Какие изменения произошли в начислении заработной платы в 2019 году и на что должен обратить внимание работодатель при ее расчете, читайте в статье.

Из статьи вы узнаете:

Заработная плата

Заработная плата сотрудников представляет собой конкретный размер денежного вознаграждения, выплачиваемого им работодателем за выполнение трудовых обязанностей. При этом величина зарплаты зависит от характера и сложности работы, а также требуемой для ее выполнения квалификации и наличия у работников особых навыков и знаний. Кроме того, за выполнение работы в особых условиях работодатель обязан осуществлять сотрудникам доплаты к основному размеру дохода.

Подробнее о начислении заработной платы в 2019 году читайте в статьях:

Своевременное начисление и выплата заработной платы является одной из основных обязанностей работодателя по отношению к работнику, поскольку зарплата фактически представляет собой ключевой мотив осуществления трудовой деятельности. При этом действующее законодательство допускает выплату части зарплаты в натуральной форме, но согласно требованиям, установленным ст. 131 ТК РФ, доля таких выплат не может превышать 20 процентов в общем объеме начисленной зарплаты.

Скачайте документы по теме:

Обратите внимание! На территории РФ законной является выплата зарплаты только в национальной валюте, то есть в рублях.

Государственные гарантии при выплате зарплаты

В значительной степени порядок и условия начисления заработной платы в 2019 году определяются характером договоренностей, достигнутых между работником и работодателем. Вместе с тем, действующее законодательство предусматривает определенную роль государства в осуществлении контроля за данным аспектом взаимоотношений сторон.

Общий перечень государственных гарантий в области оплаты труда наемных работников зафиксирован в ст. 130 ТК РФ. В частности, в этот список входят:

• установление минимального размера оплаты труда (МРОТ), приведенного в Федеральном законе от 19.06.2000 N 82-ФЗ. На сегодняшний день эта величина составляет 7800 рублей. При этом региональным органам власти разрешено с учетом климатических, экономических и иных особенностей территорий устанавливать собственные нормативы в этой области - при условии, что они устанавливают размер МРОТ не ниже общефедерального уровня;
• обеспечение нормативной базы для защиты трудовых прав работников в части выплаты им заработной платы, включая ограничение величин допустимых удержаний из общего размера зарплаты, доли оплаты труда, реализуемой в натуральной форме и прочее;
• разработка и применение механизмов взыскания заработной платы в случае прекращения деятельности компании;
• привлечение работодателей к ответственности за нарушение правил выплаты зарплаты, установленных законом;
• осуществление государственного надзора за соблюдением действующих требований законодательства в области оплаты труда работников.

Привлечение работодателей к ответственности за нарушение установленного порядка оплаты труда персонала осуществляется на основании положений КоАП РФ, УК РФ и других специальных нормативных документов с учетом характера и тяжести допущенных нарушений. Например, мы подробно рассказываем о том, какая ответственность предусмотрена для работодателя, выплачивающего сотрудникам зарплату в размере, не достигающем МРОТ.

Определение размера заработной платы

С учетом ограничений по минимальной сумме заработной платы, установленных статьями 133 и 133.1 ТК РФ, величина зарплаты работника всецело определяется в результате договоренностей по этому вопросу, достигнутых между ним и работодателем. При этом такие договоренности в обязательном порядке подлежат фиксации в трудовом договоре, заключаемом в письменной форме. Так, согласно положениям ст. 57 ТК РФ в этом документе должны быть максимально полно прописаны условия оплаты работы сотрудника, включая размер установленной для него тарифной ставки, а также всех применяемых надбавок, премий , повышающих коэффициентов и проч.

Обратите внимание! Согласно действующему законодательству, применение денежных штрафов в качестве механизма дисциплинарного взыскания к сотруднику запрещается.

Начисление заработной платы

Статья 136 ТК РФ требует, чтобы заработная плата работникам выплачивалась не реже, чем два раза в месяц. Нарушение этого требования может повлечь за собой применение к работодателю серьезных санкций: с одним из примеров такой ситуации Вы можете ознакомиться в . Кроме того, в законе также содержится требование о том, чтобы выплата зарплаты производилась не позже, чем через 15 дней после окончания оплачиваемого периода. Какое-либо нарушение этих требований, например, установление порядка выплаты зарплаты, предполагающее перечисление денег работникам один раз в месяц, является незаконным и может повлечь за собой привлечение работодателя к ответственности.

Обратите внимание! Если день выплаты зарплаты выпадает на выходной или праздник, деньги работникам необходимо выплатить в последний рабочий день перед этой датой.

При этом конкретные сроки выплаты зарплаты в организации устанавливаются по выбору работодателя одним из следующих документов: индивидуальным трудовым договором, коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка (ПВТР). Во многих компаниях эти сроки являются одинаковыми для всех сотрудников, поскольку это упрощает механизм начисления и выплаты денег. Однако в определенных случаях это может создать для компании проблемы - например, при выплате зарплаты новым сотрудникам. Мы расскажем, как решить их наиболее эффективно, в .

Зарплата начисляется в следующем порядке. В расчетной или расчетно-платежной ведомостях (формы Т-49 и Т-51 соответственно) фиксируются суммы начислений. В корреспонденции со счетами для учета затрат по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражается начисление зарплаты.

