В 2019 году интернет-торговля — это динамично развивающийся бизнес, который, несмотря на уже достигнутые успехи, имеет внушительные перспективы для дальнейшего роста. Главным плюсом онлайн-торговли остается широкая база клиентов, ведь покупателем в виртуальном магазине может стать любой житель России или любой зарубежной страны. Причем покупатели будут освобождены от утомительного посещения магазина, им не нужно будет никуда ехать — достаточно в несколько кликов сделать заказ нужного товара.

Учитывая вышеописанные преимущества торговли в Интернете, неудивительно, что виртуальных магазинов становится все больше. Причем увеличивается их количество не только за счет открытия новых площадок, но и из-за миграции оффлайн-магазинов в сеть. Снижение издержек на содержание торговой точки и продавцов делают интернет-торговлю весьма привлекательной для бизнеса.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Относительная новизна бизнеса в сети создает для предпринимателей некоторые трудности. Особенно это касается вопроса налогообложения. Рассмотрение такого варианта уплаты налогов, как единый налог на вмененный доход (ЕНВД), позволит будущим и нынешним владельцам интернет-магазинов избежать возможных проблем с налоговой и обеспечить своему бизнесу стабильное и легальное существование.

Можно ли так работать

При первом знакомстве с положениями налогового законодательства владелец интернет-магазина обнаружит, что сдавать налоговую отчетность по форме ЕНВД он не имеет права. Но существует одно исключение, позволяющее обойти этот запрет.

Хозяин интернет-магазина сможет применять ЕНВД в том случае, если портал магазина используется только в качестве витрины. При этом сама розничная торговля должна производиться через мобильные или стационарные торговые точки.

Таким образом интернет-магазин должен располагаться в реальном торговом зале, где осуществляется реализация розничной продукции. Клиент перед покупкой знакомится на сайте продавца с имеющимся ассортиментом товаров, затем делает на сайте заказ без оплаты.

Уже придя непосредственно в торговый зал, покупатель оплачивает заказанную продукцию и получает товар с кассовым чеком. Данная схема легальна, что подтверждено соответствующим письмом Минфина.

Возможность уплаты налога ЕНВД по такой схеме объясняется тем, что в данном случае с точки зрения закона осуществляется обычная розничная торговля, хотя и с привлечение интернет-каталогов.

Позиция закона

Во 2 п. 346.26 НК РФ перечислены конкретные виды деятельности, налогообложение которых производится по форме ЕНВД. Хотя в этом перечне содержится розничная торговля, но 6 пп. 2 п. 346.26 НК РФ исключает из него торговлю через Интернет. При этом розничная торговля должна вестись в павильоне, лотке или мобильной точке площадью не более 150 кв. м.

Поскольку при торговле через сеть место получения товара и его оплаты нельзя отнести к стационарным или мобильным торговым точкам, то и признать ее розничной торговлей невозможно. Точно также и место где размещен сервер, обслуживающий интернет-магазин и собирающий заказы, нельзя признать стационарным местом торговли.

Прочие детали и критерии

Условия деятельности

Может ли быть выгодно налогообложение по ЕНВД для розничной торговли - таким вопросом задаются многие предприниматели.

Основные положительные стороны работы по ЕНВД:

• не уплачивается часть налогов («на прибыль», НДС), поэтому нагрузка на бизнес существенно ниже;
• налог рассчитывается не от получаемого дохода, а от физического показателя;
• ЕНВД может совмещаться с другими налогами;
• нет необходимости в использовании ККТ;
• добровольное применение.

Недостатком ЕНВД может стать невозможность подачи нулевой декларации в том случае, если торговая деятельность не велась. Для прекращения уплаты налога необходимо сниматься с учета в ИФНС. Также при наличие различных видов деятельности по каждому из них придется вести отдельный учет, а в случае нарушения лимитов выплаты ЕНВД потребуется произвести полный перерасчет.

В соответствие с НК РФ розничная торговля может вестись в:

• стационарной торговой точке, которая может быть с помещением (до 150 кв.м.) или без него;
• во временной торговой точке с площадью от 5 кв. м;
• в мобильных торговых точках, методом развозной торговли;
• посредством торговых автоматов.

Нюансы патента

Еще одним способом налогообложения для частных предпринимателей является ПСН (патентная система налогообложения). Суть этой системы заключается в оплате патента на конкретный вид деятельности, который заменяет уплату определенных налогов.

К сожалению, для налогообложения интернет-магазина ПСН также не подходит, поскольку патент может выдаваться только для розничной торговли, к которой реализация товаров через Интернет не относится.

Принцип применения

ЕНВД может применяться для налогообложения предпринимательской деятельности, указанной в ст 346.26 НК, при этом вид деятельности должен быть введен в муниципальном районе.

