На вопросы отвечала Е.А. Шаповал, юрист, к. ю. н.

Как рассчитать доплату за сверхурочную работу

Чаще всего сотрудники соглашаются на сверхурочную работу, чтобы подзаработать. Ведь такая работа компенсируется повышенной оплато йст. 152 ТК РФ :

за первые 2 часа работы после окончания рабочего дня (смены) или учетного периода - не менее чем в полуторном размере за каждый час;
за последующие часы после окончания рабочего дня (смены) или учетного периода - не менее чем в двойном размере за каждый час.

Более высокий размер доплаты может быть установлен в локальном нормативном акте или коллективном договоре.

Но есть и те, кто предпочитает взять дополнительное время отдыха взамен отработанного сверхурочн ост. 152 ТК РФ .

Мы отвечаем на вопросы читателей о расчете доплаты в конкретных ситуациях.

Если сверхурочные компенсируются отгулом, отработанное время все равно надо оплатить

М.А. Сафонова, г. Пермь

Сотрудник отработал сверхурочно 4 часа. Он попросил компенсировать переработку отгулом. Правильно ли мы понимаем, что ему за сверхурочную работу ничего платить не надо?

: Нет, если работник выбрал отгул, то отработанное сверхурочно время все равно надо оплатить - в одинарном размере. Ведь отгул компенсирует только часть повышенной оплаты.

Если смены разной продолжительности, то сверхурочные оплачиваются по итогам учетного периода

Ж.А. Шубина, г. Уфа

Сотрудники работают в один день 6 часов, в другой - 8 часов, в третий - 10 часов. При этом установлены только даты выхода на работу. Как определить, в какой день сотрудник работал сверхурочно, и как оплатить такую работу?

: Если у работников продолжительность рабочего дня (смены) или еженедельная продолжительность рабочего времени неодинаковая, то необходимо вести суммированный учет времен ист. 104 ТК РФ . При таком режиме работы до окончания учетного периода невозможно определить количество сверхурочных часов, поскольку часы переработки и недоработки могут сбалансироваться.

Если же по итогам учетного периода получится, что сотрудник отработал больше нормы, то 2 сверхурочных часа нужно оплатить не менее чем в полуторном размере, остальные часы - не менее чем в двойном размер ест. 152 ТК РФ .

Сверхурочная работа в ночное время: коэффициенты перемножать не надо

Р.И. Шамирова, г. Казань

В нашей компании ведется суммированный учет рабочего времени. За трехмесячный учетный период сотрудник отработал в совокупности 8 часов сверхурочно. Причем все эти часы попали на ночное время. Как оплатить ночные сверхурочные, если часовая тарифная ставка работника составляет 100 руб/ч?

: Такую работу надо дополнительно оплатить и как сверхурочную, и как ночную. Размер доплаты за работу в ночное время должен быть не менее 20% часовой тарифной ставки (часовой части оклада) за каждый час работы в ночное врем яст. 154 ТК РФ ; Постановление Правительства от 22.07.2008 № 554 . При этом размер доплаты рассчитывается отдельно за сверхурочную работу, отдельно - за работу в ночное время.

ШАГ 1. Определяем размер доплаты за первые 2 часа сверхурочной работы:

100 руб. x 2 ч x 1,5 = 300 руб.

ШАГ 2. Определяем размер доплаты за оставшиеся 6 часов сверхурочной работы:

100 руб. x 6 ч x 2 = 1200 руб.

ШАГ 3. Определяем размер доплаты за работу в ночное время:

100 руб. х 8 ч х 0,2 = 160 руб.

ШАГ 4. Рассчитываем общий размер доплаты по итогам учетного периода:

300 руб. + 1200 руб. + 160 руб. = 1660 руб.

Сверхурочка в выходной оплачивается как работа в выходной

П.Н. Черкасова, г. Петрозаводск

Сотрудник отработал в свой выходной 10 часов за пределами нормы рабочего времени. Как нам оплатить ему 2 сверхурочных часа: и как сверхурочную работу в полуторном размере, и как работу в выходной в двойном?

: Нет, поскольку работа в выходной день независимо от количества отработанных часов не считается сверхурочной. Поэтому дополнительно к оплате за работу в выходной день сверхурочные оплачивать не надо, поскольку их оплата погашается оплатой за работу в выходной ден ьст. 153 ТК РФ . То есть любые часы работы в выходной день оплачиваются в двойном размере.

Сверхлимитные сверхурочные оплачиваются по общим правилам

З.А. Сергеева, г. Пенза

По причине неукомплектованности штата наши сотрудники часто перерабатывают после смены по 1- 2 часа. Скорее всего, за год у каждого будет превышен лимит 120 часов. Обязаны ли мы оплачивать сверхлимитные сверхурочные в более высоком размере?