Нормативная база для начисления зарплаты

Для установления механизма начисления заработной платы работников целесообразно разработать и утвердить специальный локальный нормативный акт, в котором будут зафиксированы все важнейшие критерии определения ее размера, включая величину тарифных ставок для конкретных должностных позиций, критерии оценки качества труда работников на каждой из них, правила применения стимулирующих механизмов и проч. Как правило, такой документ носит название положения об оплате труда. Вот мы приводим достаточно удачный образец такого положения, который после определенных корректировок можно использовать в работе Вашей компании.

Расчет заработной платы 2019

Что касается удержаний, то процедура расчета зарплаты – 2019 учитывает, что взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование работников осуществляет работодатель, тогда как налог по заработной плате в 2019 году (НДФЛ), который в настоящее время составляет 13%, удерживается непосредственно из доходов работника.

Кроме того, законодательство допускает осуществление других видов удержаний из зарплаты работников. Например, к ним относятся удержания для погашения задолженности перед работодателем, возникшей, скажем, в результате получения аванса или предоставления отпуска за еще не отработанный период времени. Однако при расчете заработной платы в 2019 году необходимо учитывать их предельные размеры, разрешенные законодательством. Подробнее об этом читайте в .

Расчет заработной платы с учетом праздничных дней

В российских реалиях редкий месяц обходится без государственных праздников, которые по действующему законодательству являются нерабочими днями. Это необходимо было учитывать и при расчете заработной платы в январе 2019 года.

Трудовой кодекс РФ в статье 112 устанавливает, что каждый январь для российских работников установлены 8 нерабочих праздничных дней: с первого по восьмое января (исключая седьмое число, когда празднуется Рождество Христово) длятся новогодние каникулы. Однако каждый раз начало нового года выпадает на разные дни недели, и в зависимости от этого Правительство каждый год устанавливает, как выходные праздничные дни будут переноситься на другие месяцы с тем, чтобы всем было удобнее отдыхать.

В зависимости от того, сколько в итоге получается выходных дней в месяце, какие требования содержатся во внутренних документах организации и пожеланий сотрудников по итогу производится расчет зп в январе 2019 года.

Необходимо помнить: нерабочие праздничные дни (даже идущие подряд и «покрывающие» больше одной недели в рабочем месяце) никак не влияют на сумму выплачиваемой за месяц зарплаты. Например, в январе 2019 года предусмотрено 17 рабочих дней, следовательно, для того, чтобы рассчитать дневной ставки зарплаты необходимо сумму оклада разделить на 17.

Если сотрудник отдыхал в государственные выходные и работал все остальные дни, для него расчет зарплаты за январь 2019 года будет производиться по следующим простым правилам: если работник отработал все 17 рабочих дней, то он получает свой оклад в полном размере; если один или несколько рабочих дней он отсутствовал на рабочем месте, тогда ему полагается выплата пропорциональной суммы за отработанные дни. С конкретным примером расчета зарплаты в январе вы можете ознакомиться в нашем материале .

Выплата заработной платы

При осуществлении выплаты заработной платы работодатель обязан проинформировать работника о порядке начисления причитающихся ему денежных сумм и произведенных из них удержаний. При этом предоставлять такую информацию необходимо в письменном виде.

Зачастую работодатели решают эту задачу посредством составления так называемого расчетного листка, который составляется в произвольной форме, поскольку к нему не применяется каких-либо обязательных требований. Вместе с тем, установленную форму расчетного листка необходимо утвердить локальным нормативным актом компании. Все нюансы этой процедуры мы описываем в .

При этом, однако, расчетный листок должен включать в себя всю необходимую для ознакомления информацию. Полный перечень сведений, которые при выплате зарплаты должны быть донесены работодателем до работника, приведен в ст. 136 ТК РФ. Он включает в себя:

данные обо всех компонентах зарплаты, начисленных за рассматриваемый период времени;

размеры прочих выплат, начисленных сотруднику вне прямой связи с осуществляемой им трудовой деятельностью, включая оплату отпускных, компенсаций за задержку зарплаты и проч.;

полные сведения об основаниях и величине осуществленных удержаний;

общую денежную сумму, выплачиваемую работнику по результатам расчетов.

Бланк расчетного листка в организации должен быть согласован с профсоюзным органом, если таковой имеется в компании.

Передача работнику денежных средств

Сегодня многие работодатели предпочитают выплачивать зарплату на карту того или иного банка, заключая с такой кредитной организацией договор на обслуживание так называемых зарплатных карт. Вместе с тем, сотрудник может по своему выбору отдать предпочтение другому банку для этих целей. В такой ситуации он обязан самостоятельно завести там счет и передать работодателю его реквизиты для перечисления заработной платы, причем сделать это нужно не позже чем за пять рабочих дней до наступления даты ее выплаты. О том, как произвести оформление необходимых документов в этой ситуации, читайте в .

Зарплату наличными деньгами из кассы должен выдавать кассир (п. 4 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). В организациях, не имеющих в штате кассира, или в подразделениях организации, расположенных в территориальной отдаленности от головного офиса (цеха, склады), руководитель может назначить любого сотрудника исполнять обязанности кассира по выплате зарплаты.

