На официальном сайте Минфина размещен документ «Основные направления налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов », при ознакомлении с которым становится понятно, какие изменения произойдут с налогами для предпринимателей в ближайшее время. В частности, в этом документе говорится о том, что:

• В скором времени будет принято решение относительно легализации самозанятых граждан, оказывающих некоторые виды услуг другим физлицам (уборка, ведение домашнего хозяйства, репетиторство, присмотр и уход за детьми и др.). В гражданском законодательстве предполагается определение их правового статуса. А пока самозанятым обещают налоговые каникулы до 31 декабря 2018 года.
• Поскольку с 1 июля 2018 года на ИП, являющихся налогоплательщиками ЕНВД или налогоплательщиками ПСН, возлагается обязанность по применению ККТ, то в целях снижения их издержек, связанных с закупкой новой техники, предлагается предоставить им право уменьшать суммы исчисленного в соответствии со специальным налоговым режимом единого налога на сумму расходов по приобретению ККТ в размере не более 18 000 руб. за один аппарат.
• Предполагается корректировка механизма установления значения коэффициента-дефлятора, используемого в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД для обеспечения прогнозируемости роста налоговой нагрузки для малого бизнеса по указанному налогу.
• Предлагается предоставить налогоплательщикам, применяющим ПСН, возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов, а также исключить несвоевременную оплату патента из числа оснований для прекращения применения ПСН, одновременно установив применение штрафа в размере 20% за несвоевременную уплату стоимости патента.
• В 2019 — 2020 гг. предполагается снижение совокупного тарифа страховых взносов во внебюджетные фонды с 34% до 30% при сохранении его на текущем уровне.
• Планируется введение механизма, позволяющего платить налоги за третье лицо. Сейчас налогоплательщик может платить налоги только за себя.

Налоговый контроль — 2017: что изменится

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД сохранится на прежнем уроне — 1,798.

2. МРОТ в 2017 году

На днях также стало известно о том, что к осени 2017 года может быть разработан законопроект о поэтапном доведении МРОТ до уровня прожиточного минимума. Первый заместитель руководителя фракции «Единая Россия» в Госдуме Андрей Исаев заявил о том, что для этой цели будет создана рабочая группа, в которую войдут министр финансов, министр труда и социальной защиты, депутаты и сенаторы.

Последний раз повышение МРОТ произошло 1 июля 2016 года. Тогда он вырос почти на 21% - до 7500 руб.

3. ЕНВД в 2017 году

Самое главное изменение, касающееся этой льготной системы налогообложения, — это срок продления ее действия. Ранее говорилось об отмене ЕНВД с 1 января 2018 года, что якобы должно было привести к росту интереса предпринимателей к патентной системе налогообложения. Предполагалось, что патентная система как раз заменит «вмененку». Однако 2 июня 2016 года президент подписал закон о продлении срока действия ЕНВД до 1 января 2021 года.

Другое важное изменение: с 1 января 2017 года, согласно новой редакции , ИП на ЕНВД получает право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя. Пока же предприниматель, имеющий работников, вычитает из ЕНВД только взносы с их зарплаты. Важно, что в следующем году для ИП с работниками сохранится лимит — более чем на 50% ЕНВД уменьшить нельзя.

4. Новые коды услуг для ЕНВД, УСН и ПСН

С 2017 года для пользователей льготных систем налогообложения УСН, ЕНВД и ПСН будет действовать измененный перечень кодов бытовых услуг. Опубликовано соответствующее Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р . В документе содержатся перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам (содержит коды по классификатору ОКВЭД2), и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам (содержит коды по ОКПД2).

Ранее для определения видов деятельности, которые доступны для предпринимателей на льготных системах налогообложения, нужно было пользоваться Общероссийским классификатором услуг населению (ОК 002-93). С 1 января 2017 года он перестает действовать, будет осуществлен переход на новый Общероссийский классификатор «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)».

5. Патентная система налогообложения

Сумма платежа за использование патента зависит от местных властей, поэтому ИП в регионах должны хорошо разбираться в местном законодательстве.