Условия применения ЕНВД:

• налогоплательщик не является «крупнейшим»;
• режим должен быть утвержден местными актами;
• предприятия с количеством сотрудников меньше 100 чел;
• доля участия в других юридических лицах должна быть меньше 25%;
• ИП не занимается сферой образования, социального обеспечения, медицины или общественного питания;
• хозяйственная деятельность не должна производиться по договорам простого товарищества или доверительного управления.

При использовании отчетности ЕНВД расчет налога производится по следующим показателям:

Продажа через сети

Специальный режим налогообложения дает предпринимателю множество преимуществ. Особенно это касается такой формы специального режима, как ЕНВД. При ней бизнесмен освобождается от необходимости вести сложный учет налогов, получает возможность минимизировать нагрузку при высоких доходах, а также освобождается от ведения кассового учета.

Заманчивой возможность для предпринимателя может стать сочетание Интернет-магазин и ЕНВД, ведь закон допускает ведение отчетности по ЕНВД в розничной торговли. При этом онлайн-магазин определяется, как сайт, торгующий продукцией посредством сети Интернет.

Пользователи, зашедшие на сайт магазина, могут создать заказ на покупку определенного товара, выбрать вариант доставки и способ оплаты, а также оплатить сам товар.

Достоинством продажи товаров через интернет является отсутствие необходимости в найме сотрудников, в обустройстве торговой точки, в аренде помещения. Именно это достоинство делает интернет-торговлю самым быстроразвивающимся бизнесом. Но оно же исключает торговлю через интернет из списка , в которых возможно применение ЕНВД.

Особенности Интернет-магазина и ЕНВД

В законодательстве РФ нет четкого указания на то, чем считается интернет-магазин. Но в реальности существует интуитивное понимание того, что онлайн-магазином можно считать веб-сайт, содержащий каталоги с товарами, на котором можно сделать заказ.

В соответствии с положениями НК РФ Интернет-магазин и ЕНВД несовместимы. Но тем не менее существует вариант, при котором возможна уплата налогов по ЕНВД для владельцев онлайн-магазинов. Если магазин кроме виртуальной части имеет стационарную или мобильную точку продажи, тогда сайт выступает в роли витрины, а сама продажа оформляется в помещении.

Поскольку использование ЕНВД невозможно, то перед предпринимателем становится выбор между или основной системой налогообложения. Конечный выбор зависит от того, кто является поставщиком, а кто клиентом, какие у предприятия обороты и расходы - все это важно для формирования НДС. Если магазин обслуживает крупных покупателей, применяющих основную систему налогообложения (ОСНО) и имеющих интерес в получении НДС, то более выгодным станет применение ОСНО.

В случае, если у онлайн-магазина отсутствует необходимость в вычете НДС многие используют упрощенные схемы налогообложения (УСН). При УСН численность сотрудников магазина не должна превышать 100 человек, а также должны отсутствовать филиалы.

В случае соблюдения этих условий хозяин интернет-магазина может выбрать одни из двух видов УСН — «доходы» или «доходы минус расходы». Чаще применяется второй вариант, который хоть и имеет более сложные расчеты, тем не менее более выгоден в случае, если магазину необходимо закупать товар.

Вариант УСН «доходы» самый простой и понятный. При нем все средства поступающий на счет или в кассу будут облагаться налогом в 6%. Но он будет оптимальным только в том случае, если расходы не составляют внушительную часть или сложно подтверждаются.

В противном случае, когда наценка товара небольшая, лучше использовать УСН «доход-расход». При этом с полученной после расчетов суммы будет взиматься налог в 15%. В некоторых областях страны ставка может быть ниже.

Режим и субъект налогообложения

В торговле посредством сети Интернет субъектом налога является онлайн-магазин, который является веб-сайтом. На портале находится каталог товаров, который помогает покупателям выбирать необходимую продукцию, здесь же посетители могут сделать заказ или оплатить товар.

Основное отличие виртуального магазина от обычного заключается в отсутствие привычных атрибутов - витрины, торгового помещения, продавцов. Все основные функции в онлайн-магазине выполняют специальные программы, расположенные на сервере.

Благодаря отсутствию необходимости в физическом присутствие продавца и привязки к определенной местности интернет-магазин имеет практически неограниченный ассортимент и может обслуживать покупателей из различных городов и стран.

Управляющий магазина следит за ходом продвижения сделки с момента заказа определенного товара до момента его получения покупателем. Товар сопровождается соответствующим сертификатом, счетом фактурой и прочей необходимой документацией.

Виртуальные магазины более конкурентоспособны за счет снижения издержек, в отличии от обычных торговых точек они могут работать без аренды торговых или складских помещений, также им не требуется торговый персонал.