Для этого нужно:

1. оформить приказ о назначении сотрудника ответственным за выдачу зарплаты;
2. ознакомить назначенного сотрудника с его правами и обязанностями, связанными с выдачей зарплаты, под подпись.

Такие правила установлены пунктом 4 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Зарплату через кассу выдают по расчетно-платежной (платежной) ведомости либо по расходному кассовому ордеру (п. 6.1 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Пример оформления необходимых документов содержится в .

Кстати, зарплату за сотрудника в кассе может получить другой человек. Для этого он должен предъявить доверенность. При этом в ведомости (расходном кассовом ордере) перед подписью получателя денег кассир должен написать: «По доверенности».

Ответственность за задержку выплаты зарплаты

Задержка заработной платы расценивается как серьезное нарушение, за которое работодатель несет ответственность в соответствии с действующим законодательством. При этом пределы такой ответственности зависят в первую очередь от сроков задержки, а также некоторых других факторов - например, наличия корыстного умысла руководителя компании и тяжести последствий, возникших в результате такой задержки.

В общем случае в такой ситуации применяются положения ст. 236 ТК РФ, которая предполагает, что за нарушение установленных сроков выплаты зарплаты работодатель обязан предоставить работнику денежную компенсацию в размере, составляющем не менее 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки начиная с даты, следующей за днем, когда выплата должна была быть произведена. В случае, если зарплата была выплачена частично, проценты будут начисляться только на размер оставшейся задолженности.

Чтобы узнать о том, может ли работодатель избежать ответственности за такую задержку, если ее причины будут признаны уважительными, прочитайте наш материал .

Обратите внимание! Указанный размер компенсации является минимально допустимым и может быть повышен локальным нормативным актом, коллективным договором или иным документом.

В случае если работодатель допускает задержку причитающихся работнику выплат на период свыше 15 дней, последний вправе приостановить работу, письменно предупредив об этом работодателя. Ему также разрешено не появляться на своем рабочем месте вплоть до погашения имеющейся задолженности. При длительных сроках задержки - свыше двух месяцев полной невыплаты зарплаты или трех месяцев ее частичной невыплаты - к работодателю могут быть применены меры уголовной ответственности. Полный список возможных мер приводится в .

Скачать в.doc

Скачать в.doc

Минтруд обнародовал новую формулу расчета аванса по зарплате. В сентябре считайте выплаты уже по новым правилам.

Из каких выплат считать авансы работникам

Трудовой кодекс требует выдавать зарплату дважды в месяц, но не уточняет, в какой сумме платить аванс (ст. 136 ТК РФ). Тем не менее такие правила записаны в постановлении Совмина СССР от 23.05.57 № 566. Документ действует в части, не противоречащей ТК РФ (письма Минтруда от 05.08.2013 № 14-4-1702, Роструда от 08.09.2006 № 1557-6). Из советского документа следует, что минимальный аванс за первые полмесяца должен быть не ниже ставки за отработанное время.

Премии, районные коэффициенты и процентные надбавки при расчете аванса не учитывайте (постановление Минтруда от 11.09.95 № 49, письмо Минздравсоцразвития от 25.02.2009 № 22-2-709). Коэффициенты и надбавки вы начисляете на фактический месячный заработок работника. Показатели премирования тоже известны только по итогам месяца.

Минтруд также разъяснил, что при расчете аванса не нужно учитывать оплату сверхурочных, выходных и праздничных дней. Расчет этих выплат зависит от того, выполнил ли работник месячную норму рабочего времени. А эти сведения можно узнать, когда месяц закончится (письмо Минтруда России от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

Как считать аванс по-новому

Итак, у вас есть выплаты, исходя из которых вы считаете зарплату за первую половину месяца. НДФЛ с аванса вы не удерживаете (письмо Минфина России от 13.07.2017 № 03-04-05/44802).

Но мы советуем прописать в положении об оплате труда, что вы корректируете аванс, который посчитали из фактически отработанного времени, на коэффициент 0,87. Если работник заболеет или уволится сразу же после аванса, то вы ничего не переплатите, а с остатка доходов удержите НДФЛ.

Калькулятор расчета аванса

Подробности расчета аванса есть в статье «». В статью встроен калькулятор расчета аванса, в котором учтены все изменения.

В соответствии с заключенными договорами с работниками за выполнение ими предусмотренных должностными инструкциями обязанностей, работодатель независимо от того, кто он, предприниматель или юридическое лицо, должен начислять и в установленные сроки выплачивать вознаграждение. При этом законодательством устанавливается минимальная заработная плата.

Зарплата представляет собой вознаграждение, которое хозяйствующий субъект должен выплачивать своим сотрудникам.

Ее размер определяется трудовым контрактом, подписываемым работником с руководством компании. При этом работодатель определяет зарплату исходя из действующего на предприятии , а также таких локальных актов, как Положение по оплате труда, Положение о премировании, Правила внутреннего распорядка, Коллективный договор и т. д.

ТК РФ определяет положения по социальным гарантиям и льготам, которые обязательно должны учитываться при расчете вознаграждений работникам.

