Главное – чтобы модели соответствовали ФЗ-№54.	Можно выбрать любую модель из таких автономных, универсальных и современных , либо из таких стационарных моделей: Актуальные модели ПОС-комплектов:
Через службы электронных денег на сайте магазина	Лучше установить новую кассовую технику и производить расчеты по новой системе. Клиент будет использовать службу электронных денег, перечисляющую на банковский счет магазина денежные средства за покупку, а работники сайта, в свою очередь, посредством оборудования будут передавать данные ОФД и в ФНС. Таким образом можно обезопасить себя от выплат штрафов, которые могут утвердить законом в любое время, предоставив информацию обо всех продажах в ФНС. При этом чек клиенту предоставлять необязательно, а вот себе оставлять нужно.	Приобрести можно любую модель онлайн-кассового аппарата. Помните, что необходимо и дополнительное оборудование, например, . Онлайн-ККТ должны соответствовать всем требованиям законодательства.	Лучшие модели типа ЭВОТОР: Можно рассмотреть возможность установки POS-терминалов и комплектов. Ассортимент .
Банковский перевод на счет организации, магазина	При таком способе оплаты предприниматель может не приобретать онлайн-ККТ, конечно, если он не попадает в список ФЗ-№54 тех ИП, которые должны установить технику до середины 2018 года. Бизнесмен должен: Предоставить возможность оплаты на сайте таким способом – «банковский перевод». Сформировать в личном кабинете покупателя счет. Предложить клиенту подробную инструкцию, как можно оплатить данный счет.	Если магазин будет использовать онлайн-кассу, то может выбрать любую, которая будет удовлетворять требованиям ФЗ-№54.	С моделями касс можно ознакомиться .
Оплата через форму для приема платежей на счет в банке типа fastpay Яндекса или сервиса NextPay	Возможно возникнут проблемы и споры с ФНС, так как использовать ККТ для такого расчета не нужно. Кроме того, Яндекс, и NextPay не заключают в данном случае с продавцом договор на прием средств, они предоставляют сервис по выставлению счетов. А если нет договора, то нет ККТ и магазин не удовлетворяет требованиям ФЗ-№54. Расчет производится покупателем. Он оплачивает покупку переводом средств на банковский счет продавца. Кстати, и комиссию за перевод оплачивает он. А продавец, в свою очередь, получает средства в рамках договора по расчетно-кассовому обслуживанию с банком, и это не попадает под требования 54-ФЗ. Поэтому для такого расчета не обязательно устанавливать ККТ.	Напомним, что все интернет магазины должны перейти на новую систему обслуживания и начать использовать онлайн-кассы до середины 2018 года. Кассу можно выбрать любой модели, вот только чтобы она: Работала слажено, бесперебойно. Подключалась к дополнительному кассовому оборудованию. Имела доступ в Интернет для передачи данных ОФД и ФНС.	Качественная техника от производителя реализуется в центре технического обслуживания. Рассмотреть модели можно . Наши консультанты с радостью подскажут вам, какая техника подойдет вам. Обращайтесь!

Запомните : расчет лично, в магазине никак обойти нельзя. Оборудование нужно обязательно использовать! То же самое касается и выездной торговли.

А вот в интернет-магазине существует разница между безналичным платежом и электронными деньгами, с помощью которых производится расчет. Поэтому не нужно путать реальный безнал с псевдобезналом.

Для клиента при таких способах расчета ничего не меняется, а с юридической точки зрения это - совсем другая схема. Пока что псевдобезнал не попадает под ФЗ-№54. Но высок риск появления правового акта, согласно которому способ оплаты с электронными деньгами будет незаконным, и за него, без предоставления какой-либо отчетности, будут штрафовать предпринимателей.

Продажи с агентскими схемами в обход 54-ФЗ и онлайн-касс – выгода или будущие убытки?

Реализовывать товар можно с помощью агентов, например - служб доставки.

