Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?
Выплаты при увольнении
По общему правилу расчет с увольняемым работником должен быть произведен в последний день его работы (ст. 84.1 ТК РФ). Причем в зависимости от того, по какой причине расторгается трудовой договор с сотрудником, кроме зарплаты за отработанное время и компенсации за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ), ему могут быть положены и иные выплаты при увольнении: выходное пособие, заработок на период трудоустройства и не только. Но давайте обо всем по порядку.
Зарплата относится к вознаграждению, включая пособия, оплачиваемые за работу, выполненную по договору обслуживания. Преимущества ухода.
- Стоимость проживания, коммунальных услуг или других удобств.
- Пенсионный или пенсионный взнос, выплачиваемый работодателем.
- Путевое пособие.
- Платежи за расходы, понесенные во время работы.
- Льготы, выплачиваемые при выписке или выводе на пенсию.
Какие выплаты положены при увольнении
Расчетные выплаты при увольнении должны включать в себя выходное пособие, если с работником прекращается трудовой договор по таким основаниям, как , . Кстати, в этих случаях работникам выплачивается еще и средний заработок за период трудоустройства (ст. 178 ТК РФ).
Если вы охвачены Законом о занятости, ваш работодатель должен выплачивать зарплату не реже одного раза в месяц. Они также могут оплачивать его с более короткими интервалами, если они захотят. В течение 7 дней Для сверхурочной работы в течение 14 дней после окончания периода оплаты труда. Ваш окончательный платеж по зарплате может варьироваться в зависимости от следующих ситуаций.
Если вам выплачивается покойная или неоплаченная зарплата
На вашем месте работы или в любом другом месте, которое вы и ваш работодатель договорились.
- В рабочий день, в рабочее время.
- Проверка должна быть очищена вашим банком до того, как вы будете оплачены.
Также выходное пособие положено работнику, который:
- отказался от перевода на работу в другую местность в связи с переездом работодателя (п. 9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ), либо от перевода на другую работу (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
- был признан полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
- отказался от продолжения работы, т.к. изменились условия трудового договора из-за новых организационных или технологических условий труда (п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ).
Есть и другие ситуации, когда работнику необходимо выплатить выходное пособие, к примеру, в случае (ст. 178 ТК РФ).
Если вы не заплатили своевременно, обратитесь к своему работодателю, чтобы понять, есть ли причины для несвоевременного платежа, и можно ли возобновить регулярное расписание платежей. Если вы не получите зарплату, вы можете подать заявку на выплату жалованья в Трехстороннем альянсе за управление спорами или обратиться за помощью к своему профсоюзу.
Бонусы могут быть контрактными или дискреционными, или иногда их сочетанием. Лучший контрактный бонус - это тот, который «гарантирован», но такие бонусы сейчас редки. В основном вы найдете гарантированный бонус, когда вы начинаете новую должность, и его рассматривают как «золотое рукопожатие», чтобы компенсировать потерю бонуса, которого вы упускаете, оставив свою последнюю роль до того, как был выплачен бонус. Гарантия обычно предоставляется только для получения бонуса за первый год.
Отметим, что данную выплату (выходное пособие) сотрудник получает в связи с самим фактом увольнения, поэтому перечислена она должна быть в день увольнения (ст. 140 ТК РФ).
В других материалах на нашем сайте вы можете прочесть о том, как рассчитать расчетные выплаты при увольнении: , и др.
Вы также найдете договорные бонусные аранжировки со ссылкой на заданную формулу или цель. Если есть ясность в том, как формула и цели работают при расчете бонуса, это, вероятно, минимизирует области спора. Однако, к сожалению, споры все еще могут возникать, когда цели не выполняются, особенно если работодатель манипулирует уровнем работы, предоставляемым сотруднику, так что цель становится недосягаемой.