Оплата труда может осуществлять либо за отработанное время, либо за выполненную работу.

Основным документом при ее определении является . Он необходим при всех системах оплаты труда. Для расчета сдельной зарплаты необходимы еще наряды и другие документы по учету выработки.

Также Положениями могут быть предусмотрены премии в качестве стимулирующих выплат.

Согласно действующим нормам работникам оплачивается не только вознаграждение за их труд, но и время отдыха, простоев, периоды нетрудоспособности, а также другие компенсационные выплаты.

Существуют доплаты за работу в выходные и дни праздника, сверхурочное и ночное время, а также доплаты за совмещение, особые условия труда и т. д. В любом случае при начислении данных сумм нужно учитывать информацию табеля рабочего времени, соответствующие нормы законодательства и т.д.

Помимо этого необходимо учитывать местность, в которой организация или ИП осуществляет свою деятельность, так как регионы и области могут устанавливать районные повышающие коэффициенты, а также «северные» надбавки. Так, например, при осуществлении деятельность в Свердловской области работодатель должен прибавить к заработной плате еще 15%. Но такие коэффициенты есть далеко не во всех регионах так в Москве они вовсе отсутствуют.

Важно! В соответствии с ТК РФ зарплата должна выдаваться не меньше чем два раза в месяц. Расчет должен производится на основе фактически отработанного сотрудниками времени в каждой части месяца. Выплата фиксированных сумм авансом, если они не соответствуют табелю, является нарушением и могут повлечь для работодателя привлечением его к ответственности.

Основным документом по начислению зарплаты является , по которой рассчитывается зарплата и , по которой она выплачиваетсяили же . Здесь не только фиксируются суммы по начислению, но и производятся удержания из зарплаты.

Размер минимальной заработной платы

Законодательством устанавливается минимальный размер заработной платы в месяц. Он необходим для регулирования вознаграждения при его определении в трудовых контрактах. Согласно ТК РФ работодатель не имеет права устанавливать работнику оплату труда меньше этого размера, при условии, что он отработал нормативную продолжительность.

Эта сумма утверждается каждый год, а иногда и несколько раз за данный период. Существует МРОТ общий для всей страны, а также региональный. Он используется также при определении различных пособий, в том числе пособия по нетрудоспособности при отсутствии стажа.

Стоит отметить, что если организация ведет деятельность в местности, где применяются районные коэффициенты или «северные» надбавки, то минимальная заработная плата в компании сравнивается с установленной государством до применения этих надбавок.

Важно! С 01.01.2016 года МРОТ в России составляет 6204 рублей. Также обращаем внимание, что произошло повторное увеличение МРОТ с июля 2016 года, таким образом, с 01.07 начинает действовать новый норматив в сумме 7500 рублей. Заметим, что регионы могут устанавливать увеличенные ставки, так МРОТ в Москве составляет 17300 рублей, а в Санкт-Петербурге 11700 рублей.

Налоги с зарплаты уплачиваемые работником

НДФЛ

Согласно НК РФ доход работника, к которому относятся почти все выплаты, предусмотренные заключенным трудовым контрактом, должны облагаться налогом на доходы ФЛ. Обязанность по исчислению и уплате возлагается на работодателя, который при этом выступает налоговым агентом. То есть он производит удержание из заработной платы налога перед ее выплатой.

Существует две ставки, которые используются для определения налога на зарплату у резидента - 13% и 35%. В основном используется первая, для начисления подоходного налога с полученной сотрудником оплаты труда, по ней также исчисляется налог с доходов полученных по дивидендам (до 1 декабря 2015 года доходы с дивидендов считались по ставке 9%). Вторая применяется в случае получения сотрудником подарков, выигрышей с суммы превышающей 4000 рублей.

Для не резидентов, то есть лиц, прибывающих на территории РФ менее 180 дней, должна использоваться ставка налога, равная 30%.

Внимание! Организация или ИП, в качестве налогового агента должны исчислять и уплачивать НДФЛ с полученного дохода граждан, после чего предоставляется отчетность – один раз в год и ежеквартально .

Другие налоги с зарплаты в настоящее время не предусмотрены.

Налоговые вычеты

НК РФ дает возможность работнику воспользоваться при их наличии следующими вычетами при исчислении налога:

• Стандартный - предоставляется на детей, а также в определенных случаях на самого работника;
• Социальный - этот вычет представляет уменьшение налогооблагаемой базы на суммы расходов на образование, лечение и т. д.;
• Имущественный - им может воспользоваться человек при покупке или продаже имущества (машины, дома, квартиры и т. д.);
• Инвестиционный – его можно использовать при совершении операций с ценными бумагами.

Данные стандартные налоговые вычеты применяются уже после того, как компания выплатила в бюджет НДФЛ и не влияют налоговую базу при исчислении налогов с заработной платы сотрудника.

Стандартные вычеты на детей в 2017 году

Основной льготой при исчислении НДФЛ является стандартный вычет на детей. Его размер зависит от их количества, а также состояния здоровья ребенка:

• 1400 рублей на первого;
• 1400 рублей на второго;
• 3000 рублей на третьего и последующих детей;
• 12000 рублей (попечителям 6000 рублей) на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или до 24 лет при получении образования в очной форме.