Что касается Москвы, то Закон города Москвы от 23.11.2016 № 139 «О внесении изменений в отдельные законы города Москвы в сфере налогообложения» с 2017 года дает возможность предпринимателям приобрести патенты на продажу товаров через вендинговые аппараты. Кроме того, власти стараются сделать удобным применение этой налоговой системы: для водителей такси (убрана привязка к конкретному автомобилю), сдача в аренду нежилых помещений (введена дополнительная дифференциация стоимости патента).

6. Уплата налогов за третьих лиц

Если у предпринимателя заблокирован счет или у него нет денег, а налоги заплатить надо, то с 2017 года это смогут сделать за него третьи лица. Такую возможность уплаты налогов за налогоплательщиков третьими лицами предоставляет .

7. Самозанятые граждане

10. Упрощение кадрового учета для микропредприятий

С 1 января 2017 года вступает в силу , упрощающий кадровый учет для микропредприятий. Он позволяет таким компаниям обходиться без кадровых локальных нормативных актов (Правила внутреннего трудового распорядка, графики смен и т.д.). Правительство утвердило типовую форму трудового договора , в которой теперь можно будет прописать все эти условия.

Если работодатель перестал быть субъектом малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям, и в сведения о нем в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства внесены соответствующие изменения, он должен не позднее четырех месяцев оформить необходимые кадровые документы.

Микропредприятия не обязаны заключать со своими работниками типовые трудовые договоры. Использование этого документа предполагается по желанию руководителя компании.

11. Увеличение штрафов за нарушения, касающиеся оплаты труда

13.Страховые взносы в 2017 году

Установило предельную величину дохода физлица, с которого уплачиваются страховые взносы на социальное страхование — 755 000 руб., а также на пенсионное страхование — 876 000 руб.

С 2017 года администрированием страховых взносов займется налоговый орган, что свидетельствует об его заинтересованности в повышении качества проверочной работы.

С 1 января 2017 года вступает в силу , который вносит в Налоговый кодекс ряд изменений. Все положения, которые связаны с исчислением и уплатой страховых взносов, переносятся в НК РФ, который в свою очередь пополняется новым разделом XI «Страховые взносы в Российской Федерации» и . Следует обратить внимание на то, что положения НК РФ не будут применяться к отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения.

Также меняются сроки сдачи отчетности: расчет взносов на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай болезни нужно представлять в налоговый орган раз в квартал не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

ФНС выпустила , утверждающий форму расчета по страховым взносам, порядок его заполнения и формат представления в электронном виде. Новый бланк понадобится с отчетности за 1 квартал 2017 года.

С 1 января 2017 года вступает в силу , который устанавливает новые сроки подачи персонифицированной отчетности:

• сведения о застрахованных лицах — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
• сведения о страховых взносах и страховом стаже — ежегодно, не позже 1 марта следующего года.

Добрый день, уважаемые ИП!

2017 год уже наступил, а значит, уже сейчас нужно подумать о том, какие налоги и взносы будем платить. В этой статье мы рассмотрим простой случай для ИП на УСН 6% без сотрудников.

Прежде чем читать статью далее, настоятельно рекомендую подписаться на новости моего сайта, так как в 2017 году будет ОЧЕНЬ много изменений. Это произойдет потому, что уже с 1-го января 17 года обязательные взносы в ПФР и ФФОМС собирают уже налоговики (а не ПФР, как это было ранее).

Одним словом, обязательно подписывайтесь и следите за новостями, так как будет очень много изменений.

Подписаться можно вот здесь:

Итак, приступим

ИП на УСН 6% без сотрудников платит государству два вида платежей:

1. Налог по УСН

Это налог по УСН, который равен 6% от всего дохода (а не от чистой выручки, как думают многие). Например, получил ИП доход за 2017 год в размере 1 000 000 рублей, то будь любезен заплатить 60 000 рублей налога по УСН.

С этим, думаю, все понятно.

Естественно, можно будет делать вычеты из налога по УСН обязательные взносы в ПФР и ФФОМС. Но это тема отдельного руководства (см. ниже).