Дискреционный бонус - это тот, который дает вашему работодателю окончательное мнение о том, имеете ли вы право на получение бонуса, и если да, то какую сумму вы должны получить по бонусной схеме. Большинство схем дискреционных бонусов обеспечивают, что усмотрение вашего работодателя основано либо на выполнении вашей работы индивидуально, либо на команде, либо на бизнесе в целом, либо на их смешении. Многие трудовые договоры также позволяют вашему работодателю время от времени изменять схему, но любые изменения должны приниматься разумно и добросовестно.
Полный расчет при увольнении: выплата премий
Многие организации выплачивают своим работникам премии по результатам работы за каждый месяц. И нередко такие премии начисляются уже по окончании отработанного месяца, допустим, не позднее 8 числа следующего месяца. Ведь любому руководителю нужно подвести итоги, оценить работу сотрудников. А на это нужно время.
В настоящее время считается, что нет такой вещи, как беспрепятственное усмотрение о том, следует ли платить бонус работодателем. Различные решения судов в последние годы определили, что работодатель должен добросовестно и разумно использовать свое усмотрение. Решение не должно быть порочным или иррациональным. Соответственно, если работник отвечает целям, изложенным в его бонусных критериях, у работодателя должны быть разумные основания и оправдание за его невыплату. Работодателю может быть трудно установить такую причину, если он явно не определен как соответствующий фактор в бонусной оговорке.
Тогда если работник уволился в текущем месяце, то премию в соответствии с локальным нормативным актом вы можете ему выплатить в тот же срок, что и другим работникам. То есть в нашем примере - не позднее 8 числа месяца, следующего за месяцем увольнения. При этом никакие нормы ТК РФ вы не нарушите, поскольку он не требует, чтобы премии выплачивались в последний день работы увольняемого.
В какой срок при увольнении работник должен получить расчет
Часто возникает вопрос о том, должна ли выплата дискреционного бонуса по окончании вашей работы - будь вы ушли или уволены. Большая проблема будет связана с тем, работают ли вы по-прежнему, как на «день выплаты бонуса». Это связано с тем, что большинство трудовых договоров свяжут ваше право на получение оплаты, исходя из того, по-прежнему ли вы работаете на этой дате. Один из способов для вашего работодателя обеспечить, чтобы вы не соответствовали этой квалификации, заключается в том, чтобы сделать вас излишним или уволить вас в то же время, что и вы вместо оплаты.
Расчет сотрудника при увольнении: иные выплаты
В трудовом или коллективном договоре может быть предусмотрена выплата иных сумм в пользу увольняемого работника, помимо выплат, установленных ТК РФ (ст. 178 ТК РФ). В указанных договорах также прописывается порядок начисления выплат, размер, даты их перечисления сотруднику при увольнении. Примером можем служить материальная помощь при увольнении по собственному желанию, выплачиваемая при выходе на пенсию.
Это означает, что вы не будете наниматься на дату выплаты бонуса. Суды, как правило, поддержали это в качестве веской причины для работодателей не платить - если в вашем контракте указано, что вы должны быть наняты на дату выплаты бонуса, чтобы иметь право на получение бонуса.
Если нет права платить вместо уведомления, зарезервированного вашим работодателем, то платеж вместо него будет означать нарушение договора. В таких обстоятельствах у вас может быть требование к вашему работодателю о возврате всех платежей, которые вы получили бы в течение вашего периода уведомления, включая ваш бонусный платеж.
Статья 140 Трудового кодекса РФ устанавливает срок расчета при увольнении сотрудника. Работодатель должен выдать полный расчет сотруднику по всем причитающимся ему выплатам, в день его увольнения. Соответственно, если работник находился на рабочем месте в день увольнения, этот день считается его последним рабочим днем. Тем самым, подразумевается отсутствие возможности работодателя по своему произволу, перенести время расчета с работником, на иную дату.