: Трудовой кодекс не устанавливает особые правила оплаты сверхлимитных сверхурочных. Поэтому они оплачиваются по общим правилам, то есть точно так же, как и сверхурочные в пределах 120-ча -сового годового лимит астатьи 99 ; 152 ТК РФ .

Минимальный размер доплаты за сверхурочку надо рассчитывать от тарифа

О.И. Аронина, г. Тверь

Для работников нашей организации предусмотрены доплаты за особые условия труда и за стаж работы. Должны ли мы учитывать эти выплаты при расчете доплаты за сверхурочную работу?

: Если в локальном нормативном акте ничего не указано, оплата за сверхурочку рассчитывается в полуторном и двойном размере от оклада, тарифной ставки, а сдельщикам - по полуторным и двойным сдельным расценка мст. 99 ТК РФ ; Решение ВС от 21.06.2007 № ГКПИ07-516 .

Но в своем локальном нормативном акте или коллективном договоре вы можете прописать и другую базу для применения повышающего коэффициента 1,5 и 2. Например, в нее также могут входить доплаты и надбавки, установленные к окладу.

Определяем стоимость часа сверхурочной работы окладника

Я.В. Львова, г. Ярославль

: Законодательством не установлены правила такого расчета. Возможно несколько вариантов.

ВАРИАНТ 1. Исходя из среднемесячного числа рабочих часов.

Норма рабочих часов различается по месяцам в течение календарного года. Поэтому, чтобы рассчитать стоимость часа, можно взять среднемесячное число рабочих часов в конкретном календарном году исходя из установленной работнику продолжительности рабочей недели:

ВАРИАНТ 2. Исходя из нормы рабочих часов в месяце привлечения к сверхурочной работе.

Используем формулу:

Этот вариант можно применять при поденном учете рабочего времени. Но нужно учитывать, что стоимость часа работы будет неодинаковой в разных месяцах, поскольку норма рабочего времени различается по месяцам.

ВАРИАНТ 3. Исходя из среднемесячного числа рабочих часов за учетный период.

Этот вариант подходит только для суммированного учета рабочего времени. При этом если учетный период меньше года (то есть месяц, квартал), то стоимость часа работы будет неодинаковой в разных учетных периодах:

Конечно, первый вариант наиболее справедливый, поскольку определенная таким образом стоимость рабочего часа не будет зависеть от количества рабочих часов в конкретном месяце. Но вы можете выбрать любой вариант. Его надо закрепить в локальном нормативном акте (например, положении об оплате труда) или коллективном договоре.

Надбавки бывают:

выплачиваемые по инициативе организации-работодателя (например, за выслугу лет);
установленные законодательно, которые работодатель должен выплачивать в обязательном порядке (например, за работу вахтовым методом или за работу в условиях Севера);
установленные работодателем за особые условия труда (например, за подвижной или разъездной характер работы).

Все надбавки отражают в учете в том же порядке, что и основную заработную плату :

ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 29, 44…) КРЕДИТ 70
- начислена работнику надбавка.

Суммы надбавок (кроме надбавок за вахтовый метод работы, поскольку на основании статьи 302 Трудового кодекса ее считают компенсационной выплатой) облагают НДФЛ, страховыми взносами во внебюджетные фонды, а также взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в общеустановленном порядке."Вахтовую" надбавку не облагают взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС (п.2 ст.422 НК РФ, п. 2 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ), НДФЛ (см. письмо УФНС РФ по г. Москве от 29 мая 2008 г. № 21-11/052059@), взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Суммы надбавок, которые установлены законодательно или предусмотрены трудовым и коллективным договором с работником, уменьшают налогооблагаемую прибыль организации (ст. 255 НК РФ).

Их размер законодательство не ограничивает. Однако во избежание проблем с налоговиками лучше установить надбавки, например, за подвижной характер работы, в пределах норм суточных, которые установлены локальным нормативным актом вашей организации при командировках по России. Иначе на них будет трудно уменьшить налогооблагаемую прибыль. Дело в том, что налоговики могут посчитать их экономически необоснованными.

Порядок расчета надбавок

Порядок расчета надбавок зависит от системы оплаты труда, установленной в организации. Труд работников может оплачиваться исходя из часовых ставок, дневных ставок и месячного оклада.

Порядок расчета надбавок при различных системах оплаты труда рассмотрим на примере.

ПРИМЕР. РАСЧЕТ НАДБАВОК ПРИ РАЗЛИЧНЫХ СИСТЕМАХ ОПЛАТЫ ТРУДА

АО «Актив» находится в Москве. В марте работник «Актива» Сомов работал на строительном объекте, который находится в Московской области. Сомову начисляется надбавка за подвижной характер работы в размере 30% заработка.