Например. У сотрудника в семье двое детей, возраст которых не превышает 10 лет. Доход за месяц составляет 20 тыс. рублей. Если не применять вычет то НДФЛ составит 20 тыс. руб. * 13% = 2600, соответственно на руки он получит 17 400 рублей. Однако написав заявление на применение вычетов он имеет право уменьшить налоговую базу по своей зарплате на 2800 рублей за двоих детей.

Применив вычеты мы получим следующее:

База для начисления подоходного налога будет составлять 20 000 – 2800 = 17 200, таким образом НДФЛ будет составлять в этом случае 17 200 * 13% = 2236 рублей. Экономия сотрудника составит 364 рубля. В некоторых случаях работодатель сам уплачивает подоходный налог, не взимая эти суммы с работника, поэтому всегда стоит применять данную льготу.

Если работник является единственным родителем, то размер этого вычета увеличивается в два раза.

Важно! Данными льготами можно пользоваться пока заработок работника с начала года накопительным итогом не превысит 350000 рублей. В месяц, где эта сумма превысила допустимый порог вычет не применяется. С начала следующего года база для вычетов считается с нуля. Для его получения работник должен написать работодателю .

Льготы по подоходному налогу на самого работника:

• 500 рублей в месяц предоставляется Героям СССР и России, участникам боевых действий, ветеранам войны, блокадникам-ленинградцам, узникам, работникам-инвалидам 1 и 2 группы; а также лиц, принимавших участие, эвакуированных при аварии на ЧАЭС и т.д..
• 3000 рублей - пострадавшим от радиационного облучения, инвалидам ВОВ и других боевых действий.

Налоги с зарплаты уплачиваемые работодателем

При выплате своим сотрудникам зарплаты, любой работодатель должен начислить и уплатить на эти сумму страховые взносы.

Налогоплательщики на общем режиме и «упрощенцы» используют общий тариф, который равен 30% (ПФР+ФОМС+ФСС). Однако существуют предельные размеры базы, по достижении которых процентная ставка может изменяться.

Налоги с зарплаты в 2016 году в процентах таблица:

Название взноса	Базовая ставка	Предельная база в 2016 году	Предельная база в 2017 году	Ставка при достижении предельной базы
Пенсионный фонд	22%	796000 руб.	876000 руб.	10%
Соцстрах	2,9%	718000 руб.	755000 руб.	0%
Медстрах	5,1%	Не установлена	Не установлена	–
Травматизм	От 0,2% до 8,5% исходя из вида деятельности	Не установлена	Не установлена	–

Предельная база для взносов на 2017 год установлена на основании Постановления Правительства №1255 утвержденного 29 ноября 2016 года.

База по страховым взносам рассчитываются для каждого работника отдельно. Для этого может быть использована специальная карточка учета выплаченных сумм. Но фирма может разработать и свой формат этого документа.

Кроме этого, если на предприятии есть рабочие места с вредными или опасными условиями труда в соответствии с проведенной , необходимо начислять на сотрудников, занятых на них, дополнительные платежи. Ставка в зависимости от условий варьируется от 2% до 8%. Ограничение предельной базы в отношении таких начислений не используется.

Важно! Если налогоплательщик находится на упрощенной системе и занимается льготным видом деятельности, то взносы в медстрах и соцстрах он не уплачивает вообще, а в пенсионный фонд по льготной ставке - только до достижения предельной базы.

Пример начисления заработной платы

Допустим организация или ИП ведет деятельность в Свердловской области. Рассмотрим на примере менеджера Васильева, зарплата которого зависит от количества отработанного времени. В соответствии со штатным расписанием его оклад составляет 50 тыс. рублей ежемесячно. У сотрудника есть трое не совершеннолетних детей. Расчетный месяц – июнь. В соответствии с производственным календарем на 2016 год в июне 21 рабочий день, но работник отработал лишь 20 дней.

Шаг 1. Определение оклада

Первым делом необходимо определить его оклад. Так как Васильев отработал не 21 день, а 20, то вычисляем его дневной доход, для этого 50 тыс. руб. делим на 21 день, получаем 2 380, 95 рублей. Теперь умножаем на отработанные дни: 2380,95 * 20 = 47 619 рублей.

Шаг 2. Надбавочные коэффициенты

В связи с тем, что организация работает в Свердловской области работник должен получить надбавку в размере 15%. Так, получим 47619 + 47619 * 15% = 47619 + 7142,85 = 54761,85

Шаг 3. Применение вычетов

Следующим шагом необходимо учесть положенные сотруднику вычеты, если такие у него есть. В нашем случае у Васильева 3-е детей. За первых двух ему полагается 2800 рублей, а за третьего уже 3000 рублей, итого получаем 5800 рублей. Прежде чем применять положенные вычеты необходимо сравнить его доход с начала года с установленным на 2016 год порогом в 350 тыс. руб., превышая который вычет не применяется.