Специалисты таких агентских служб применяют онлайн кассовую технику - и осуществляют расчет самостоятельно:

• Принимают денежные средства от покупателя/клиента. Причем расчет может проводиться с наличкой или безналичкой.
• Проводят покупку с помощью соответствующего оборудования.
• Выдают чековую квитанцию клиенту и отправляют чек заказчику.

По такой агентской схеме работает много интернет-магазинов и компаний, которые реализуют товар с последующей оплатой после получения.

Заметьте , что данная схема может быть признана запрещенной, ведь служба только принимает деньги, и не имеет ассортимента продукции для реализации - а, по сути, она должна оказывать услуги заказчику/продавцу.

Фискализация данных по такому принципу работы странная. Следует осторожничать, прежде чем согласиться на такую схему оплаты. Обойти закон можно, вот только в 2018 году ставить ККТ все равно придется.

Яндекс Маркет и онлайн-кассы для интернет-магазинов – почему обход 54-ФЗ в итоге не сработает?

Схема расчета покупателей через Яндекс Маркет проста:

• Руководитель компании, имеющий сайт, размещает на электронном ресурсе ссылки на товары из Маркета.
• Клиент, посещает страничку на сайте, нажимает на кнопку «Купить».
• Расчет будет производиться через систему Маркета на странице сайта магазина.
• Представители Маркета фиксируют покупку, оформляют чековую квитанцию, направляют ее клиенту/покупателю.

Таким образом, Маркет выступает в роли агента. Но он не заключает договор с руководством сайта, и не предоставляет данные о продажах для определенной компании.

Кстати, Маркет может не размещать на своей площадке магазин, который не осуществляет расчет на сайте . Именно поэтому обойти закон не получится, и предпринимателю стоит подумать о покупке онлайн-кассы, чтобы не нажить проблем с ФНС.

Служба доставки товаров – законный обход 54-ФЗ, но неизбежные потери в бизнесе

В случае, когда компания сотрудничает со службой, осуществляющей курьерскую доставку товаров, предполагается агентская схема расчета.

При ней бизнесмен теряет многое:

• Магазину приходится отказываться от ведения своей полноценной деятельности по реализации продукции, ведь скоро все интернет-магазины должны будут иметь онлайн-ККТ. Руководитель может избежать новой схемы расчета, не показывая свою деятельность на сайте.
• Предпринимателю придется рассчитывать клиентов по старой схеме – через форму наложенных платежей. Онлайн-расчет будет запрещен.
• Потеряется клиентский поток.

Чтобы оплата производилась моментально, и по всем правилам, придется установить онлайн-кассу. Без нее деятельность компании будет ограниченной.

Маркетплейс, как законная схема обойти онлайн-кассы и 54-ФЗ – так ли всё радужно в использовании этого сервиса?

Агентом в расчете и обслуживании клиентов может выступать Маркетплейс. Компания предоставляет услуги по реализации товаров, продукции - и привлечению дополнительного количества клиентов/покупателей.

Организация работает, как агент , и выступает от имени продавца - то есть, расчет клиента будет проводиться по агентской схеме. О ней мы писали выше.

Компания так же, как и Яндекс.Маркет, фиксирует у себя данные о продажах и предоставляет чеки покупателя. Для сотрудничества договор не заключается, но онлайн-касса должна быть зарегистрирована у представителей Маркетплейса.

Минус такой продажи – покупатель может перейти на сайт Маркетплейса и выбрать там другого продавца , потеряв первоначальный сайт.

Можно сделать вывод, что, обходя российское законодательство, и не приобретая онлайн-кассовые аппараты, предприниматели теряют очень многое.

Если вы решили заниматься бизнесом не один год, то лучше к середине 2018 года приобрести новую, современную технику. Да, это - затраты, но эффективность работы кассового узла - и точки в целом - будет зависеть именно от применения контрольно-кассового оборудования и взаимодействия с ОФД и ФНС.

Обращайтесь в центр техобслуживания «Мета». Наши специалисты помогут вам с выбором и расскажут, как пользоваться техникой.

Кроме того, наши мастера осуществляют техническую поддержку, и занимаются обслуживанием, сервисом кассовой техники и приборов.