Новый закон об онлайн-кассах: как меняется сервисное обслуживание торгового оборудования
Изображение: Rusty Clark , Flickr
В нашем блоге ранее мы рассказывали об изменениях в законе о порядке применения ККМ , связанных с переходом на онлайн-передачу данных в ФНС РФ. ФЗ-54 серьезно меняет всю схему работы предприятий розничной торговли и сферы услуг на территории Российской Федерации. С 1 июля 2017 года закон заработает в полном объёме, что обязывает все организации в сфере торговли полностью перейти на новое оборудование или модернизировать старые ККМ.
Изменится не только само оборудование, но и принцип его технического обслуживания. Сегодня мы поговорим о том, как будет выглядеть новая схема, и что бизнесу нужно будет делать, чтобы привести оборудование в соответствие требованиями законодательства и поддерживать его в рабочем состоянии в дальнейшем.
Как все работало раньше
До 1 июля техническое обслуживание кассового оборудования, зарегистрированного по старой схеме, с использованием ЭКЛЗ производится по отработанному годами сценарию. В нем присутствует три основных участника:- пользователь - магазин, в котором установлена касса;
- центр технического обслуживания (далее по тексту ) - компания, специализирующаяся на обслуживании ККМ;
- ФНС - налоговая служба.
Например, ремонт оборудования в ЦТО сопровождался подготовкой документов, в которых фиксировались показания нарастающих итогов денежных средств, хранящихся в некорректируемой памяти ККМ. До и после проведения ремонта - только после предоставления этих документов налоговая инспекция давала разрешение на то, чтобы снова ввести ККМ в эксплуатацию.
Что меняется
Новые нормы ФЗ-54 серьезно меняют описанную схему. Теперь большую свободу выбора получают конечные пользователи кассового оборудования - то есть компании и предприниматели, поскольку для использования ККТ больше не требуется обязательного заключения договора на обслуживание с ЦТО. Они самостоятельно могут закупать оборудование и необходимые расходные материалы, в том числе и фискальные накопители, пришедшие на смену ЭКЛЗ (), а затем самостоятельно регистрировать оборудование в ФНС и обслуживать в любом сервисном центре, который прошёл обучение у поставщика ККМ. Все манипуляции с оборудованием (регистрация ККТ, перерегистрация ККТ, снятие с учёта ККТ) теперь возможно выполнять в личном кабинете на сайте налоговой службы.Фактически, из схемы просто были исключены ЦТО - теперь представители организации, эксплуатирующей ККТ, могут прибегать к услугам любой компании, расположенной не только в своем регионе. Точно также и сервисные центры могут расширять число клиентов, не будучи скованными географическими рамками.
Ожидания vs реальность
Нужно сказать, что на бумаге новые возможности, которые открываются перед бизнесом, выглядят неплохо. Однако в реальности мало кто хочет пользоваться новыми правами. Компаниям проще продолжать работать с партнером, который раньше назывался ЦТО, а теперь стал простым «сервисным центром».Тому есть вполне объективные причины - специалисты такой компании долго работают с конкретной кассовой техникой, использующейся в магазинах, и знают все ее особенности. Кроме того, немаловажно и хорошее понимание особенностей работы программного обеспечения, которое устанавливается на этом оборудовании. Бизнесу не нужны риски - важен уровень доверия, который складывается между двумя компаниями за время сотрудничества. Наконец, смена сервисного центра влечет за собой дополнительную проверку и оценку в деле будущего сервисного партнёра - в одном случае уже есть действующий договор на обслуживание с надёжным проверенным сервисным-партнёром, в другом его нужно заключать заново с непроверенным сервисным центром.
Мы на собственном примере видим, что бизнес не готов предпринимать усилия ради того, чтобы воспользоваться прописанным в законе правом работать с любым сервисным центром. Большинство заказчиков как обращались к нам, так и обращаются - например, просят провести модернизацию кассового оборудования, чтобы оно соответствовало изменениям в нормах ФЗ-54, помочь с его регистрацией в ФНС.