В нашем случае доход с начала года менее 350 тыс. руб. Поэтому для расчета НДФЛ будем брать сумму 54761, 85 – 5800 =48961,81

Шаг 4. Расчет НДФЛ

Тепере высчитываем подоходный налог, который составляет 13%. Возьмем сумму с учетом применения вычетов и осуществим расчет: 48961,85 * 13% = 6365,04 рублей.

Шаг 5. Зарплата “на руки”

После того, как из дохода работника вычтен подоходный налог он должен получить на руки 54 761,85 – 6365 = 48 396,85.

Шаг 6. Расчет налогов уплачиваемых работодателем

Далее работодатель должен из собственных средств исчислить и произвести оплату налогов в ПФР, ФОМС, ФСС и взносы от несчастных случаев в соответствии с установленными ставками, указанными в таблице выше. Налоги будут исчисляться с заработной платы, до вычитания из нее НДФЛ, т.е. с суммы 54761, 85, получим:

ПФР (22%) = 54761, 85 * 22% = 12 047, 61 руб.

ФОМС (5,1%) = 54761, 85 * 5,1% = 2792.85 руб.

ФСС (2.9%) = 54761, 85* 2,9% = 1588, 09 руб.

Взносы от несчастных случаев (0,2%) = 54761, 85 * 0,2% = 109, 52 руб.

Итоговая сумма налогов, уплачиваемая организацией за сотрудника составит: 16 538, 07 рублей.

Внимание! Для расчета зарплаты сотрудника и налогов вы можете воспользоваться нашим , который производит вычисление в двух вариациях: можно вводить зарплату до налогообложения и исходя из зарплаты “на руки”.

Срок выплаты зарплаты

В июне были приняты поправки к ТК, которые по новому определяют срок выплаты зарплаты в 2016 году работнику.

Теперь дата выплаты не может быть установлена позднее 15 дней с момента завершения периода, за который она начислена. При этом выплата обязательно должна производиться не реже, чем каждые полмесяца. Это значит, что аванс нужно выплатить не позднее 30 числа действующего месяца, а оставшуюся часть - не позже 15 числа последующего месяца.

При этом точная дата, когда происходят эти события, должны быть закреплены в локальных актах по внутреннему распорядку, трудовом договоре, положению по оплате труда и т. д.

Также этой же поправкой была увеличена компенсация за задержку зарплаты. Теперь она рассчитывается как 1/150 Ключевой ставки ЦБ от суммы не выплаченного заработка за каждые сутки просрочки. Стали больше и административные штрафы за эту провинность, налагаемые на должностное лицо, предпринимателя или фирму.

Сроки уплаты налогов с зарплаты

В 2016 году была введена единая дата перечисления НДФЛ с зарплаты. Теперь его нужно перевести в бюджет не позже дня после момента выплаты зарплаты сотруднику. Не имеет значения, каким именно способом она была произведена - на карточку, из кассы или любым другим. Однако, это правило не действует на больничные и отпускные.

По этим двум видам выплат подоходный теперь нужно перечислять не позже последнего дня месяца, где они производились. Это дает возможность не делать уплату налога в бюджет по каждому работнику, а одной платежкой за всех сразу.

В случае несвоевременной уплаты налога могут быть начислены пени. Они считаются с учетом 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день.

Важно! Взносы на зарплату в 2016 году, к которым относятся пенсионные, медицинские, соцстрах и травматизм, нужно платить не позднее 15 числа месяца, идущего за отчетным. Если на это время выпадает выходной или праздник, то срок переносится на первый рабочий день после отдыха.

Как правило, в трудовом договоре, который заключается с работником, отображаются условия, касающиеся заработной платы. В данной системе предусматривается начисление оклада за один трудовой месяц . При этом вычисления будут во многом зависеть от выбранной на предприятии системы оплаты труда (сдельная, почасовая), а также от установленного размера премирования.

В таком случае для расчета зарплаты рекомендуется использовать онлайн-калькулятор . Данный инструмент позволяет подсчитать размер оклада, а также даст возможность узнать, какие удержания будут произведены (налоги, страховые взносы), и увидеть конечную сумму, выдаваемую на руки.

Инструкция по использованию

Расчет с помощью онлайн калькулятора будет производиться в следующей очередности :

Стоит отметить, что онлайн-калькулятор кроме расчета самой заработной платы позволяет узнать о количестве налоговых отчислений и сумме, которая будет выдана в конечном итоге на руки.

Нормативные акты на 2018 год

Основные положения, регулирующие процесс заработной платы, отображены в Трудовом кодексе Российской Федерации, а именно, в статье 21 . В 153-158 и 136 статьях устанавливается порядок начисления заработной платы, а также определяется сроки ее выдачи. Кроме того, здесь отображается система расчета заработной платы для специалистов, работающих в особых условиях.

Одним из основных законодательных актов, который регулирует процесс начисления оплаты труда, является Федеральный закон №82 «О минимальном размере оплаты труда» . К нему были приняты поправки в 2016 году.

Для формирования способа оплаты труда сотрудников в организации возникает необходимость разработать и принять нормативный акт.

В нем должны быть отражены все важные критерии, касающиеся размера, тарифных ставок, стимулирующих выплат для каждой из должностей. Такой документ, принятый в компании, будет называться Положением об оплате труда .