В марте 20 рабочих дней. В коллективном договоре «Актива» установлено, что максимальная сумма надбавки не может превышать 2000 руб. (100 руб./дн. × 20 р. д.).

Ситуация 1

Труд Сомова оплачивается исходя из часовых ставок. Сомов отработал 160 часов (20 рабочих дней). Часовая ставка заработной платы Сомова – 35 руб./ч.

35 руб./ч × 160 ч × 30% = 1680 руб.

Ситуация 2

Труд Сомова оплачивается исходя из дневных ставок.

В марте Сомов отработал 20 рабочих дней. Дневная ставка заработной платы Сомова – 250 руб./дн.

Надбавка за подвижной характер работы составит:

250 руб./дн. × 20 р. д. × 30% = 1500 руб.

Ситуация 3

Месячный оклад Сомова – 6000 руб. В марте 20 рабочих дней. Из-за болезни Сомов отработал 18 рабочих дней.

Надбавка за подвижной характер работы составит:

6000 руб. : 20 р. д. × 18 р. д. × 30% = 1620 руб.

Во многих компаниях зарплата является не единственным заработком для сотрудников. Большое количество сотрудников получают различного рода надбавки. Их характер бывает самым разным: одни получают доплату за выслугу лет, другие – за успешное выполнение своих обязанностей, третьи – за их условия работы. Учителя, например, получают доплату за их внеклассную работу и за общее количество учебных часов. На практике, расчет начислений является основным вопросом. Дополнительный заработок может рассчитываться как процент от заработной платы, а может быть добавлен к основному окладу в виде фиксированной суммы.

Надбавка к заработной плате

Надбавками называют дополнительные выплаты сотрудникам, зачисляющиеся им на счет вместе с заработной платой. Они точно также являются составляющими оплаты труда и учитываются во многих расчетах. Например, при вычислении алиментов, которые обязан уплачивать работник ежемесячно, данные суммы также берутся в учет. Классифицируются эти дополнительные выплаты также по регулярности начислений — ежемесячные, ежеквартальные, ежегодные и так далее.

Что такое стимулирующая надбавка к зарплате?

Будет правильно разделить весь заработок на предприятиях на три больших подгруппы:

вознаграждение за труд – зарплата;
компенсационные выплаты;
стимулирующие выплаты.

Из названия «стимулирующие выплаты» нетрудно понять, что они предназначены для мотивации работников. К ним можно причислить различные премии. Система такого поощрения определяется по коллективному договору либо другим локальным актам. Указываются правила премирования и в трудовых договорах. Зачастую стимулирующие выплаты устанавливаются не в фиксированном виде (из-за невыгодности для работодателя), а в виде процента от выработки или других относительных показателей.

Виды доплат и надбавок к заработной плате

В России существует практика установления надбавок для работников. При этом некоторые из них носят обязательный характер. Это больше относится к компенсационной доплате. Так, сотрудники получают дополнительные средства за работу, где условия отклоняются от нормальных. Такая доплата устанавливается за работу с высокой вредностью, на территориях с тяжелыми климатическими условиями (например, в северных областях РФ) или высоким уровнем радиации. Еще один вид доплаты имеет стимулирующий характер. Это премии, поощрительные выплаты и так далее.

Доплата до минимальной заработной платы — что входит?

В России установлен фиксированный минимальный размер оплаты труда. При этом есть два минимума: региональный и федеральный, и первый не может быть меньше второго. Соответственно, ни один работодатель не может установить зарплату меньше, чем минимальный размер в конкретном субъекте. Если после расчета заработной платы (с учетом надбавок) получилось так, что ее размер все еще меньше утвержденного минимума, то требуется выполнить доплату. Таким образом, если сотрудник заработал за месяц 7000 тыс. руб, ему автоматически придется доплатить еще 500 руб, ведь МРОТ на сегодня равен 7 500. Обратим внимание, что уже 1 июля ожидается повышение МРОТ на 300 рублей.

Как рассчитать надбавки к зарплате - пример расчета

Для примера приведем расчет надбавки трудящихся на Севере. Для этого берутся региональные коэффициенты из таблицы, утвержденной Правительством РФ. Поэтому, если сотрудник работает на Чукотке, то для него актуальным будет применение двукратного повышающего коэффициента. Таким образом, при окладе в 20 тыс руб его итоговый заработок за месяц может автоматически возрастать в два раза – до 40 тыс руб.

Свои правила определены для госслужащих при определении доплаты за выслугу лет. Если человек проработал на соответствующей должности два года, то кроме тарифного оклада в 10 тыс, ему будет начисляться дополнительно еще 1 тыс руб. А все потому, что в законе для госслужащих со стажем 1-5 лет установлена доплата в 10%. Если стаж равен 5-10 годам, доплата будет равна 15% (в нашем примере – 1,5 тыс), если стаж 10-15 лет – 20 % (2 тыс), если более 15 лет – 30% (3 тыс руб).