Крупные розничные сети никогда не станут пускаться в рискованные эксперименты, хотя бывают случаи, когда небольшие компании и предприниматели пытаются сэкономить, делая все самостоятельно. Однако в таком случае возрастает вероятность совершения ошибок, исправлять которые все равно просят профессионалов - а это как раз бывшие ЦТО. Теперь ЦТО не будут играть роль контролеров исполнения фискальных норм применения ККТ, но само обслуживание оборудования осуществляют точно также, как делали это раньше. И даже более того - они могут делать это по всей стране, а не на конкретной территории.
Для небольших предприятий торговли это открывает возможность сотрудничества с более опытными сервисными центрами, чем те, что представлены в их регионе. Особенно важно это в переходный период - до 1 июля 2017 бизнес должен перейти на использование онлайн-касс нового образца, для чего нужно заменить или модернизировать оборудование. Все это сопряжено с большими трудностями и необходимостью замены версий системного ПО, элементов кассовой техники, проведением тестов, а также доработок новой техники, неизбежных в течение первых года-двух после вступления нового закона в силу. И здесь помощь опытных специалистов будет практически необходима.
Поправки в федеральный закон №54 «О применении контрольно-кассовой техники» предполагают, что с 2017-го все кассы должны передавать фискальные данные в онлайн-режиме в ФНС. Операторы фискальных данных займутся обеспечением транспорта и конфиденциальности этой информации.
За рамки данной схемы выводятся Центры технического обслуживания, сотрудничество с которыми ранее было обязательным для предпринимателей.
Мы, как будущий оператор фискальных данных, провели вебинар для представителей ЦТО и собрали ответы на самые популярные вопросы.
Когда появится реестр уже утверждённых касс? Известен ли список ККТ, подходящих под новые требования 54-ФЗ?
Большинство производителей ККТ ещё работают над созданием новых касс и занимаются модернизацией существующей техники. Это обусловлено тем, что обязательная замена ККТ произойдёт только в 2017 году. Однако уже появились модели, которые полностью готовы к использованию по новому порядку.
На портале ФНС ведётся реестр касс, готовых работать с онлайн-передачей фискальных данных. Увидеть список можно по ссылке .
Как ЦТО смогут регистрировать обновлённые кассы? Как это сделать без доступа в личный кабинет клиента?
Согласно поправкам в закон, регистрация ККТ возможна как с помощью личного кабинета на портале ФНС , так и через подачу пакета документов на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган. Сведения, которые должны быть указаны в заявлении на регистрацию/перерегистрацию ККТ, находятся в статье 4.2 ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
Личный кабинет налогоплательщика подразумевает работу с электронной подписью в процессе регистрации кассовой техники. В этом случае специалист ЦТО может, по доверенности использовать электронную подпись пользователя ККТ.
На автономных кассах нет возможности прописать в чеке наименование товара. Допускается ли это? Останутся ли автономные кассы после 1 июля 2017 года?
Все модели касс, которые можно применять после 1 июля 2017 года, будут опубликованы на портале ФНС. Для каждой кассы изменится прошивка, которая будет отвечать за включение той или иной информации в чек. Сейчас состав передаваемых данных ещё не утвержден окончательно, но в тех документах, которые уже обнародованы, поля с наименованием товаров не являются обязательными к передаче.
Как часто потребуется менять фискальную память?
Срок замены фискального накопителя меняется в зависимости от системы налогообложения:
- Для упрощенной системы налогообложения, сельскохозяйственных товаропроизводителей, ЕНВД, патентной системы - не менее 36 месяцев
- Для остальных - не менее 13 месяцев.
Кто занимается производством фискальных накопителей?
Сейчас производством фискальных накопителей занимается только компания «Атлас-Карт».
Что будет передаваться в ФНС? Только сумма покупки или ещё и наименование товара?
Состав передаваемых фискальных данных ещё не утвержден ФНС окончательно. Однако в имеющихся документах указано, что поля с наименованием товаров не являются обязательными к передаче. При этом, сумма и НДС должны быть обязательно переданы.
Как будет проходить возврат товара в новых условиях?