Особенности расчета

Для того чтобы исключить ошибки и значительно упростить сам процесс при расчете суммы заработной платы сотрудника, применяется формула, согласно которой:

1. При повременной оплате труда . Размер оклада должен быть разделен на количество трудовых календарных дней. Полученное значение нужно умножить на фактически отработанные дни, после чего следует добавить положенные специалисту компенсационные выплаты. Из получившейся суммы вычитается подоходный налог и ряд других удержаний, которые положены по закону. Но общий размер всех вычетов не должен быть более 20% от суммы дохода.
2. Для сдельной оплаты труда . В организации должна быть статистика по выработке продукции. В соответствии с нарядами, которые составляются на ее базе, в расчет берется количество выполненных сотрудником изделий. Это значение следует умножить на расценки, установленные в трудовом договоре, и прибавить все стимулирующие и компенсационные выплаты. После чего нужно произвести все удержания, положенные законом.

Стоит отметить, что существуют несколько иные системы оплаты труда, при которых указанные выше способы будут необъективны. Формула, приведенная в них, должна быть несколько изменена:

1. При комиссионном методе . В случае его применении при расчете к сумме доплат нужно прибавить проценты от объёма выполненной работы.
2. При аккордной системе . Расчет заработной платы до вычета налоговых отчислений происходит на основе количества выполненных работ.
3. Вычисление в случае изменяемых окладов . Расчет будет зависеть от полученной выручки за установленный период времени.

Элементарный расчет заработной платы подробно представлен в данном видеоуроке.

Необходимая документация

Необходимой документацией, которая потребуется для расчета заработной платы, является:

• табель учета;
• приказ о назначении премии;
• наряд на сдельную работу;
• лист по нетрудоспособности;
• заявление на налоговый вычет;
• акт выполнения работ;
• приказ о финансовой помощи;
• ряд дополнительной документации.

Как правило, разницей между заработной платой и суммой, выдаваемой на руки сотруднику, является размер удержаний, которые условно разделяются на три группы :

1. Обязательные . Они санкционированы судебными органами, которые учитывали исполнительные листы (это могут быть алименты, штрафы и т.д.).
2. Согласно инициативе руководства предприятия . Удержания производятся за нарушения трудового законодательства или порчи материального имущества.
3. Согласно заявлению самого сотрудника . Для обслуживания его безналичных платежей при решении его бытовых и социальных вопросов.

Вычеты

Данное положение регламентирует . Согласно ей, есть несколько типов налоговых вычетов, имеющих установленную ставку.

1. Вычет за инвалидность с детства – 500 рублей.
2. Вычет на ребенка (каждого), который не достиг восемнадцатилетнего возраста – 1400 рублей.
3. Вычет для граждан, которые принимали участие в ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, по оказанию ухода за ребенком (с инвалидностью 1 и 2 группы), а также ряда других, предусмотренных законами – 3000 рублей.

Данные вычеты предоставляются трудящимся, которые могут документально подтвердить свое право на них в случае, если их заработная плата не превышает 280 000 рублей . При попадании работника под несколько вычетов будет учитываться вычет с наибольшей суммой.

Отчисления

Для того чтобы провести расчет страхового взноса из зарплаты, нужно определиться с видом страхования и соответствующей выплаты по ним:

1. Обязательное пенсионное страхование (22%).
2. Обязательное медицинское страхование (5,1%).
3. Страхование, связанное с временной нетрудоспособностью и материнством (2,9%).
4. Страхование от несчастного случая и профессиональных заболеваний (0,2%).

В результате общая сумма по всем взносам будет составлять 30,2%. А при достижении предельной суммы в 624 000 рублей процент снизится к 10% .

Размер НДФЛ составляет 13% от произведенных выплат специалисту.

Пример расчета с помощью онлайн-калькулятора

В качестве примера возьмем месяц, который не полностью отработан специалистом. Три дня с этого времени он пребывал в отпуске за свой счет, в связи с этим в расчетном месяце будет меньшее количество дней.

Оклад работника составляет 37 000 рублей. Расчет проводится для декабря, а в нем как известно 21 рабочий день. Зарплата, согласно уставу предприятия, будет начисляться 25 декабря и 10 января. Также стоит оговорить условие, что работник имеет двоих несовершеннолетних детей.

Заполняем строки калькулятора:

1. В строке оклад отображаем полную сумму в 37 000 рублей.
2. Строку «Премии» следует пропустить.
3. В строке «Вычеты» отображается сумма 1400 + 1400 = 2800 рублей (согласно представленным выше данным по налоговым вычетам на несовершеннолетних детей).
4. Районный коэффициент равняется 0.
5. В строке «Количество рабочих дней» указываем 21.
6. В строке «Отработанных фактически» 21 – 3 = 19 дней.

После того как указанные показатели будут отображены в соответствующих строках онлайн-калькулятора, можно будет сразу же увидеть результат расчета.

Использование калькулятора является интуитивно понятным. В целом он поможет работнику правильно рассчитать свою заработную плату и узнать, какая сумма у него ежемесячно удерживается налогами.