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

2. Обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя”

Напомню, что мы рассматриваем пример ИП на УСН 6% без сотрудников. Тогда, кроме налога по УСН наш обязан делать еще два обязательных взноса:

1. На обязательное пенсионное страхование “за себя” (в ПФР);
2. На обязательное медицинское страхование“за себя” (в ФФОМС);

И вот здесь начинается самое интересное, так как с 1-го января эти взносы собирает уже ФНС (то есть, Налоговая Служба России).

Соответственно, изменились КБК и реквизиты в платежных поручениях и квитанциях. Ни в коем случае не используйте как образец старые квитанции или платежные поручения, так как просто отправите деньги в неизвестном направлении. И потом устанете искать куда они ушли…

Кстати, можете посмотреть небольшое видео, в котором я очень подробно рассказываю про обязательные взносы ИП в ПФР и ФФОМС в 2017 году:

На какие КБК нужно платить страховые взносы в 2017 году?

• На обязательное пенсионное страхование “за себя” 182 1 02 02140 06 1110 160
• На обязательное медицинское страхование “за себя” 182 1 02 02103 08 1013 160
• По итогам 2017 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование: 182 1 02 02140 06 1110 160

1. Фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС в 2017 году

Уже сейчас известно, что МРОТ на 2017 год составит 7500 рублей.

А значит:

Если сравнить с обязательными взносами за себя в 2016 году, то видно, что они увеличатся на несколько тысяч. Напомню, что подробнейший расклад на 2016 год я давал вот в этой статье:

Еще учтите, что взносы в ПФР зависят от общей выручки за 2017 год. Возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы

1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

И еще раз напомню, что начиная с 2017 года фиксированные взносы нужно платить не в ПФР и ФФОМС, как это было ранее, а в ФНС.

Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300000 рублей.

Например, наш ИП на УСН 6% заработал 1 000 000 рублей.

• Значит, такой ИП должен заплатить в ПФР и ФФОМС фиксированные взносы (см. суммы выше)
• И еще он должен заплатить 1% * (1 000 000 – 300 000) = 7000 рублей.

Разумеется, есть ограничение “сверху” по взносам в ПФР

И оно считается по следующей формуле:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

Важно:

В случае непредставлении отчетности, в том числе нулевой в органы Федеральной налоговой службы страховые взносы будут рассчитаны из 8 МРОТ

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублей 00 копеек

Итог

Уважаемые коллеги, понятно, что это общая схема на 2017 год, в которой может быть много нюансов, о которые так часто спотыкаются начинающие ИП…

Повторюсь, что в 2017 году будет ОЧЕНЬ много изменений для ИП.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
6. Все примеры приведены на 2019 год
7. И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Приняв решение открыть бизнес, предприниматель сталкивается с рядом процедур, необходимых для начала ведения законной деятельности. Одной из обязанностей индивидуальных предпринимателей является уплата налогов в казну государства.

Доход работника организации, как и доход физического лица, работающего на себя, облагается налогом.

В первом случае, это единственно возможный НДФЛ, который на сегодня составляет 13%. Для ИП российским законодательством предусмотрены несколько систем налогообложения . Отличие их состоит в ставке, ограничениях и льготных условиях.

Как известно, прибыль получается не только увеличением доходов, но и сокращением расходов. Поэтому еще в период планирования собственного бизнеса важно выбрать, какой вариант уплаты налогов будет наиболее выгоден и удобен , так как это существенная статья расходов. Чтобы не платить лишнее и не нарушать закон, достаточно разобраться в особенностях каждой системы налогообложения.

Если от ИП нет заявления о переходе на иной вариант, по умолчанию он становится плательщиком общей системы налогообложения (ОСН). Данный режим является основным, действующим на территории РФ. Это единственный вариант, не имеющий ограничений. ОСН разрешено применять всем без исключения .

Но при общей системе налоговая нагрузка выше, чем при других, и требований к отчетности больше. Налоги, обязательные для ОСН:

• НДФЛ — 13%;
• НДС — 0-18%;
• на имущество — 2%;
• земельный (при условии пользования);
• транспортный (если ТС состоит на балансе);
• акциз (зависит от специфики бизнеса).