Возврат товара будет осуществляться, как и раньше, по заявлению покупателя. Если чек был выдан покупателю в электронном виде, то покупатель получит право предъявить чек в распечатанном виде или на экране своего мобильного устройства в качестве факта подтверждения покупки.
Какая роль в новой схеме работы отводится ЦТО? Придётся закрывать бизнес и уходить с рынка?
На самом деле нет. ЦТО обладают большим практическим опытом, который будет востребован, например, при обслуживании обновлённой контрольно-кассовой техники. Операторы фискальных данных не обладают необходимыми ресурсами для технической поддержки ККТ и обновления кассового ПО, а специализируются на транспорте и конфиденциальности информации.
Несмотря на то, что услуги ЦТО перестанут быть обязательными, предприниматели по-прежнему будут обращаться за помощью в Центры технического обслуживания ККТ.
Каким образом ЦТО смогут зарабатывать, сотрудничая с ОФД?
В новых условиях для ЦТО возможны различные схемы сотрудничества с операторами фискальных данных, которые придётся обговаривать индивидуально. ОФД заинтересованы в компетенции ЦТО для расширения линейки своих сервисов и повышения качества обслуживания предпринимателей, а ЦТО, в свою очередь, будут нуждаться в стабильных заказах.
Центры технического обслуживания могут развивать с ОФД партнёрские отношения, работать как по своему прямому профилю, так и выступая в качестве партнёров в смежных сферах, например, способствовать проникновению электронного документооборота в регионах, участвовать в тестировании и разработке программного обеспечения для ККТ. В любом случае, уровень и характер заработка будет зависеть от того, как ЦТО удастся договориться о партнёрстве с ОФД.
Операторы фискальных данных играют роль сборного пункта. Они принимают от разной контрольно-кассовой техники данные о расчётах и передают в налоговую. У оператора фискальных данных есть собственный центр обработки данных. ОФД может работать только при наличии лицензии ФСБ на работу с шифровальными средствами.
Покупатель оплачивает товар. Продавец пробивает чек на онлайн-кассе, и данные о продаже моментально записываются на фискальный накопитель и передаются по интернету оператору фискальных данных. ОФД передает в налоговую данные со всех касс.
Что нужно магазину для работы с ОФД?
- Договор с ОФД на обработку фискальных данных
- Интернет
- ККТ с фискальным накопителем и подключением к интернету
Контрольно-кассовую технику нужно будет зарегистрировать в личном кабинете на сайте ФНС. Для этого понадобится квалифицированная электронная подпись.
Как работает ОФД? Разбираем изменение 54 Федерального Закона
Посмотрим на примере. Покупатель приходит в магазин за пакетом молока. Кассир сканирует штрих-код с упаковки молока или набирает сумму на клавиатуре кассового аппарата.
Внутри ККТ (кассового аппарата) стоит фискальный накопитель. Он сохраняет чек, подписывает его фискальным признаком, формирует и отправляет пакет данных на сервер ОФД.
Оператор фискальных данных формирует ответный фискальный признак и посылает квитанцию, подписанную фискальным признаком, контрольно-кассовой машине. Когда фискальный накопитель зарегистрирует квитанцию, регистрация чека по новым требованиям завершится.
Затем оператор фискальных данных передаёт данные о расчётах в налоговую. Покупатель получает два чека: бумажный и электронный (на электронную почту или абонентский номер).
На чеках размещены QR-код и ссылка. Покупатель может отсканировать код камерой смартфона или перейти по ссылке. Покупатель попадёт на сайт сервиса проверки чеков. Там он проверит, чтобы зарегистрированный в ОФД чек соответствовал бумажному. Если суммы разные, покупатель может пожаловаться на магазин.
Электронный чек полностью заменит бумажный?
Электронный чек содержит ИНН магазина, названия товаров, сумму уплаченных налогов и всю остальную информацию. Но по просьбе покупателя продавец всё равно обязан выдать бумажный чек.
Как выглядят чеки нового образца?
Как формируется QR-код и ссылка?
Оператор фискальных данных предоставляет ККТ правила формирования QR-кода и ссылки. Контрольно-кассовая техника формирует QR, ссылку и печатает чек.