Процедура расчета заработной платы проводится ежемесячно на каждом предприятии, где есть работники. Вычисления зависят от системы оплаты труда, прописанной для конкретного трудящегося, а также от установленной для него системы премирования. Начисленная зарплата не выдается работнику — от нее нужно отнять подоходный налог (НДФЛ), результат вычитания — причитающаяся на руки сумма заработной платы. Предлагаем рассчитать заработную плату в онлайн калькуляторе, который позволяет провести расчет по окладу.

Расчет можно выполнить как за полный, так и неполный месяц. Оклад прописывается в трудовом контракте в разделе об оплате труда. При этом руководствоваться работодатель должен утвержденным штатным расписанием. Если месяц проработан сотрудником полностью — все рабочие дни он трудился на рабочем месте, то он получает полный оклад, как указан в договоре. Если были пропуски по любой причине, то оклад уменьшается в соответствии с отработанными рабочими днями.

При расчете заработной платы нужно учитывать, сколько действительно рабочих дней отработаны трудящимся. Если все, то положен полный оклад, если не все, то применяется формула вида:

ЗП = оклад * Дни отработанные в месяце / Рабочие дни в месяце.

Например, для ноября 2017 года установлено 21 рабочий день с учетом праздника 4 ноября. За эти дни положен оклад 23400. Если работник выходил на работу только 18 дней, например, остальные болел или был в отпуске, то оклад ему будет начислен в размере 23400 * 18 / 21 = 20057.

Как рассчитать заработную плату в калькуляторе

Чтобы рассчитать зарплату за полный месяц, нужно указать составляющие оплаты (оклад, премии, доплаты). Если есть право на детский вычет или иной вычет стандартного типа, то общую его величину также вписываем в калькулятор. Далее проводится автоматический расчет.

Чтобы рассчитать зарплату за неполный месяц, нужно дополнить заполненные поля двумя показателями — числом рабочих дней в месяце и действительно отработанным числом дней. Эти два показателя позволят высчитать заработную плату для периода действительно трудовой деятельности в месяце.

Обратите внимание: Если для региона, где находится трудовое место, законодательством РФ установлен районный коэффициент, то его нужно учесть с целью повышения размера оплаты труда. В калькуляторе имеется одноименное поле для его указания. Вводите показатель в процентном виде.

Заполненная в онлайн калькуляторе информация позволит рассчитать оплату при окладе. Если для работника введен тариф, то расчет проводится по другому принципу — тарифная ставка умножается на число отработанных дней или часов. Также при сдельной оплате необходимо вычисления проводить по другому — умножать расценку на количество произведенной работы, услуг.

Формулы для расчета заработной платы в 2017 году

Рассмотрим, какие формулы нужно применять при вычисления для различных систем оплаты труда.

Оклад:

ЗП за полный месяц = Оклад + Премии

ЗП за неполный месяц = Оклад * Отработанные дни / Рабочие дни + Премии

Тарифная ставка:

ЗП = Тарифная ставка за час * Отработанные часы

ЗП = Тарифная ставка за день * Отработанные дни

Сдельная оплата:

ЗП = Расценка за 1 ед. * Число единиц

Представленный выше онлайн калькулятор позволяет проводить расчет только для оклада за полный и неполный месяц.

Налогообложение заработной платы

В 2017 году работодатель обязан проводить следующие отчисления с зарплаты сотрудников:

• Подоходный налог (НДФЛ) — вычитается от выплат сотруднику в размере 13 %-тов, расходы по налогообложению полностью ложатся на гражданина;
• Страховые отчисления — начисляют по определенному тарифу к зарплате, расходы ложатся на работодателя и выплаты сотруднику не уменьшает, общий процент отчислений — 30 %-тов с начисленной заработной платы до налогообложения.

Онлайн калькулятор рассчитывает не только начисленную зарплату, но и сумму к выплате на руки, то есть уменьшенную на подоходный налог. Кроме того, выводится сумма НДФЛ и страховые отчисления по каждому типу обязательного страхования.

Пример расчета в онлайн калькуляторе

Рассмотрим пример вычисления оплаты, когда не весь месяц проработан сотрудником. 4 дня он находился в отпуске за свой счет, в связи с чем отработано в месяце меньшее число рабочих дней. Оклад составляет 35900 руб. Расчет будет проводить для декабря 2017 года. В этом месяце 21 рабочий день. Заработную плату следует выплатить двумя суммами — 25 декабря в виде аванса и остаток — 10 января 2018 года. Сотрудник имеет четверых детей, трое из которых несовершеннолетние.

Заполнение строк онлайн калькулятора:

• оклад в рублях — указываем полную сумму, согласно договору — 35900;
• премии — для сотрудника не предусмотрены, поэтому оставляет 0;
• вычеты — на троих положено 1400+3000+3000 = 7400 (совершеннолетний ребенок, родившийся первым также считается при определении очередности рождения, хотя сам вычет на него не положен);
• районный коэффициент примем равным 0;
• рабочих дней в декабре — 21;
• отработанных = 17 (21-4).

Как только обозначенные показатели будут введены в строки формы калькулятора, сразу в онлайн режиме вы увидите результат расчета, который выводит заработную плату начисленную и на руки, сумму НДФЛ и страховых отчислений по ставкам.

Калькулятор выглядит при этом так.