Порядок проведения расчетов
Если вас уволили за грубые проступки, почти наверняка не будет требования выплачивать выдающиеся бонусы или даже ваше уведомление, так как вы уволены вообще без каких-либо платежей. Обычно это зависит от вашего трудового договора. Во многих контрактах указывается, что вы не имеете права на пропорциональный бонус, если вы уезжаете без работы в течение всего года или не работаете на дату выплаты бонуса. Независимо от того, что ваш контракт заявляет, однако, если ваши работодатели нанимают и практикуют, чтобы сделать прорациональный бонус, тогда можно сделать сильный аргумент, согласно которому ваш работодатель должен быть связан такой практикой.
Законодатель не устанавливает специальных сроков проведения расчета с сотрудником, в зависимости от причины и формулировки его увольнения. При увольнении сотрудника, с ним проводится полный расчет. В эти выплаты входит:
- компенсация за все отпуска, которые не использовал данный работник за все время работы на данном предприятии (включая основной и дополнительный);
- заработная плата сотрудника за отработанное время;
- в случае, предусмотренном законом, сотруднику может выплачиваться , а также иные виды компенсационных выплат, предусмотренные законом для отдельных категорий работников, или по решению собственника.
Все выплаты должны быть правильно рассчитаны и выданы сотруднику в день его увольнения, вместе с трудовой книжкой. Если на предприятии не принята форма наличного расчета, и все виды выплат производятся на банковскую карту или на банковский счет сотрудника, все перечисления нужно сделать сотруднику в день его увольнения с предприятия.
Колпачок предотвращает выплату бонусов более чем на 100% от вашей зарплаты, хотя это может увеличиться до 200% от вашей зарплаты при одобрении акционеров. Как минимум 25% от любого бонуса, превышающего 1 х зарплаты, должно быть отложено на срок не менее пяти лет в виде долгосрочных отложенных документов.
Выплаты при увольнении
Чтобы обойти эту кепку, некоторые банки в настоящее время рассматривают «ежемесячные пособия» для персонала в течение двух-трех лет, что заменит переменные бонусы. Другие рассматривают увеличение фиксированной заработной платы или вознаграждение акций, не связанных с производительностью, чтобы позволить физическим лицам получать прибыль вместе с акционерами.
Если сотрудник увольняется с предприятия, пребывая на больничном, или в отпуске, или отсутствует на рабочем месте по уважительной причине в день своего увольнения, все положенные ему выплаты работодатель может провести не позднее следующего дня с момента, когда сотрудник заявит об этом. Такая ситуация возможна, когда увольнение происходит по желанию сотрудника. Ведь известно, что увольнять сотрудника по инициативе предприятия нельзя, когда он находится в отпуске, или в период его болезни.
Ваше соглашение об урегулировании должно правильно отражать вашу бонусную ситуацию, в том числе в отношении отсроченных платежей и вашего статуса «хорошего лидера». Наши юристы могут ответить на вопросы, заданные через форму, в течение 10 дней, и вы также можете воспользоваться адвокатом по телефону.
Бесплатное юридическое консультирование по гендерным исследованиям
Вы будете платить обычную цену за звонок за свой звонок. Если у вас есть существенные потребности, сообщите об этом в начале звонка, мы перезвоним вам. Материнство родительское возвращение к дискриминации на рынке труда по признаку пола и возраста работы и ухода за равной оплатой.
Но опять же, в случае, когда работник пожелал уволиться, и дата его увольнения совпадает с пребыванием его на больничном, невзирая на это, работодатель должен издать приказ об увольнении данного работника. Этим же числом делается запись в трудовой книжке об увольнении сотрудника. Если сотрудник находится на больничном, то, соответственно, забрать свою трудовую книжку он не может. По письменному запросу работодателя, допускается дать разрешение предприятию, направить сотруднику трудовую книжку почтой. Или же, работник может ее забрать, когда выздоровеет, и сможет лично явиться на предприятие.
Мне сказали, что закон не указывает, когда работодатель должен выразить свое мнение. К таким причинам относятся, например, угрозы или прерывание работы работодателя. Работодатель должен сообщить вам, какие серьезные оперативные причины он мешает вам назначить вам работу по вашему усмотрению. Если у него нет таких причин, он / она должен выполнить ваш запрос. Закон не предусматривает сроков для выражения. Поэтому, прежде чем вы решите подать заявление работодателем, вы по-прежнему обязаны работать по вашему трудовому договору.