А если во время продажи отключится интернет?
У владельца магазина есть 72 часа, чтобы восстановить соединение. В противном случае ККТ перестанет работать.
Что такое фискальный накопитель?
Условно говоря, это ЭКЛЗ нового типа. Фискальный накопитель получает данные чека, обрабатывает их и подписывает фискальным признаком. Затем он отправляет данные чека и фискальный признак оператору фискальных данных. От ОФД фискальный накопитель получает квитанцию, подписанную фискальным признаком, и сохраняет данные чека.
То есть ЭКЛЗ больше не понадобится?
Да, фискальные накопители заменят ЭКЛЗ.
Где купить фискальный накопитель?
Сейчас известно, что ЭКЛЗ можно купить у изготовителя — компании Атлас-Карт. Ещё продажей ЭКЛЗ занимается компания Проксима . Список организацией которые занимаются продажей фискальных накопителей пока не утвержден.
Фискальный накопитель один навсегда?
Нет, его надо менять.
Организациям на общей системе налогообложения — раз в год. Организациям на патенте, ЕНВД и УСН — раз в 3 года.
Кто будет менять фискальный накопитель?
Как получить электронную подпись?
Электронные подписи оформляют удостоверяющие центры, аккредитованные Министерством коммуникаций и связи РФ . Чтобы оформить подпись, отнесите документы в удостоверяющий центр.
Физическим лицам:
- паспорт
- СНИЛС
Юридическим лицам:
- учредительные документы
- документ о внесении юрлица в ЕГРЮЛ
- свидетельство о постановке на учет в налоговую
Электронную подпись запишут на физический носитель, например USB-флешку. Стоимость услуги узнайте в удостоверяющем центре.
Что делать владельцу магазина для подключения к ОФД?
- Получить квалифицированную электронную подпись
- Заключить договор или контракт с оператором фискальных данных
- Провести в магазин интернет
- Установить в кассовый аппарат фискальный накопитель
- Зарегистрировать кассовый аппарат на сайте налоговой и получить регистрационный номер на сайте ФНС
Как зарегистрировать кассовый аппарат и получить номер?
Зайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Получите регистрационный номер ККТ в личном кабинете. Фискализируйте кассу. ККТ отправит данные в налоговую службу через ОФД. Вы получите карточку регистрации в личном кабинете на сайте ФНС. Регистрация закончена.
Напоминаем, что для регистрации нужна электронная подпись.
Когда начнётся регистрация ККТ для передачи данных ОФД?
Добровольная регистрация ККТ — с 1 апреля 2016 года. Обязательная регистрация ККТ — с 1 февраля 2017 года. К 1 июля 2017 года все кассовые аппараты должны начать отправлять данные о расчётах в ОФД. Закон не подписан, сроки могут измениться.
Мне нужно покупать новый кассовый аппарат?
Нет, если ваша ККТ подключается к интернету и в корпус можно поставить фискальный накопитель, а внутреннее программное обеспечение работает с ФН и ОФД. Если эти возможности недоступны и производитель не станет выпускать комплект доработки, то придётся заменить контрольно-кассовую технику.
Какие кассовые аппараты подходят для работы с ОФД?
У ОФД есть как «железные», так и программные требования.
Требования к устройству:
- подключение к интернету
- место для фискального накопителя внутри корпуса
- печать QR-кодов и ссылок
Требования к программам:
- работы с фискальным накопителем
- работа с ОФД
Разработчики компании Дримкас предусмотрели отсек для фискального накопителя во всех моделях касс Viki и фискальных регистраторов Viki Print.
Программное обеспечение работает по протоколам обмена как между ККТ и ОФД, так и между ККТ и фискальным накопителем. Кассы Viki подключаются к интернету по сетевому кабелю или WiFi.
Я работаю по ЕНВД, кассу не использую. Что делать?
Сейчас — ждать. Правительство готовит проект постановления, где будут точно указаны виды деятельности для применения ККТ.
Что станет с ЦТО?