Оплата товаров в интернет-магазине может производиться различными способами, например, с помощью банковских крат или систем электронных платежей. Возможен и наличный расчет - при доставке товара курьером. Обычно для торговли в пределах одного города используется курьерская служба, а при междугородних посылках администрация магазина прибегает к услугам транспортных компаний.

В большинстве случаев крупные онлайн-магазины используют упрощенную или основную систему налогообложения.

Плюсы и минусы

Привлекательность единого налога на вмененный доход для интернет-магазина заключается в следующем:

• предприниматель освобождается от необходимости использовать кассовую технику;
• простая система оплаты, учитываются только физические показатели;
• ЕНВД заменяет некоторые налоги.

Учитывая перечисленные преимущества некоторые владельцы онлайн-магазинов считают, что использование ЕНВД для них возможно. Но в соответствие с налоговым законодательством России деятельность предпринимателя, ведущего торговлю по каталогам, через интернет, или принимающего заказы по телефону, не попадает под определение розничной торговли. Следовательно, воспользоваться ЕНВД хозяин интернет-магазина не сможет.

Это торговая точка, где продажа товаров происходит дистанционным способом. Покупатель при этом принимает решение о покупке на основании предложенного продавцом описания товара, которое размещено на сайте магазина. И хотя такая торговля называется виртуальной, доходы от неё более чем реальные, и она уже давно контролируется налоговыми органами так же, как и обычная оффлайн-торговля.

Деятельность магазина в сети в целях налогообложения мало чем отличается от магазина «на земле», но особенности здесь всё-таки есть. Расскажем, на что надо обращать внимание при выборе налогового режима для своего интернет-магазина.

Какие налоговые режимы действуют в России

Российское налоговое законодательство позволяет бизнесменам выбирать самый выгодный вариант налогообложения, но с соблюдением ограничений по каждому режиму.

• Упрощённая система налогообложения в варианте - обычная налоговая ставка 6% от оборота;
• Упрощённая система налогообложения в варианте - ставка зависит от региона и составляет от 5% до 15%;
• Единый налог на вменённый доход - налог рассчитывается по специальной формуле;
• Патентная система налогообложения - схожа по принципу с ЕНВД, но разрешена только для индивидуальных предпринимателей;
• Единый сельскохозяйственный налог - налоговая ставка составляет 6% разницы между доходами и расходами;
• Общая (или основная) система налогообложения - включает в себя несколько налогов, практически всегда подразумевает самые большие выплаты в бюджет.

Чтобы узнать особенности каждого режима, пройдите по ссылкам выше. Если же самостоятельно разбираться в этом не хочется, обратитесь на бесплатную консультацию к специалистам 1С:БО.

Все налоговые режимы, кроме ОСНО, называются специальными, потому что для малого бизнеса они подразумевают льготные условия налогообложения. Однако переход на них носит уведомительный характер, т.е. налогоплательщик должен своевременно написать заявление в ИФНС. Если этого не делать, то ваш бизнес автоматически будет работать в рамках общей системы.

Может показаться, что налогообложение ИП для интернет магазина имеет больше вариантов, чем для ООО (за счет патента), но на самом деле не все налоговые режимы, разрешённые для офлайн-торговли, можно применять онлайн.

Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина

Из шести налоговых режимов, рассмотренных выше, только на ЕНВД и ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова - чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.

Прямо скажем, что эта логика часто противоречит тому, что происходит на практике. Иногда небольшой магазин может оказаться намного более успешным, чем большая, но неправильно организованная торговая площадь. Большое значение здесь также имеет товарный ассортимент и ценовая политика магазина.

И всё же, при расчёте налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ЕНВД и ПСН, потому что суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев значительно меньше, чем на УСН или ОСНО. Немаловажно, что расчёт страховых взносов продавца-ИП за себя на этих режимах ведётся на основании расчётного дохода (вмененного для ЕНВД или потенциально возможного для ПСН). Реальный же доход обычно выше этих расчётных цифр.

Именно с низкими размерами налогов и взносов связана популярность ЕНВД и ПСН для розничной торговли. Соответственно, наши пользователи задают вопрос: «Может ли интернет магазин в 2018 году работать на одном из этих режимов?»

Интересно, что путаницу в ответ на этот вопрос вносит сам Минфин. С одной стороны, есть масса писем ведомства, где ссылаясь на статьи 346.27 и 346.43 Налогового кодекса, чиновники отвечают, что дистанционная торговля не подпадает под патент или вменёнку. Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ЕНВД или ПСН, если здесь отсутствует сама торговая площадь?

А с другой, есть и такие толкования чиновников, которые могут ввести налогоплательщиков в заблуждение.