Если индивидуальный предприниматель использует ОСН, он должен несколько раз в год предоставлять отчетность:

1. Декларация по НДС подается каждые три месяца 25 числа (в апреле, в июле, в октябре и в январе). Оплачивается налог ежемесячно. Сумма, которую насчитали за прошедший период, делится на три равные доли, и каждая из них должна быть оплачена до 15 числа.
2. Итоговая годовая декларация о доходе должна быть предоставлена до 30 апреля следующего года. В течение налогового периода ИП осуществляет 3 авансовых платежа (15 октября, 15 января, 15 апреля) и итоговый за год с учетом всех выплат – до 15 июля.
3. За сотрудников, работающих у предпринимателя, ИП уплачивает НДФЛ. Его нужно перечислять каждый месяц на следующий день после выплаты заработной платы работнику.
4. Если ИП работает один, перед ПФР и ФОМС ему не нужно отчитываться, так как фонды получают необходимую информацию от ФНС. Обязательно делаются взносы в ПФР и ФФОМС до 31 декабря текущего года. В случае получения предпринимателем за год дохода свыше 300 000 руб., необходим дополнительный взнос в счет Пенсионного фонда, который должен быть сделан до 1 апреля следующего года.
5. При наличии у ИП работников: отчет в ПФР по пенсионным и страховым взносам (РСВ-1) сдается поквартально до 15 числа (15 мая, 15 августа, 15 ноября и 15 февраля). Отчет в ФСС (4-ФСС) за первые 3 месяца сдают до 20 апреля, за полугодие – до 20 июля, за 9 месяцев – до 20 октября, итоговый – до 20 января. Оплата взносов за сотрудников должна происходить до 15 числа каждого месяца.

Сроки оплаты взносов в ПФР и ФСС одинаковы для всех форм налогообложения.

Бухучет ИП вести не требуется, но должны быть книга учета доходов и расходов, книга покупок и продаж (необходима для расчета НДС), кассовые книги (если ведется наличный расчет и используются кассовые аппараты). В банке индивидуальный предприниматель обязан иметь расчетный счет.

ОСН — самая неудобная система налогообложения, требующая много сил, средств, времени. Но бывают условия , при которых невозможно применять другие варианты:

• ИП сотрудничает с крупными компаниями, которым в контрагентах нужны только работающие с НДС;
• для ведения деятельности необходима лицензия;
• ранее были нарушены требования для других систем налогообложения;
• не было вовремя подано заявление о переходе на иной вариант.

УСН

Чаще предприниматели выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН). Чтобы на неё перейти, нужно соблюдение условий :

1. Годовой доход не превышает 120 млн руб.
2. Штат менее 100 человек.
3. Не нужны лицензии, не задействован товар, требующий акцизы.
4. Вид деятельности из разрешенного списка.
5. Предприниматель имеет в собственности недвижимость общей стоимостью менее 150 млн руб.
6. Используется контрольно-кассовый аппарат.

Использование системы подразумевает уплату только налога на прибыль . Законодательством определены две ставки упрощенного налогообложения: 6% с общих доходов или 5-15% с доходов за вычетом расходов (варьируется на усмотрение региональных властей).

Дополнительным преимуществом УСН является возможность уменьшить начисленный налог за счет страховых взносов, но только если выбрана ставка 6%.

Проще и ведение отчетности: налог подлежит уплате каждый квартал до 25 числа первого месяца следующего квартала, но декларацию подавать необходимо всего один раз — до 30 апреля следующего года.

В 2018 году продолжает действовать льгота для впервые зарегистрированных ИП на упрощенной системе налогообложения, благодаря которой первые два года налог не платится.

Есть случаи, когда налог начисляется не на фактический доход, а на доход, установленный законодательством для конкретных видов деятельности. Это называется единым налогом на вмененный доход .

В Налоговом кодексе РФ прописаны виды деятельности, для которых возможно применение ЕНВД. Кроме того, право использования такой системы налогообложение определяется каждым субъектом РФ отдельно. Не везде ЕНВД действует, и в разных регионах берется в расчет свой коэффициент.

Кроме вида деятельности и территориальной принадлежности в числе ограничений есть количество сотрудников, которое так же, как при УСН, не может быть больше 100 человек.