Приказ о надбавках к заработной плате — образец 2018

Надбавки на предприятиях устанавливаются путем издания приказов. В нем указывают реквизиты распоряжения, а суть следует после слова «приказываю». В данном случае работодатель принял решение о стимулирующих дополнительных выплатах для конкретных сотрудников, список которых приведен в таблице. Указываются источники для выплат и основание для их начисления. В конце документа лицо, издавшее приказ, ставит подпись.

Устраиваясь на работу, каждый человек желает узнать, каким способом будет оплачиваться его труд. Условно можно разделить зарплату на две основные составляющие. Это постоянная часть (оклады, часовые тарифы, сдельные расценки) и переменная – премии, доплаты и надбавки.

Оклады и часовые тарифы устанавливаются штатным расписанием и имеют фиксированный размер, который, конечно, может увеличиваться (индексироваться), но этот рост будет несущественным. Для того чтобы дать возможность сотрудникам добиться высокого месячного заработка нужно создать мотивационную схему, в которой будут предусмотрены различные премии, а также компенсационные и стимулирующие доплаты.

Увидеть в своём расчётном листке дополнительные суммы, которые существенно увеличивают размер общего заработка, хочет каждый работник. Для работодателя же актуальность данного вопроса заключается в правильности выбора оптимального набора поощрительных выплат, которые действительно побудят сотрудников к улучшению качества своей работы.

Классификация доплат и надбавок проводится по двум признакам. Часть из них носит обязательный характер, так как предусмотрена статьями Трудового кодекса РФ (компенсационные доплаты). Другая часть вводится в мотивационную систему по желанию работодателя, в зависимости от его финансовых возможностей (стимулирующие выплаты).

Обязательные компенсационные доплаты и надбавки

Дополнительная оплата за труд во вредных условиях . Существует масса профессий, работая по которым человек приносит некий вред своему здоровью. К ним, например, можно отнести сварщиков, литейщиков, дефектоскопистов, шахтёров и так далее (вредной профессию может признать только специальная аттестационная комиссия). К основной заработной плате этих сотрудников добавляется доплата за вредность. Размер её не должен быть менее четырёх процентов от суммы сделки, оклада или часового тарифа. Работодатель по своему желанию, либо по настоянию трудового коллектива может увеличить размер этого процента.
Районный коэффициент. На территории России существует множество местностей с климатом, усложняющим условия труда. В связи с этим была введена районная надбавка, размер которой регулируется постановлением правительства РФ. Например, для Оренбургской области это 15% к основной зарплате, а для Мурманской области– 80%. Районный коэффициент не начисляется на суммы, рассчитанные по среднему заработку (отпуск, больничный лист и так далее), так как в этих суммах он уже учтён. Единовременные премии также не увеличиваются на сумму районного показателя.
Дополнительная плата за увеличение объёма работы. В случаях, когда количество трудовых задач существенно превышает количество сотрудников, способных их выполнять, работодатель посредством приказа может увеличить трудовую нагрузку некоторых сотрудников. Естественно за умеренную плату. Размер этой суммы устанавливается в индивидуальном порядке. В расчётном листке она может называться дополнительная плата за расширение обслуживаемых зон, за совмещение и так далее.
Оплата за работу сверхурочно. У каждого сотрудника должен быть график работы, который предусматривает количество рабочих часов в сутках, периодичность выхода на работу и количество выходных. При возникновении производственной необходимости работодатель может привлечь людей к работе сверхурочно либо в выходной день (приказом). При расчете заработной платы подсчитываются все часы работников отработанных сверх графика и оплачиваются в соответствие с ТК РФ (в полуторном или двойном размере). Стоит отметить, что работник имеет право вместо оплаты попросить отгул за ранее отработанное время.
Доплата за работу ночью . Существует ряд графиков сменности, которые подразумевают работу ночью, то есть с 22:00 до 6:00 (например, «сутки через трое», «день-ночь-отсыпной – выходной» и так далее.) Поскольку работать ночью труднее, чем днем, законодательно установлена надбавка за ночное время. Её минимальный размер – 20 процентов от оклада либо часовой ставки.
Оплата за выполнение гособязанностей. Если работник отсутствовал на рабочем месте из-за того, что выполнял обязанности перед государством (посещал военкомат, свидетельствовал в суде и так далее) и имеет подтвердительные документы, то работодатель обязан оплатить этот день исходя из среднедневного заработка этого работника.
Оплата по среднему заработку. Сюда можно отнести оплату ежегодного, дополнительного или ученического отпуска, служебных командировок, донорских дней и так далее. Также при возникновении перебоев производственного процесса не по вине работника, работодатель обязан оплатить две трети среднего заработка за все часы простоев (только в случае если факт простоя зафиксирован документально).
Прочие выплаты. Не столь распространенными, но, всё же, встречающимися являются компенсационные доплаты сотрудникам при увольнении (например, когда увольнение происходит по соглашению сторон, либо когда идёт сокращение штата), при нарушении сроков выдачи зарплаты (если дело дошло до суда).