Вот, например, цитата из недавнего письма Минфина (№ 03-11-12/24582 от 24.04.2017): «Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий реализацию товаров через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в системе Интернет, может применять патентную систему налогообложения». Такое же мнение относительно возможности применять ЕНВД в интернет-торговле выражено в письме № 03-11-11/77 от 07.03.2012.

Так всё-таки, можно или нельзя переводить торговлю магазина в сети на вменёнку или патент? Можно, при обязательном соблюдении следующих условий:

1. Покупатель не должен иметь возможности отправить заказ через сайт или по телефону.
2. Получение товара и его оплата должны происходить только в торговой точке «на земле», доставка заказа на дом не допускается.
3. Нельзя предлагать оптовые партии товаров или такие товары, которые могут использоваться только в предпринимательской деятельности (например, торговое оборудование), потому что на ЕНВД и ПСН оптовая торговля запрещена.

То есть, сайт должен выполнять только функцию витрины или каталога, где покупатель может ознакомиться с характеристиками и ценой товара и принять решение, стоит ли приходить за покупкой в офлайн-магазин.

Конечно, в таком случае теряется сам смысл интернет-торговли, ведь как таковой дистанционной продажи не происходит. И всё-таки, использование сайта-витрины при ЕНВД или ПСН позволяет продавцу показать покупателю весь возможный ассортимент товаров, в том числе и тех, которых в данный момент в магазине нет. Тем более, что по сравнению с обычным печатным каталогом или прайсом интернет-витрина удобнее и дешевле.

Критерии выбора системы налогообложения

Чтобы понять, какая система налогообложения для вашей ситуации самая выгодная, лучше всего обратиться на консультацию к специалисту. Здесь действительно надо учесть немало критериев, например, такие:

• предполагаемый торговый оборот;
• вид торговли - оптовая или розничная;
• наличие работников;
• доля расходов в выручке;
• наличие документов, подтверждающих легальную закупку товаров для перепродажи;
• наличие экспортно-импортных операций.

Но если, по какой-то причине, консультация специалиста вам недоступна, то можно попробовать сделать такой выбор самостоятельно,

В принципе, если отбросить ЕНВД и ПСН (причины выше мы уже рассмотрели), то вариантов остаётся не так уж много: упрощённая или основная системы налогообложения. Самым главным критерием в этом случае будет предполагаемый годовой оборот - уложитесь в 150 млн рублей, значит, стоит выбирать УСН.

Далее, смотрим, какую долю в выручке составят расходы за закупку партий, обработку заказов, содержание сайта, зарплата работников и т.д. Если это доля выше 65%, и вы сможете доказать расходы документально, то предпочтительнее вариант УСН Доходы минус расходы.

Индивидуальные предприниматели на всех режимах должны, кроме налогов, платить страховые взносы за себя. Причём, те, кто выбрал вариант УСН Доходы, может за счёт уплаченных за себя взносов уменьшать налог, рассчитанный к уплате. А продавцы на УСН Доходы минус расходы и ОСНО вправе только учесть уплаченные взносы в расходах, поэтому налоговая экономия у них меньше.

Стоит также сказать несколько слов про налогообложение дропшиппинга. Эту модель реализации называют ещё прямой продажей от производителя, потому что интернет-магазин в данном случае выступает не продавцом, а посредником. Как правило, никаких особенных расходов здесь не возникает, а чистая сумма агентского вознаграждения вряд ли превысит 150 млн рублей в год. Идеальный вариант здесь - УСН Доходы.

Причём, оплата от покупателя может приходить разными способами:

• на счёт основного продавца (в этом случае магазину-посреднику приходится передавать контактные данные покупателя);
• на счёт магазина-посредника (основному продавцу перечисляется сумма продажи за вычетом вознаграждения).

Обратите внимание, что во втором случае налогом облагается не вся полученная от покупателя сумма, а только агентское вознаграждение магазина, что, конечно, справедливо (основание - статья 251 НК РФ).

Кассовый аппарат для электронной торговли

Некоторые наши пользователи задают такой вопрос - а как налоговые органы узнают об объёмах торговли интернет-магазина? Действительно, сайтов и групп в соцсетях, где ведется незарегистрированная торговля, множество. И конечно, обнаружить все виртуальные торговые точки налоговые инспекции не в состоянии.

Труднее налоговикам отслеживать и факты неприменения , ведь в интернет-магазин нельзя просто прийти и зафиксировать отсутствие ККТ. При этом всегда есть риск совершения контрольной закупки или отслеживания постоянных поступлений на счёт физлица.

Но на самом деле, ведя нелегальную торговлю, незарегистрированный интернет-магазин теряет множество покупателей. Согласитесь, что если стоит выбор между официальным продавцом, который открыто указывает свои реквизиты и выдаёт кассовый чек, и нелегалом, выбор при прочих равных будет в пользу первого.