Выбрав ЕНВД, индивидуальный предприниматель получает немало выгод:

Простая схема взаимодействия с ФНС: каждые три месяца (а именно — до 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября) необходимы уплата налога на вмененный доход и подача декларации (в те же месяцы, но до 20 числа).

Если индивидуальный предприниматель занимается несколькими видами деятельности, и не ко всем из них применим единый вмененный доход, придется использовать другую систему налогообложения в отношении не включенных в список видов, например, УСН.

ПСН

На некоторые виды деятельности распространяется патентная система налогообложения (ПСН). К ним относятся оказание частных услуг, мелкое узкоспециализированное производство, сдача в аренду недвижимости и др.

Срок действия патента ограничен, максимальный равен одному году. Регистрируется один патент на одну деятельность. В случае с ПСН предпринимателю не нужно предоставлять какую-либо отчетность, необходима только своевременная оплата налога по ставке 6%

Не имеет значения реальный доход от бизнеса. Налог начисляется на вмененный доход в соответствие с выбранным видом деятельности и регионом.

Существуют жесткие требования по времени уплаты налога. Так, если срок действия патента меньше 6 месяцев, внести плату необходимо в течение первых 25 дней его действия. То есть ИП должен оплатить налог в начале деятельности, а не по итогам . Если срок действия больше полугода, налог оплачивается двумя платежами: третья часть — не позднее 90 дней сначала работы, остальные две трети до последнего дня действия патента.

ПСН — удобное и простое решение, к тому же впервые открытые ИП получают освобождение от уплаты налогов на срок в 2 года (налоговые каникулы), но, чтобы иметь право применять патентную систему, даже если вид деятельности подходит, должны быть соблюдены следующие условия :

1. Занято не более 15 сотрудников.
2. Площадь задействованной территории не превышает 50 квадратных метров (то есть нельзя заниматься розничной торговлей, имея большие торговые залы, и работать в сфере общественного питания с большими залами обслуживания).
3. Годовой доход ограничен 60 млн руб. и может иметь дополнительные ограничения со стороны региональных властей.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) подходит еще более узкому кругу предпринимателей. Сфера деятельности должна быть связана с выращиванием, производством, переработкой и продажей сельскохозяйственных продуктов. И доля в общем доходе ИП от такого рода деятельности не может быть меньше 70%.

При ЕСХН облагается налогом по ставке 6% . Если в какой-то год ИП понес убытки (расходы оказались выше доходов), он имеет право сократить расходы на налоги в пределах суммы убытка за предыдущий год.

Применяя ЕСХН, предпринимателю необходимо перечислять налог за каждое полугодие (до 25 июля вносится авансовый платеж, до 1 апреля следующего года – итоговый) и предоставлять декларацию по окончании налогового периода, то есть раз в год до 1 апреля.

Когда и как можно сменить систему налогообложения

Время выбора системы налогообложения — момент регистрации ИП . Так же по окончании налогового периода ИП вправе перейти на другую систему, если соответствует всем необходимым требованиям.

По умолчанию действующим вариантом налогообложения считается ОСН. Чтобы применять тот или иной упрощенный вид, предприниматель должен обратиться в ФНС с соответствующим заявлением.

1. Новые ИП могут выбирать систему налогообложения в течение 30 календарных дней с момента регистрации.
2. Для перехода с ОСН на УСН или ЕСХН со следующего года заявление необходимо подать до 31 декабря текущего года.
3. Чтобы перейти с УСН на общую или другую систему в новом налоговом периоде, обратиться в инспекцию нужно до 15 января.
4. Заявление на право пользования патентом составляется за 10 дней до начала действия патента.

Если уведомление о смене или применении совместно с действующей системой налогообложения вовремя получено органами ФНС, и ИП не попадает ни под одно ограничение выбранного варианта, будет зафиксирован новый налоговый режим . Но самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог предприниматель не вправе. При расхождении отчетности и сведений в налоговой предприниматель будет считаться неплательщиком.

Страховые платежи, их размеры и сроки уплаты

Помимо налогов ИП должны учитывать еще одну важную статью расходов: страховые взносы . Для расчета фиксированного платежа берется действующий МРОТ. С 1 мая 2018 года минимальный размер оплаты труда составляет 11 163 рублей .