Все обязательные доплаты и надбавки должны быть отдельно выделены в расчётном листке сотрудника, иначе работник не сможет оценить выполнил ли работодатель перед ним свои обязанности в полной мере или нет

Виды стимулирующих доплат и надбавок

Роль доплат и надбавок в общем мотивационной системе весьма высока, так как они являются основным инструментом мотивации труда персонала. Причем в отличие от обязательных доплат и надбавок стимулирующие выплаты могут устанавливаться в любом размере на любых условиях и на любой срок. Примерами таких выплат могут быть следующие:

Выплаты стимулирующего характера к основной заработной плате можно устанавливать в любое время и ими поощрять любые достижения сотрудников (например, некоторые компании доплачивают своим сотрудникам за то, что они не ходят на больничный в течение года, или не курят, или участвуют в спортивных соревнованиях и так далее). Единственное, если приходит время какую- либо стимулирующую выплату отменить, сотрудники об этом факте должны быть оповещены.

Расчет доплат и надбавок на отдельных примерах

Человек работает на вредном производстве. График его работы подразумевает работу в ночное время, а заработная плата исчисляется по сдельной системе оплаты труда.

Все дополнительные выплаты рассчитываются после расчета сдельного заработка (СдЗ):

СдЗ = 175*55 = 9625 руб.

Путем сложения всех рассчитанных сумм, а также сдельной оплаты получим общую начисленную зарплату рабочего.

Зпл= 9625 + 330 + 385 + 412,50 + 275 + 5000 + 2404 = 18 431 руб.

На сотрудника одного из отделов предприятия приказом возложена обязанность временно совмещать свою должность и должность руководителя отдела с окладом 20 000. Размер доплаты за совмещения (ДС) к основной заработной плате составляет 30%. Совмещение происходило в течение 8 рабочих дней или 64 часов. Месячная норма часов составляет 168.

ДС = 20000/168*64*0,3 = 2286 руб.

Устанавливать доплату за совмещение можно не только от оклада отсутствующего работника, но и от его общего среднего заработка. Её процент также устанавливается индивидуально, ведь не каждый сотрудник захочет возложить на себя, например, функции начальника, но получить при этом «копейки». Также вместо месячной нормы часов можно брать среднегодовую месячную норму (в соответствии с утвержденным производственным календарем).

Персональную надбавку (ПН) работнику можно установить несколькими способами:

Если человек отработал месяц не полностью, размер доплат и надбавок пересчитывается пропорционально отработанному времени (например, по норме 168, отработал 100 часов):

ПН = 10000/168*100 = 5952
ПН = 5000/168*100 = 2976
ПН = 8000/168*100 = 4762

Особенности применения поощрительных сумм

Устанавливая любые доплаты и надбавки нужно соблюдать некоторые простые правила:

Досягаемость условий получения поощрения. К примеру, если вы скажете работнику, что он сможет получить определенное вознаграждение за то, что произведёт в смену не 5 единиц продукции, а 10, при этом оба вы знаете что это невозможно, то это никак не простимулирует его к более интенсивной работе. Более того, это может сподвигнуть работника искажать данные о своей производительности (если это возможно) либо производить большее количество продукции, но низкого качества.
Размер вознаграждения должен быть существенным. Стимулирующие доплаты и надбавки должны более или менее значительно влиять на изменение общего заработка. Например, вряд ли человек будет выполнять работу с большим усердием, зная, что за это он дополнительно получит всего 300 рублей. А вот сумма в 3000 рублей или более уже может заинтересовать человека.
О возможности получать дополнительные денежные вознаграждения должны знать все заинтересованные сотрудники организации. Работодателю нужно ознакомить своих работников с условиями получения денежных бонусов (желательно под роспись).

Список используемой литературы:

Трудовой кодекс РФ с комментариями.
Журнал «Кадровые решения» №4/2011 год.
Журнал «Кадровое дело» №5/2013 г.
Дубровин И.А., КаменскийА.С. «Экономика труда» Учебник, 2012 год.
Стрелкова Л.В., Макушева Ю.А. Труд и заработная плата на промышленном предприятии: учебное пособие, Юнити-Дана, 2012 год

Работу в ночное время (с 22 до 6 часов) оплачивайте по повышенным ставкам. В своих внутренних документах организация может установить любой размер доплат за ночные смены. Однако в любом случае они не должны быть меньше установленных в законодательстве. Об этом сказано в статье 154 Трудового кодекса РФ.