Обслуживание в ЦТО перестанет быть обязательным. Но контрольно-кассовую технику всё равно придётся ремонтировать. Стоит полагать, что разумные владельцы магазинов не откажутся от технической поддержки.
Надо ли заключать с ЦТО договор на обслуживание после внедрения ОФД?
В обязательном порядке — нет. Но договор с ОФД надо заключить в любом случае.
Может ли ЦТО стать оператором фискальных данных?
Да. Оператором фискальных данных может стать любая организация. Для этого надо иметь:
- Разрешение на обработку фискальных данных от ФНС
- Лицензию ФСТЭК на техническую защиту информации
- Лицензию ФСБ на разработку и производство криптосредств защиты
- Лицензию ФСБ на деятельность по защите данных
- Технические средства для обработки фискальных данных (на праве собственности)
- Технические средства для защиты фискальных данных
- Нежилое помещение в собственности или аренде
Более детальные требования к ОФД появятся после подписания закона.
Новые материалы про 54-ФЗ
 |
 |
 |
Вступили в силу поправки в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники»: с 2018 года введение кассовых аппаратов затронуло даже предпринимателей на спецрежимах. В 2019 установить ККТ должны уже все.
Переход на новую кассу - процесс поэтапный. Купить новую технику недостаточно. Для печати в чеках наименований товаров нужна кассовая программа . Попробуйте бесплатное приложение Касса МойСклад - оно поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ.
Кто должен применять кассовые аппараты с 2019 года?
Ввели ли с 2018 года кассовые аппараты для ИП? Что делать ИП в 2019 году?
- оказывает услуги населению, оформляя их бланками строгой отчетности. Подробнее о
- применяет ЕНВД и ПСН, работает в рознице или общепите и не имеет наемных сотрудников.
Остальные должны были поставить новую ККТ уже к лету 2018 года.
С 1 июля 2019 года ни один предприниматель не вправе совершать расчеты без использования новых кассовых аппаратов.
Кассовый аппарат для ИП с 2018 года: последние новости
- С 1 января 2019 онлайн-касса должна поддерживать формат фискальных данных 1.05 и ставку НДС 20%. Без обновлений работать будет нельзя.
- Изменено понятие расчетов. Теперь к ним относится не только движение денежных средств, но и зачет предоплаты и получение за товар других вещей.
- После получения онлайн-платежа чек нужно сформировать не позднее следующего рабочего дня.
- С 1 июля 2019 года при зачете предоплаты нужно будет пробивать два чека: при получении денег и при передаче товара.
- ИП на вмененке или патенте могут вернуть до 18 000 рублей в виде налогового вычета за покупку или настройку новой кассы.
- Предпринимателей и компании на спецрежимах (УСН, ЕНВД и патент) будут штрафовать до 10 000 рублей за использование фискальных накопителей на 13 месяцев. Налоговая разъяснила - малый бизнес может применять только ФН на 36 месяцев.
- Зарегистрировать ККМ с 2017 года можно через интернет - это удобно и быстро. Подробнее о регистрации кассы >>
- Если предприниматель не будет соблюдать требования 54-ФЗ, ему грозит штраф до 50% от суммы, полученной за время работы без кассы (но не меньше 10 000 рублей). С июля 2018 года ИП могут оштрафовать на 10 000 рублей за проведение через ККТ расчетов, которых на самом деле не было, а также за неправильно указанный в чеке маркируемый товар - на 50 000 рублей. Такой же штраф грозит и за несвоевременную передачу фискальных данных.
Что можно сделать прямо сейчас?
В 2018 году почти все предприниматели должны были зарегистрировать кассу. Всего, по оценкам экспертов, в этом году перешли на новый порядок около 1 млн бизнесменов. Остальные предприниматели должны поставить кассу уже к 1 июля 2019 года. Рекомендуем уже сейчас задуматься о кассовой техники: возможен дефицит фискальных накопителей и моделей нового образца. Откладывать покупку опасно: как показала практика прошлого года, тянут до последнего большинство предпринимателей - а их более 1 млн!
Коснутся ли новые правила интернет-магазинов и вендинговых фирм?