ПФР = 11 163 руб. (МРОТ) * 26% / 100% * 12 мес. = 34 828,56 руб.

Если годовой доход больше 300 000 руб., дополнительно уплачивается 1% с превышающей суммы.

ФФОМС = 11 163 * 5,1% / 100% * 12 мес. = 6831,76 руб.

ФСС (по желанию ИП) = 11 163 руб. * 2,9% / 100% * 12 мес. = 3884,72 руб.

За себя предприниматель должен оплатить страховые взносы до конца текущего года. При получении дохода за год свыше 300 000 руб., добавочный процент необходимо платить до конца первого квартала следующего года.

Страховой платеж за каждого сотрудника составляет 30% от начисленной заработной платы и подлежит уплате е жемесячно до 15 числа . Так же за сотрудников каждый месяц в ФСС нужно перечислять страховой взнос на травматизм, размер которого определяется степенью опасности деятельности ИП — на каждый вид свой коэффициент.

Сбором страховых взносов индивидуальных предпринимателей занимается ФНС, исключение — взносы на травматизм (они в ведомстве ФСС).

Некоторые системы налогообложения предполагают возможность уменьшить размер налога благодаря страховым выплатам. Так, на УСН предприниматель может снизить налог до нуля на сумму уплаченных взносов за себя, если работает один, или до 50% на сумму платежей за себя и сотрудников. Такой же принцип налогового вычета при ЕНВД, но для определения суммы при наличии сотрудников не берутся в расчет взносы за самого ИП.

Какую систему выгодней выбрать

Учитывая необходимость осуществлять страховые взносы, предпринимателю необходимо правильно выбрать налоговый режим, чтобы максимально сократить расходы, но не ущемляя себя в бизнесе. Чтобы не ошибиться, важно принять во внимание следующие факторы :

1. Вид деятельности . Если выбранное направление есть в списке допущенных для ЕНВД или ПНС, лучше рассчитать вмененный налог и сопоставить с реальными доходами, возможно, он выше установленного законом.
2. С кем ведутся дела . Для взаимодействия с юрлицами больше подходят УСН и ОСН. Если это крупные компании, заинтересованные в НДС, оптимальна общая система налогообложения. При ориентации на физические лица может быть достаточно ЕНВД или ПНС.
3. Численность сотрудников . Для упрощенных режимов налогообложения установлены лимиты.
4. Возможно ли получить налоговый вычет, льготную ставку или освобождение от уплаты налогов .
5. Соотношение доходов и расходов . Если расходы большие, и есть их подтверждение, целесообразно применять ставку на общий доход до вычета расходов.
6. В каком регионе ведется деятельность . Многие коэффициенты и ставки определяются субъектами РФ.
7. Необходимы ли для работы кассовые аппараты, расчетный счет, использование недвижимости больших площадей . Эти нюансы могут стать препятствием применения облегченных вариантов налогообложения.
8. Возможные расходы на ведение учета и заполнение деклараций .

После подбора системы налогообложения на основании ограничений в применении и потребностей бизнеса, нужно сделать расчет каждого подходящего варианта. В некоторых случаях выгодно совмещать разные режимы, например, УСН и ЕНВД. А бывает, что удобнее отказаться от двойного учета и все виды деятельности перевести на одну систему налогообложения.

Существование разных налоговых режимов создает реальные условия для ведения честного бизнеса . Государство заинтересовано в развитии индивидуального предпринимательства, поэтому разработаны упрощенные системы и льготы, но не всегда самая низкая ставка означает наибольшую выгоду. Для успешного ведения дел предпринимателю необходимо обдуманно выбирать, какой способ уплаты налогов оптимален именно для него.

Дополнительная информация представлена на видео.

25 Май

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о налогах и взносах ИП.

Сегодня вы узнаете:

1. Какие налоги платит ИП за работников;
2. Куда платить налоги и взносы в 2019 году, в какие сроки необходимо уложиться;
3. Какие изменения по страховым взносам действуют с 2019 года.