Минимальный размер доплат

Минимальные размеры доплат за работу в ночное время устанавливает Правительство РФ (ч. 2 ст. 154 ТК РФ). В настоящее время минимальный размер доплаты составляет 20 процентов часовой тарифной ставки (оклада, рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время (постановление Правительства РФ от 22 июля 2008 г. № 554).

Ситуация: можно ли сразу установить сотруднику повышенный оклад (не часовые доплаты), если он будет работать только в ночную смену?

Ответ: да, можно, поскольку он будет работать только ночью. Причем его оклад должен быть не менее чем на 20 процентов больше оклада тех, кто работает днем.

По общему правилу повышение оплаты труда за работу в ночное время должно составлять не менее 20 процентов часовой тарифной ставки (оклада, рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время (ст. 154 ТК РФ, постановление Правительства РФ от 22 июля 2008 г. № 554). Однако если сотрудник работает только в ночную смену, то можно не рассчитывать повышение оклада за каждый час работы в ночную смену, а сразу умножить оклад на процент, соответствующий повышению, но не менее 20 процентов.

Ситуация: можно ли сразу установить сотруднику повышенный оклад (не часовые доплаты), если он будет работать частично в дневную, частично в ночную смену?

Ответ: да, можно.

Но лишь при условии, что каждый час работы в ночное время будет оплачен в повышенном размере (ст. 154 ТК РФ). При этом повышенная оплата не должна быть ниже минимальной.

Это означает, что, устанавливая повышенный оклад (а не часовую повышенную оплату) за работу в ночное время, его нужно считать таким образом, чтобы при пересчете на почасовую повышенную оплату в любом месяце последняя не оказалась ниже минимальной.

В противном случае придется доплачивать сотруднику.

Пример установления повышенного оклада. Сотрудник работает частично в дневную и частично в ночную смену

В.Н. Зайцева - кладовщик ООО «Альфа». Склад организации работает круглосуточно. Трудовым договором установлено, что рабочий день Зайцевой - с 17:00 до 02:00 следующего дня (8 часов с перерывом на обед 1 час). Таким образом, на ночное время работы приходится 4 часа (с 22:00 до 02:00).

Оклад кладовщика, работающего только в дневную смену, согласно штатному расписанию ООО «Альфа» составляет 20 000 руб. Зайцевой установлена повышенная оплата за работу в ночное время. Ее оклад составляет 22 500 руб.

В 2015 году среднемесячное количество рабочих часов при 40-часовой рабочей неделе составляет 164,25 часа. Оплата труда кладовщика, работающего только в дневную смену, рассчитанная за каждый час работы, составит 121,77 руб. (20 000 руб. : 164,25 ч). Минимальная доплата за каждый час работы в ночное время составит:

121,77 руб. × 20% = 24,35 руб.

Поскольку Зайцева ежедневно работает в ночную смену 4 часа, то размер ежедневной минимальной доплаты в мае составит:

24,35 руб. × 4 ч = 97,40 руб.

В мае 2015 года 18 рабочих дней. Общая сумма минимальной доплаты за май:

97,40 руб. × 18 дн. = 1753,20 руб.

Таким образом, оклад Зайцевой в мае должен быть не ниже 21 753,20 руб. (20 000 руб. + 1753,20 руб.).

Ее фактический ежемесячный оклад составляет 22 500 руб., он не ниже минимальной суммы (22 500 руб. > 21 753,20 руб.). Следовательно, за май 2015 года Зайцевой ничего доплачивать не нужно.

Повышенные размеры доплат

Повышенные размеры доплат за работу в ночное время могут быть установлены в отраслевых соглашениях. Для коммерческих организаций такие соглашения обязательны, только если они к ним присоединятся (ст. 48 ТК РФ). Например, по отраслевому соглашению для сотрудников, работающих в нефтегазовой отрасли, доплаты за работу в ночную смену должны составлять 40 процентов часовой ставки или оклада (п. 3.6 Отраслевого соглашения от 13 декабря 2013 г.). Это соглашение обязательно только для тех организаций, которые к нему присоединились (п. 1.3 Отраслевого соглашения от 13 декабря 2013 г.). При этом организации нефтегазовой отрасли считаются присоединившимися к соглашению, если в течение 30 календарных дней с даты официального опубликования соответствующего предложения они не направили в Минтруд России мотивированный отказ присоединиться к соглашению (письмо Минздравсоцразвития России от 29 марта 2011 г. № 22-5/10/2-3015).