С 2017 года сфера применения ККТ значительно расширилась, применять их придётся и в ситуациях, при которых раньше кассовый чек не требовался:

• с июля 2017 - продавцы на режимах УСН и ОСНО обязаны применять онлайн-кассы при оплате наличными, картой и безналичным перечислением от физлица на расчётный счёт;
• с июля 2018 - электронный кассовый чек должен направляться покупателю при совершении оплаты любым онлайн-способом;
• с июля 2018 - отменяется льгота по неприменению ККТ для режимов ЕНВД и ПСН.

На спорный вопрос - можно ли применять одну кассу при совершении онлайн и офлайн продаж у одного продавца (при совмещении магазина «на земле» и в сети) получен, наконец, официальный ответ. Можно.

Цитируем письмо Минфина от 20 июля 2017 г. № 03-01-15/46230: «При этом Федеральный закон N 54-ФЗ не содержит положений, запрещающих применение одного экземпляра ККТ одним пользователем при реализации товаров в сети Интернет и в торговом объекте».

В таком случае надо выбирать у производителей модель кассы, которая позволяет запускать одновременно две независимые смены: для онлайн и офлайн торговли. Если же продажи ведутся только в сети, то можно немного сэкономить и установить кассу, которая выдаёт электронные чеки, без бумажного варианта.

Торговая точка в сети интернет облагается налогами так же, как и обычный, стационарный магазин. Разница между этими двумя способами реализации – в сети интернет торговую площадь заменяет сайт, расходы на который значительно меньше. Не требуется проходить бесконечные проверки и получать лицензии. Торговля онлайн – эффективный инструмент реализации товара, который охватывает больший сегмент покупателей. Прежде чем открыть магазин в сети, необходимо разобраться с нюансами налогообложения и выбрать подходящий режим.

Регистрация и форма собственности

Выбор формы собственности торговой точки не менее важен, чем выбор типа налогообложения. Начинающему предпринимателю необходимо проанализировать особенности функционирования «ИП» и «ООО». В зависимости от статуса и его особенностей можно определяться и с режимом налогообложения.

Плюсы и минусы формы «ИП»

Индивидуальный предприниматель – лицо, лично отвечающее за результаты своей деятельности, а также за все обязательства предприятия. По сути, бизнесмен становится «субъектом» своего предприятия. Такая форма собственности позволяет владельцу нанимать штат сотрудников, в состав которого входят и бухгалтера, и директора, и заместители. Преимущества формы «ИП»:

Большинство бизнесменов начинают свое дело с этой формы собственности. Это один из самых простых и понятных способов взаимодействия с налоговыми и другими государственными структурами. Прежде чем принимать решение в пользу регистрации «ИП», следует обратить внимание на недостатки этой формы:

• При успешном ведении бизнеса у предпринимателя априори появляются партнеры, работающие по ОСН, которая предусматривает выплату НДС. Если бизнесмен работает как «ИП» по УСН, его партнеры скорей всего не будут с ним сотрудничать, так как это для них не выгодно. Им придется переплачивать 18% (НДС).
• Предприятие, зарегистрированное как «ИП», невозможно продать или реорганизовать. Его просто закрывают.
• «ИП», понесшее убытки или банкротство, подразумевает выплату задолженностей (если таковые имеются) посредством собственного имущества. То есть бизнесмен может лишиться квартиры, автомобиля и других ценностей.

Несмотря на все риски, больше 90% предпринимателей выбирают именно эту форму собственности. Простота отчетности и понятная система налогообложения перевешивает ее недостатки.

ВАЖНО: При регистрации бизнеса в сети в заявлении указывается определенный код, который указывает на деятельность магазина – 52.61.2 «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети» (ОКВЭД).

Плюсы и минусы формы «ООО»

Эта форма целесообразна в случае, если в бизнесе принимают участие несколько человек, учредителей. В предприятие вкладывается уставной капитал, который делится в равных долях на всех учредителей. То есть ответственность за результаты деятельности компании несет уже не один человек, а все учредители, имеющие свои доли. В качестве «субъекта» выступает уставной капитал и само предприятие. Плюсы формы «ООО»:

• В случае банкротства или убытков учредитель теряет не более той суммы, которую он внес в уставной капитал при открытии компании. По сути, учредитель не отвечает за всю компанию целиком, а только за свою долю.
• В отличие от формы «ИП» общество с ограниченной ответственностью выплачивает НДС, что позволяет значительно сократить налоговую базу.
• «ООО» можно реорганизовать, расширить, учредитель может продать свою долю и отойти от дел.

К недостаткам «ООО» относят обязательное ведение бухгалтерии, открытие расчетного счета и оформление печати предприятия. Прибыль можно использовать не сразу, так как она распределяется всего один раз в три месяца. Такая форма будет выгодна только тем, кто намеревается сотрудничать с организациями, имеющими такой же статус. Для сотрудничества с физическими лицами оптимальным вариантом станет форма «ИП».