Платит ли ИП налоги за работников

Да, в большинстве случаевИП платит налоги за своих работников. После он обязан встать на учет в ПФР и ФСС, и, таким образом, заявить о себе как о налоговом агенте для своих подчиненных.

Согласно действующему законодательству, работник не обязан самостоятельно заполнять налоговую декларацию и делать отчисления во внебюджетные фонды, если его труд является наемным. Эти функции берет на себя работодатель.

Таким образом, все вносимые индивидуальным предпринимателем средства за своих сотрудников состоят из двух пунктов:

• Подоходный налог – 13%. Эту сумму предприниматель берет не из своего кармана, а из начисленной зарплаты своего работника. По сути, платит сотрудник, наниматель только перечисляет за него налог с в бюджет. Не все доходы облагаются – исключение составляют пенсии, декретные выплаты, выходные пособия. Удержанную сумму налога работодатель должен перечислить в казну в день начисления зарплаты или на следующие сутки.
• Страховые взносы – 30% от величины начисленной сотруднику зарплаты . Эту сумму работодатель берет из собственных средств, увеличивая таким образом свои расходы на персонал. С 2017 года отчетность по страховым взносам за работников сдается в налоговую службу.

ИП и системы налогообложения

Индивидуальное предпринимательство как одна из форм организации малого бизнеса находит всестороннюю поддержку у государства – по крайней мере, руководство нашей страны придерживается такой тенденции. По заявлению премьера Дмитрия Медведева, именно малый и средний бизнес делает экономику страны устойчивой.

Это выражается в стремлении законодателей максимально упростить деятельным гражданам работу с отчетностью и государственными органами.

Под свой род деятельности и его особенности предприниматель может , определяющую, какие налоги ему платить.

Однако, следует учесть, что частичное освобождение от налогов не затрагивает сотрудников ИП, если они есть, – предприниматель в любом случае обязан быть их налоговым агентом по уплате НДФЛ и вносить за них страховые взносы в ФНС.

При этом ставка тарифа по взносам может отличаться в зависимости от выбранной системы налогообложения – о ставках речь пойдет в следующих параграфах.

ИП на ОСНО

Трудно представить, что ИП добровольно согласится вести свою деятельность на общих основаниях налогообложения, учитывая разработанные специально для него упрощенные схемы. И все же формально у ИП есть такая возможность.

Без специального образования еще не вставшему на ноги ИП затруднительно рассчитать все налоги.

ИП на УСН

Если ИП ведет деятельность с работниками, переход на возможен только при их количестве менее 100 человек. Также нужно получать годовой доход менее 150 миллионов рублей и не иметь филиалов, что для ИП чаще всего подходит.

ИП на УСН освобождается от отчисления следующих налогов:

• НДФЛ в плане доходов от предпринимательской деятельности;
• Налога на имущество при его использовании в работе (кроме объектов недвижимости, налог по которым определяется по кадастровой стоимости);
• (кроме случаев импорта товаров).

Применение УСН не освобождает от роли налогового агента по отношению к подчиненным – налог начисляется, удерживается и уплачивается в бюджет самим ИП.

ИП может самостоятельно выбрать для своей деятельности налоговую ставку – одну из двух. Либо он платит в бюджет только 6% со своих доходов, но не имеет права на признание и вычет расходов, либо выбирает ставку 15%, где уже может подать на налоговый вычет задокументированных расходов.

Подается декларация по собственным доходам до 30 апреля года, следующим за расчетным годом. Внесение НДФЛ за своих работников происходит ежемесячно до 15 числа.

ИП на Патенте

Их называют так, потому что они равны для всех индивидуальных предпринимателей. Обратите внимание на то, что, при расчете величины страховых взносов с 2018 года Правительство отказалось привязывать их к ! Они стали иметь фиксированный размер.

Социальное страхование ИП осуществляется на добровольной основе. Обязательными являются пенсионное и медицинское страхование.

Их размер в 2019 г. составляет 36 238 руб., в том числе:

• пенсионные взносы – 29 354 руб.;
• медстрахование – 6 884 руб.

Важно все оплатить до окончания текущего года. ИП на УСН и ЕНВД может разбить оплату на четыре части, чтобы представить ее к вычету.