Установление доплат в локальных актах

Если для каких-либо случаев доплаты законодательно не установлены, их нужно прописать во внутренних документах организации (ст. 48 и 8 ТК РФ). Например, доплаты, установленные Правительством РФ, рассчитаны на повременщиков. Если сотрудник работает по сдельной системе, укажите размер доплат за ночную работу в Положении об оплате труда или другом локальном акте.

В трудовом законодательстве установлен только минимальный размер доплат. Максимального предела нет. Во внутренних документах (локальном нормативном акте, трудовом или коллективном договоре) организации можно установить любой размер доплат. Главное, чтобы он был не меньше минимального. Об этом сказано в статье 154 Трудового кодекса РФ.

Пример расчета доплаты за работу в ночное время. Сотруднику установлена повременная система оплаты труда

В апреле водитель ООО «Альфа» Ю.И. Колесов отработал 5 ночных смен (по 6 ч) и 5 дневных смен (по 7 ч).

Сотруднику установлена повременная система оплаты труда с часовой ставкой 100 руб./ч.

За ночную работу ему полагается доплата - 20 процентов ставки.

Зарплату Колесова за апрель бухгалтер рассчитал так:
5 дн. × 7 ч/дн. × 100 руб./ч + 5 дн. × 6 ч/дн. × (100 руб./ч + 100 руб./ч × 20%) = 7100 руб.

Пример расчета доплаты за работу в ночное время. Сотруднику установлена сдельная система оплаты труда

А.И. Иванов - кондитер хлебопекарни ООО «Альфа». В апреле он отработал по графику 6 ночных и 6 дневных смен.

Сотруднику установлена сдельная система оплаты труда. За одно изготовленное изделие ему платят 1,5 руб. Согласно коллективному договору работа в ночное время оплачивается ему по повышенным сдельным расценкам. Доплата составляет 20 процентов расценки.

За месяц Иванов изготовил:

5000 изделий за дневные смены;
10 000 изделий за ночные смены.

Зарплату Иванову за апрель бухгалтер рассчитал так:
5000 шт. × 1,5 руб./шт. + 10 000 шт. × (1,5 руб./шт. + 1,5 руб./шт. × 20%) = 25 500 руб.

Ситуация: как оплатить работу в ночное время сотрудникам, работающим вахтовым методом ?

Оплатите вахтовикам работу в ночное время, руководствуясь общими правилами.

На сотрудников, работающих вахтовым методом, распространяются все гарантии, установленные в трудовом законодательстве. Поэтому работу в ночное время оплачивайте им в повышенных размерах, как и обычным сотрудникам (ст. 154 ТК РФ). Доплату начисляйте на сумму ставки или оклада (без учета надбавки за вахтовый метод работ).

Если сотруднику установлен месячный оклад, для расчета доплаты за ночную работу нужно будет рассчитать часовую ставку. Это связано с тем, что доплата рассчитывается за каждый час работы в ночное время.

Совет : закрепите порядок расчета часовой тарифной ставки сотруднику, которому установлен суммированный учет рабочего времени, во внутренних документах организации (например, в Положении об оплате труда). Необходимость этого вызвана тем, что в законодательстве порядок расчета часовой тарифной ставки не установлен.

Укажите, что часовая тарифная ставка определяется путем деления оклада на среднемесячное количество рабочих часов. Среднемесячное количество рабочих часов рассчитайте по формуле:

Так, в 2015 году среднемесячное количество рабочих часов составляет:

при 40-часовой рабочей неделе - 164,25 часа;

при 36-часовой рабочей неделе - 147,78 часа;

при 24-часовой рабочей неделе - 98,38 часа.

Такой подход полностью согласуется с позицией Минтруда России. Если рассчитывать часовую ставку по указанной формуле, оплата работы в ночное время не будет различаться независимо от числа рабочих часов в месяце.

Доплаты при ненормированном рабочем дне

Ситуация: нужно ли доплатить за работу в ночное время сотруднику, которому установлен ненормированный рабочий день? Работа ночью происходит по инициативе руководства организации.

Ответ: да, нужно. Объясняется это так.

Ненормированный рабочий день - особый режим работы. При таком режиме отдельные сотрудники (при необходимости) могут привлекаться к выполнению своих трудовых функций за пределами установленной для них продолжительности рабочего времени. Это происходит эпизодически, по распоряжению работодателя. Перечень должностей сотрудников с ненормированным рабочим днем устанавливается коллективным договором, соглашениями или локальным нормативным актом организации.

Такой порядок предусмотрен статьей 101 Трудового кодекса РФ.