Да, интернет-магазины тоже должны установить ККТ. Чек нужен всегда - даже когда клиент дистанционно оплачивает покупку картой. В такой ситуации надо отправить документ на email покупателя. Если происходит доставка за наличные - чек выдает курьер.
Вендинговые автоматы могли работать без ККТ до 1 июля 2018 года. Но если вы - ИП без сотрудников, можете не ставить кассу до 1 июля 2019 года.
Какие кассы можно использовать в 2019 году?
Все разрешенные к использованию модели ККТ есть в реестре на сайте ФНС. Онлайн-ККТ с 2017 года должны подключаться к интернету - добавился Ethernet-порт, встроенный GPRS- или WiFi-модем. Самые бюджетные образцы используют интернет на компьютере, к которому подключаются по USB-порту. В новой ККМ с 2017 года должен быть фискальный накопитель - аналог электронной ленты (ЭКЛЗ). Сама ЭКЛЗ ушла в прошлое - кассы с ней уже не выпускают.
Сколько стоят новые кассовые аппараты в 2019 году?
Менять ККТ предпринимателям приходится за свой счет. Часто покупка новой кассы выходит дешевле, чем доработка старой. Стоимость модернизации зависит от количества техники и ее моделей.
Еще одна статья расходов - услуги ОФД. Они обходятся около 3 000 рублей в год за одну кассу. Стоит учесть и затраты на подключение к интернету - закон предполагает, что каждая торговая точка должна быть подключена к сети. Кроме того, раз в 13 месяцев надо менять фискальный накопитель. Юрлицам на ЕНВД, УСН или патенте - раз в три года.
Новые кассовые аппараты требуют и расходов на обслуживание. Но сегодня предприниматель может выбирать: платить за постоянное обслуживание в сервисном центре или обращаться туда только по факту поломки.
Как происходит замена кассовых аппаратов в 2019 году?
Для перерегистрации уже имеющейся кассы необходимо узнать, можно ли ее модернизировать - у ККТ должна быть возможность подключаться к интернету. Надо также проверить, можно ли установить на ККТ фискальный накопитель. Узнайте подробнее в своем сервисном центре. Если вашу кассу доработать нельзя, придется покупать новую. Затем нужно заключить договор с ОФД и поставить ККТ на учет , это можно сделать через интернет.
Как теперь проходит фискализация?
Фискализацию можно пройти в интернете - предпринимателю не нужно идти в налоговую или обращаться в центр технического обслуживания. Для этого потребуется квалифицированная электронная подпись (КЭП) - аналог личной подписи.
Получить КЭП можно в удостоверяющем центре, аккредитованном Минкомсвязи. Адреса опубликованы на сайте ведомства - забирать электронную подпись надо лично.
Обязательно ли обслуживать новые кассовые аппараты в ЦТО?
Необязательно. Кассовую технику поддерживает производитель, который может привлекать партнерские сервис-центры, которым теперь не надо получать разрешения в налоговой. Таким образом, нет ничего страшного, если с 1 января 2017 года новые кассы не обслуживаются там на постоянной основе. Для регистрации ККТ в налоговой договор с ЦТО больше не является обязательным условием.
Кому можно вообще не ставить новые кассовые аппараты?
Есть виды деятельности, которых 54-ФЗ не коснулся. И не важно, ведет такой бизнес ИП или ООО, - кассовый аппарат в 2019 году ему не нужен.
- бахчевыми, овощами и фруктами вразвал, а также живой рыбой;
- мороженым и прохладительными напитками в киосках и лотках;
- вразнос и на розничных рынках и ярмарках (кроме торговли в отдельных крытых павильонах или магазинах);
- молоком, маслом или керосином в розлив;
- газетами и журналами;
- изделиями художественных народных промыслов.
Освобождены от применения ККТ и те, кто оказывает услуги:
- по вспашке огородов и распилу дров;
- по ремонту и покраске обуви;
- по изготовлению ключей и мелкому ремонту ювелирных изделий и очков.