Как выбрать налоговый режим?

Для торговых точек онлайн предусматривается два режима налогообложения – это ОСН и УСН. Согласно статье 346.27 Налогового кодекса предприятие, осуществляющее реализацию товара в сети интернет, не имеет право использовать режим ЕНВД. Последний можно применять только по отношению к стационарным торговым точкам, где реализация товара происходит здесь же, в торговом зале.

ОСН

Общий режим – это одна из самых сложных систем налогообложения, которая подразумевает оплату НДС. Этот режим выбирают единицы и только те предприниматели, которые занимаются оптовыми закупками и их дальнейшей перепродажей. Розничная торговля предпочитает работать со специальным режимом – УСН. Бизнесмен, собирающийся открыть магазин в сети интернет, должен разобраться в нюансах и деталях системы ОСН. Ему придется выплачивать:

• НДФЛ;
• налог на прибыль;
• взносы в ПФР, ФОМС, ФСС;

Помимо основных выплат существуют и другие налоги, например, налог на пользование водными ресурсами. Но эти виды выплат редко относятся к розничной торговле в сети интернет. Общий режим требует ежеквартальной сдачи отчетов и деклараций, что неудобно для бизнесмена. Придется нанимать бухгалтера, который разбирается в ведении сложной отчетности. За просрочку выплат налогов на предпринимателя налагаются внушительные штрафы и пени.

Работать по общей системе сложно, система отчетности довольно запутана, вести ее самостоятельно не рекомендуется. Прежде чем переходить на этот режим, будьте готовы к расходам, они потребуют установку и внедрение бухгалтерского программного обеспечения, а также иных продуктов для учета. Открывать небольшую торговую точку в сети, которая будет работать на ОСН, нецелесообразно. Бизнесмен быстро уйдет в убыток и скорей разорится, чем получит прибыль.

Иногда предпринимателю приходится выбирать эту систему налогообложения, так как его организация подпадает под следующие факторы:

• Общий доход магазина превышает допустимый лимит – 150 000 000 рублей за отчетный период. Несоответствие требованиям спец. режима, УСН.
• В организации работает большой штат сотрудников, более 100 человек.
• Основные средства организации превышают допустимый для УСН лимит – более 150 млн. рублей.

Обычно для магазина в сети с небольшим оборотом все эти факторы не присущи. Но при расширении организации и сотрудничестве с компаниями, работающими по ОСН, предпринимателю необходимо переходить на общий режим. Иначе сотрудничество с крупными организациями в сети будет нецелесообразным.

При подаче документов на регистрацию «ООО» или «ИП» включите в перечень документов и заявление о переходе на специальный налоговый режим – УСН, иначе магазин автоматически будет работать по общему режиму. Начинающим, небольшим торговым точкам это невыгодно.

УСН

«Упрощенка» – по этому режиму предпочитают работать большинство бизнесменов, планирующих открывать торговую точку в сети интернет. Режим имеет массу преимуществ – простота ведения отчетности, декларация заполняется один раз в год, бухгалтер не нужен, все можно сделать самостоятельно. «Упрощенка» подразделяется на два режима – «Доходы» и «Доходы минус расходы». Ставка для первого – 6%, второго – 15%. При выборе спец. режима предпринимателю не придется выплачивать:

• НДФЛ (13%);
• НДС (18%);
• налог на имущество;
• на прибыль.

Для торговой точки в сети интернет выгодней использовать режим «Доходы», где ставка варьируется от 1 до 6% в зависимости от региональных законов. Как правило, бизнес в интернете не подразумевает больших расходов, за исключением рекламы и продвижения сайта. Режим «Доходы» будет интересен бизнесменам, имеющим нишевые магазины с небольшим оборотом и расходами. Если расходы магазина не превышают доходы, целесообразней остановить свой выбор на этом режиме.

Большие торговые точки с хорошим оборотом и значительными расходами работают в режиме «Расходы за вычетом расходов». Издержки предприятия в этом случае составляют 60-65% от доходов. Но нужно учитывать некоторые нюансы. Как правило, продвижение магазина, создание сайта и его наполнение поручают фрилансерам. Они готовят торговую площадку и получают гонорар, но не официально. То есть договора не заключаются. Доказать такие расходы невозможно. Поэтому продавцу придется искать официальную контору по оказанию услуг в сфере создания сайтов-магазинов, чтобы расходы были признаны налоговыми органами. Расходы, которые можно вычесть из доходов, оговариваются в статье 346.16 НК, детальнее ознакомиться с ней можно по этой ссылке .