Если вы не согласны с причинами отклонения вашего заявления, вы можете обратиться в службу инспекции, чтобы выяснить причины. Поэтому, если вы попадаете в календарный месяц, когда вы идете в больницу, вы застрахованы, и вы имеете право на получение пособий по болезни. Мы рассматриваем второго ребенка, который должен родиться до конца первого ребенка родителя.
Но отправить уведомление сотруднику, который болеет о том, что издан приказ о его увольнении, о необходимости забрать трудовую, и получить расчетные, предприятие обязано. Это важно, потому что именно работодатель несет ответственность за несвоевременную выдачу расчетных средств и трудовой книжки. Более того, за задержку в проведении расчетов с увольняющимся сотрудником, предприятие или предприниматель, должны будут заплатить в пользу сотрудника своеобразные проценты, которые являются, по своей правовой природе – штрафной санкцией за задержку в проведении выплат.
Если сроки выплаты расчета при увольнении нарушены
Нарушение сроков выдачи сотруднику расчета в день увольнения, является довольно распространенным явлением. Тем не менее, не всегда это является нарушением законодательства. Служба труда в своем разъяснении призывает работодателей, невзирая на сотрудников, своевременно проводить с ними расчеты. Даже, если сотрудник уволен за прогул, или иные виновные действия, который повлекли за собой увольнение сотрудника. И придерживаться норм, прописанных в Трудовом кодексе.
За нарушение норм трудового законодательства, работодатель несет двойную ответственность – административную, и финансовую перед работником. Итак, работодатель несет, предусмотренную в законах ответственность, в случае наличия с его стороны вины за несвоевременные расчеты. К примеру, сотрудник увольняется, но желает использовать свой отпуск перед увольнением. Важно отметить, что днем увольнения следует указывать в приказе, и в трудовой, не последний день фактической работы, а как считают практики, последний день отпуска. Но, все расчеты с сотрудником должны произойти до его увольнения, то есть до отпуска.
Еще одна распространенная ошибка работодателя, полагать, что сотруднику, который увольняется с предприятия за свои виновные действия, по инициативе работодателя, не причитается никаких выплат, или их можно задержать по своему произволу. Не стоит забывать, что даже в случае увольнения сотрудника, который нарушил трудовую дисциплину, существуют законом установленные выплаты, которые сотрудник должен обязательно получить. И расчеты с работником должны быть проведены своевременно. В случае обращения такого работника в суд, вся ответственность ляжет на плечи предприятия.
Когда предприятие ликвидируется, и сотрудник увольняется по инициативе работодателя, все расчеты с ним должны быть проведены именно в день его увольнения, а не в день ликвидации предприятия. Если предприятие ликвидируется по процедуре банкротства, то одними из первых, получают выплаты как раз сотрудники, с которыми у предприятия не проведены окончательные и другим обязательным расчетам. Такими расчетами считаются:
- компенсации (за отпуск, который не был использован, за материальный или моральный ущерб, за увечье на рабочем месте, и иной вред здоровью, причиненный по вине предприятия);
- заработная плата;
- выходное пособие.
Данные выплаты являются обязательными, и не существует законных оснований для того, чтобы их не выплачивать.
Ответственность работодателя
Помимо процентов, предусмотренных Трудовым кодексом, которые должен выплатить работодатель за , при задержке расчета с сотрудником, работодатель несет административную ответственность. Такая ответственность установлена административными нормами законодательства.
В частности, при нарушении норм трудового законодательства, на работодателя налагается административная ответственность в размере от 5 до 50 минимальных размеров заработной платы, установленной Правительством на расчетный период. Такой размер ответственности закон устанавливает на виновных должностных лиц, которые не провели вовремя расчеты с работником. Предприятие же может быть оштрафовано на сумму от 300 .