В случае если ИП за год заработал более трехсот тысяч, с суммы превышения ИП дополнительно оплачивает 1% с дохода.

«За себя» ИП не нужно подавать отчетность. Взносы оплачиваются через интернет-банк или в отделении Сбербанка.

Куда платить взносы в 2019 году

С начала 2017 года налоговые органы приняли на себя обязанность принимать от населения страховые взносы на все виды страхования. Раньше этим занимались три различные внебюджетные структуры.

Об этих переменах стало известно заранее: в середине 2016 года Государственная дума приняла закон о передаче ФНС права администрировать взносы, после чего Совет Федераций одобрил его. Федеральный закон №243 был официально принят 3 июля 2016 года, и НК РФ был дополнен новым разделом и новой главой 34 «Страховые взносы».

В марте 2016 года представители Кабмина встретились в Горках, чтобы еще раз обсудить этот вопрос.

Премьер-министр Дмитрий Медведев подробно перечислил цели, для которых налоговой службе была передана часть полномочий внебюджетных фондов:

• Снизить административную нагрузку на бизнес;
• Сделать порядок внесения взносов более удобным для налогоплательщиков;
• Добиться уменьшения количества контролеров и проверок;
• Сократить отчетную документацию в связи с действием принципа «одного окна»: вместо нескольких инстанций документы подаются только в налоговую службу;
• Добиться автоматизации проверок;
• Укрепить платежную дисциплину через меры воздействия, чтобы поступление платежных взносов росло, а не уменьшалось.

На практике ФНС выступает посредником между фондами и налогоплательщиками.

Эта идея не нова – до 2010 года, когда еще существовал единый социальный налог, именно ФНС занималась его сбором. Затем ЕСН упразднили, и для сборов по различным направлениям страхования были созданы внебюджетные фонды.

Однако, фонды не справились с нагрузкой по ликвидации задолженностей. У ФНС же имеется эффективных инструментов воздействия и взыскания недоимок с недобросовестных плательщиков, которые должны помогать собирать средства.

На новом режиме отработано уже два года. ФНС отчитывается об успехах в администрировании взносов. В 2019 году пока никаких изменений в законодательстве не планируется и взносы, по-прежнему, перечисляются в налоговую инспекцию.

Что изменилось в страховых взносах в 2019 году

Список не облагаемых взносами выплат остался прежним: это декретные и детские пособия, компенсации, выходные пособия. А предельные величины годового дохода изменились – свыше предела расчет взносов производится особым образом.

Например, пенсионный взнос платится в размере 10% при превышении установленного лимита. В 2019 году величина предельной базы для пенсионных взносов составит 1 150 тысяч рублей. По социальному страхованию – 865 тысяч.

Для удобства представим данные в таблице.

Общие условия по уплате страховых взносов останутся неизменными до 2020 – 30%.

Ставки из этой таблицы имеют общий характер. Для отдельных категорий действуют другие тарифы.

В частности, при некоторых условиях ИП имеет право на щадящие тарифы по взносам за своих подчиненных:

Таким образом, некоторые индивидуальные предприниматели пока могут платить на 10% меньше взносов, чем предусмотрено общими условиями.

Также сообщалось, что если понадобится подать уточненные расчеты за прошлые периоды (например, если в поданных данных за 2016 год обнаружилась ошибка), то такие расчеты подаются в фонды, а не в налоговую. Данные вносятся по образцу, действовавшему до 1 января 2017 года.

Порядок представления работодателями отчетов по страховым взносам в ФНС – ежеквартально, до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Необходимо проследить, чтобы реквизиты в платежках соответствовали реквизитам местной ИФНС. Если используется программа 1С – ее нужно обновить, чтобы реквизиты также обновились.

Ответственность в случае неуплаты налогов и взносов

Если вы сдали отчеты по страховым взносам не вовремя или не соблюли сроки оплаты, это грозит вам начислением штрафа в размере 5% от общей суммы, отраженной в расчете, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее тысячи рублей.

Если вы задерживаете уплату подоходного налога за своих работников, законодатель имеет право оштрафовать вас на сумму, равную 20% от суммы неуплаченного вовремя НДФЛ.