Предприятие, имеющее свою службу доставки или прибегающее к помощи соответствующих организаций, расходует на это значительное количество средств. К расходам также относится продвижение сайта-магазина, реклама, наем работников. Такую деятельность лучше перевести на режим «Доходы минус расходы». Издержки же придется сопровождать документально так, чтобы налоговый орган их признал и вычел из доходов. Для подтверждения расходов используются:

• бланки строгой отчетности;
• кассовые чеки;
• платежки;
• товарные накладные;
• акты выполненных работ;
• договора на оказание услуг (СЕО-продвижение, услуги программистов, веб-мастеров).

Полный перечень расходов, которые на законном основании можно вычитать из доходов, представлен в статье 346.16 НК. Если расход не соответствует этому списку, не подтвержден документально, налоговый орган его не признает. Предпринимателю необходимо ознакомиться с режимом УСН и его «Объектами» прежде чем принимать решение в пользу той или иной системы. Детальную и полную информацию по «Упрощенке» можно найти в НК Главе 26.2, подробнее ознакомиться с ней можно по этой ссылке .

Отчетность по УСН доступна и понятна. Декларация подается один раз в год, ее можно заполнить в режиме онлайн. Делается это до 31 марта (ООО) или до 30 апреля (ИП). Помимо декларации бизнесмен производит авансовые платежи:

• Первый сдается в период с января по март.
• Второй с января по июнь.
• Третий платеж производят с января по сентябрь.

В конце года сумма авансовых платежей вычитается, останется лишь доплатить налог по итогам года.

ВАЖНО: «Упрощенка» считается оптимальным вариантом для ведения дела в сети интернет. Оптимальный режим – «Доход за вычетом расхода» для магазина с большим оборотом и издержками, «Доход» – для небольших, нишевых торговых точек.

Какие режимы нельзя применять

Для ведения бизнеса в сети по реализации товара нельзя применять систему ЕНВД. Этот режим подразумевает реализацию в пределах торговой площади, то есть в стационарном магазине. Если же, к примеру, у предпринимателя уже имеется обычный магазин и он решил открыть интернет-каталог для него, то ЕНВД может применяться. В этом случае на сайте магазина демонстрируются товары, но не продаются. Для магазина в сети интернет также не рекомендуется использовать патентную систему налогообложения.

Нюансы онлайн торговли: платежные системы, кассы

Большинство онлайн — магазинов предпочитают работать со всеми платежными системами. В этом случае у покупателя появляется возможность выбирать, как ему оплатить товар. В торговле посредством интернет принято выделять:

• Оплату наличными при доставке товара на дом, в офис или другое указанное покупателем место. Курьер в этом случае получает оплату и выдает чек.
• Наложенный платеж (Почта России). Один из самых популярных видов получения товара и его оплаты.
• Оплату банковской картой.
• Оплату посредством перечислений на банковский счет.
• Оплату с помощью электронных платежных систем.

Не все виды оплаты удобны для обеих сторон – покупателя и продавца. Но торговая точка стремится внедрить все возможные способы оплаты, от этого зависит прибыль магазина. Безналичный расчет удобен для продавца тем, что не нужно приобретать контрольно-кассовую машину (ККМ). Но если доставка товара осуществляется с помощью собственной курьерской службы, портативный кассовый аппарат необходим. Покупатель при получении расплачивается за товар наличными и получает чек. Кассовый аппарат нужен только для проведения операций с наличными средствами.

ВАЖНО: Если доставка товара осуществляется с помощью Почты России, ККМ не приобретается. Расчет производится между покупателем и курьером Почты России. Доход поступает на расчетный счет магазина. То же самое происходит при сотрудничестве с организациями по доставке товара. Сам магазин никаких расчетов не производит, касса в этом случае не нужна.

Для подтверждения покупки, которая была оплачена безналичным расчетом, покупателю можно выдавать такие документы как накладную, чек (товарный), договор на оказание услуг. Накладную можно формировать как упрощенный вариант ТОРГ-12. Если товар доставляется Почтой России, в коробку можно вкладывать товарную накладную, отпечатанную на фирменном бланке. Однако это совсем необязательно. Бизнесмены утверждают, что такая манипуляция повышает доверие покупателя к продавцу. На сайте-магазине обязательно выкладывается информация о способах оплаты, доставки и условиях возврата товара.

Прежде чем открывать торговую точку в сети интернет, предпринимателю необходимо взвесить все плюсы и минусы налоговых режимов – ОСН или УСН. Следует изначально проанализировать все особенности форм собственности. Изучить все нюансы работы онлайн точки – способы оплаты, доставки товара. Налаженное и тщательно продуманное предприятие не понесет убытков, магазин будет процветать и приносить солидный доход.