По общему правилу работа в режиме ненормированного рабочего времени компенсируется сотруднику дополнительным оплачиваемым отпуском (ст. 116, 119 ТК РФ). Длительность такого отпуска должна быть определена коллективным договором или Правилами трудового распорядка организации (но не менее трех календарных дней).

Вместе с тем, работа сотрудника в условиях, которые отличаются от нормальных, также должна быть ему компенсирована, но в денежном выражении. В перечень условий труда, которые считаются отличными от нормальных, входит в числе прочего выполнение сотрудником трудовой функции в ночное время (ст. 149 ТК РФ). Ночным при этом считается время с 22 до 6 часов (постановление Правительства РФ от 22 июля 2008 г. № 554). Исключений для каких-либо категорий сотрудников (в т. ч. для тех, кому установлен ненормированный рабочий день) трудовое законодательство не предусматривает. То есть на сотрудников, работающих в режиме ненормированного рабочего дня, распространяются все гарантии, установленные в трудовом законодательстве. Поэтому работу в ночное время оплачивайте им в повышенных размерах, как и обычным сотрудникам (ст. 154 ТК РФ).

Таким образом, если сотрудник, которому в организации установлен ненормированный рабочий день, привлекается к работе в ночное время, то ему положены:

дополнительный оплачиваемый отпуск за ненормируемый рабочий день;

оплата труда в повышенном размере (по сравнению с работой днем) за каждый час работы с 22 до 6 часов.

Пример расчета доплаты за работу в ночное время по инициативе руководства организации. Сотруднику установлен ненормированный рабочий день

В.Н. Зайцева - бухгалтер ООО «Альфа». Трудовым договором ей установлен ненормированный рабочий день. В апреле сломался компьютер, что привело к потере части бухгалтерских данных. Зайцева восстанавливала данные бухгалтерского учета:

6 апреля - с 8 до 24 часов;
7 апреля - с 9 до 23 часов.

Оклад Зайцевой по трудовому договору составляет 20 000 руб. В организации установлена доплата за работу в ночное время в размере 25 процентов за каждый час ночной работы. В 2015 году среднемесячное количество рабочих часов при 40-часовой рабочей неделе составляет 164,25 часа. В апреле 22 рабочих дня. Оплата труда, рассчитанная за каждый час работы, составит 121,77 руб. (20 000 руб. : 164,25 ч).

Доплата Зайцевой за работу в ночное время составит:

за 6 апреля - 304,43 руб. ((121,77 руб. + (121,77 руб. × 25%)) × 2 ч);
за 7 апреля - 152,21 руб. ((121,77 руб. + (121,77 руб. × 25%)) ×1 ч).

Зарплату Зайцевой за апрель бухгалтер рассчитал так:

20 000 руб. + 304,43 руб. + 152,21 руб. = 20 456,64 руб.

В сентябре в соответствии с Правилами трудового распорядка «Альфы» Зайцевой был предоставлен дополнительный оплачиваемый отпуск (5 календарных дней) за ненормированный рабочий день.

Доплаты за работу в праздничную ночь

Ситуация: как оплатить работу в праздничную ночь ?

Сотруднику, который работал в праздничную ночь, положено две доплаты:

за работу в праздники (ст. 153 ТК РФ);

за работу в ночное время (ст. 149, 154 ТК РФ).

Следовательно, при оплате работы в праздничную ночь необходимо отдельно рассчитать каждую из доплат, а затем полученные суммы сложить.

Пример оплаты работы сотрудника в праздничную ночь

ООО «Альфа» охраняется круглосуточно. Сторожевая охранная служба работает посменно. Работа выполняется на условиях суммированного учета рабочего времени. Смена начинается в 20.00 30 апреля и заканчивается в 10.00 1 мая. Часовая тарифная ставка составляет 100 руб. За работу в ночное время сотрудникам доплачивают 20 процентов ставки.

Согласно внутренним документам сотруднику положены три перерыва по одному часу для отдыха и питания, в том числе один перерыв ночью. Поэтому всего в эту смену он отработал 11 часов, которые следует оплатить исходя из часовой тарифной ставки:
100 руб./ч × 11 ч = 1100 руб.

Время перерывов для отдыха и питания (3 часа) не оплачивается.

Время с 00.00 до 10.00 1 мая относится к нерабочему праздничному времени. Так как на это время приходится три неоплачиваемых часа перерывов, то количество «праздничных» часов составит 7 (10 ч - 3 ч). Доплата за них будет равна:
100 руб./ч × 7 ч = 700 руб.

Ночью сотрудником отработано 7 часов (с учетом исключения времени перерыва - 1 час). Доплата за это время равна:
100 руб./ч × 7 ч × 20% = 140 руб.

Общая зарплата сотрудника за смену составит:
1100 руб. + 700 руб. + 140 руб. = 1940 руб.