Если вы хотите открыть интернет-магазин в 2017 году, в любом случае вам нужно будет регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица. Выбор формы налогообложения будет зависеть от планируемых объемов реализации, типа контрагентов (тех, кто будет вашими покупателями – частные лица или компании), наличия наемных работников и других факторов. Тем, кто не планирует регистрироваться, следует напомнить, что существует административная , которая выражается в высоких штрафах, а при получении незаконных доходов в особо крупных размерах – в привлечении к уголовной ответственности.

Причины роста открытия интернет-магазинов в 2017 году

По состоянию на начало 2017 года в интернете функционирует более 20 000 интернет-магазинов в разных сферах торговли, и каждый год эта цифра увеличивается на 20-25%. Такая популярность организации продаж через интернет-магазин обусловлена необходимостью минимальных вложений, широкой географией охвата, отсутствием обязательных ежемесячных платежей за аренду торговых и складских помещений, заработную плату продавцов и т.д. Отсутствие постоянных расходов на такие статьи позволяет экономить до половины бюджета, что, конечно же, помогает получать больше прибыли и дает возможность формировать конкурентные цены.

Как выбрать систему налогообложения для интернет-магазина?

Для торговли товарами в розницу вы можете выбрать разные способы налогообложения – ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (упрощенная система налогообложения), ОСНО (общая система налогообложения). Если вы только начинаете свою деятельность, открывая интернет-магазин «с нуля», оптимальным вариантом будет выбор упрощенной системы налогообложения.

УСН бывает двух видов:

• Объект налогообложения – доходы. Такая форма предусматривает уплату 6% от общей суммы полученной выручки при продаже товаров. При такой форме УСН расходы не учитываются. Авансовые платежи необходимо перечислять каждый квартал, а до 30 апреля индивидуальный предприниматель должен оплатить начисленный налог (юридические лица оплачивают аналогичный налог до 31 марта). подается один раз в год. ИП обязаны вести учет своих доходов и отражать их в Книге учета доходов и расходов (КУДиР), юр.лица – вести полный учет прибыли и затрат. Такая форма налогообложения выгодна предпринимателям, которые не могут подтвердить свои расходы, например, покупают товары ручной работы или закупают продукцию на иностранных сайтах.
• База налогообложения – доходы от продаж минус расходы. Такая форма налогообложения предусматривает уплату 15% налога от разницы, полученной при вычете расходов из суммы общих продаж интернет-магазина. К расходам, которые учитываются в данном виде УСН, относятся затраты, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности – аренда офисного и складского помещения, оплата услуг по транспортировке, заработная плата персонала, рекламные затраты и прочее. Полный перечень расходов указан в ст. 346.16 Налогового кодекса.

ЕНВД к продаже товаров через интернет не может быть применен, так как физическим показателем для вычисления налога является площадь торгового зала или торгового места. А онлайн-ресурс (и офис, и склад интернет-магазина) не подпадает под понятие «торговые площади». Поэтому, в соответствии с письмами Минфина от 23.11.2006 №03-11-04/3/501 и от 28.12.2005 №03-11-02/86, интернет-торговля на ЕНВД не переводится.

Общая система налогообложения для торговли через интернет-магазин не очень выгодна, так как создает самую большую налоговую нагрузку на предприятие и связана с большими затратами на организацию учета и отчетности. Такая система чаще всего применяется в случаях превышения годового дохода (120 000 000 рублей в 2017 году), количества персонала более 100 человек, стоимости основных активов свыше 100 000 000 рублей, а также при открытии филиалов или продаже подакцизных товаров через интернет. Такая форма налогообложения требует организации сложного бухгалтерского учета, регулярной сдачи отчетов по прибыли и налогу на добавленную стоимость (НДС), где – квартал.

Совет: вы должны знать, что существуют , позволяющие при определенных условиях получить налоговые каникулы или значительное снижение процентной ставки. О программе субсидий для малого и среднего бизнеса можно узнать в органах местного самоуправления по месту регистрации ИП или юридического лица.

Нужно ли применять ККМ при торговле через интернет-магазин в 2017 году?

Чтобы законно проводить онлайн-продажи, нужно знать, какими законными способами можно принимать денежные средства за товар и как их отражать в своих бухгалтерских документах. Для допустимо применять различные способы фиксирования продаж. Если оплата за товар интернет-магазина осуществляется наличными, то курьер при доставке может выдавать покупателю кассовый чек (отпечатанный с помощью переносной ККМ – контрольно-кассовой машины или контрольно-кассового аппарата). Продавец также может выдавать кассовые чеки в обмен на наличные за проданный товар. При безналичном расчете или при оплате за почтовую пересылку ККМ применять необязательно, так как безналичные суммы просто будут отражаться в КУДиР индивидуального предпринимателя или в бухгалтерских документах юридического лица.