- нянь и сиделок;
- носильщиков на вокзалах;
Также в списке освобожденных от использования ККТ - точки по приему утильсырья и стекла, аптечные и фельдшерские пункты в сельской местности и прочие медицинские учреждения.
Как новые правила будут работать в труднодоступных местностях, где нет интернета?
В отдаленных деревнях и поселках можно работать без передачи данных в налоговую через интернет. Но замену кассовых аппаратов в 2018 году никто не отменял даже там: во всех кассах все равно должен быть фискальный накопитель. Список населенных пунктов, в которых можно работать без подключения к интернету, определяют местные власти.
Шестакова Е.В.
Генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»,
кандидат юридических наук
Cпециально для компании «Такском»
С 15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 290-ФЗ, который вносит существенные поправки в законодательство о контрольно-кассовой технике. Основное изменение касается передачи данных в электронном виде в налоговый орган, но, кроме этого, изменяются взаимоотношения компаний и предпринимателей с центрами технического обслуживания (ЦТО). Однако неисправность кассы обернется значительными штрафами.
Роль ЦТО в использовании ККТ
До принятия поправок в Федеральный закон о контрольно-кассовой технике без договора с ЦТО и наличия знака «Сервисного обслуживания» нельзя было зарегистрировать контрольно-кассовую технику. В письме ФНС России от 07.09.2015 № ЕД-4-2/15725 «Об образце знака «Сервисное обслуживание» устанавливалось, что при предоставлении государственной услуги по регистрации контрольно-кассовой техники необходимо руководствоваться исключительно утвержденным образцом знака «Сервисное обслуживание». Для того чтобы зарегистрировать кассу, необходимо было провести техническую проверку. После проверки исправности, замены, ремонта или технического обслуживания контрольно-кассовой техники поставщиком или ЦТО на эту технику наклеивалась марка-пломба, необратимо разрушающаяся или деформирующаяся при попытке ее удаления или при вскрытии или удалении корпуса контрольно-кассовой техники.
С 2017 года вносятся изменения в порядок регистрации кассовой техники, вследствие которых существует возможность отказаться от договора с ЦТО. Налоговый орган теперь будет отслеживать кассовые операции в режиме онлайн, кроме того, вводится возможность осуществления всех регистрационных действий с ККТ и иного юридически значимого документооборота по вопросам применения ККТ через личный кабинет на сайте ФНС России.
Вместе с тем, нельзя сказать о том, что роль ЦТО полностью нивелируется и компания или предприниматель могут полностью отказаться от договора с Центром технического обслуживания. И причин для этого несколько.
Во-первых, несмотря на возможность регистрации кассы онлайн, знак «сервисное обслуживание», свидетельствующий о техническом обслуживании ККТ не отменен. В настоящее время действует знак обслуживания, утвержденный Приказом Минфина России от 09.08.2013 № 77н «Об утверждении образца знака «Сервисное обслуживание».
Во-вторых, для того, чтобы исполнить требования к контрольно-кассовой технике и фискальному накопителю, в частности, возможность формирования фискального признака для фискальных документов при продолжительности смены более 24 часов, кассовая техника должна быть исправной.
В-третьих, в случае возникновения спора с налоговым органом именно на основании договора с ЦТО, актов проверки ККТ, а также заключений возможно в судебном порядке оспорить неправомерное решение налогового органа. В пункте 8 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 даны разъяснения о том, что в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках. И такой подход применяется в случае, если кассовая техника не работает. Однако представив доказательства исправности контрольно-кассовой техники, налогоплательщик может избежать доначисления налогов расчетным путем.
В-четвертых, наличие неисправной техники может привести к штрафным санкциям, поэтому договор с ЦТО позволит оперативно устранить неисправность и избежать штрафов. Так, применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц - в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей, на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.
Однако, безусловно, на рынке технического облуживания кассовой техники можно ожидать достаточно «жесткую борьбу» за клиента, и здесь представителям ЦТО важно продумать аргументы для магазина, желающего отказаться от договора с ЦТО.
Как убедить магазин не отказываться от ЦТО
Применение кассовой техники будет расширено в соответствии с поправками, внесенными в законодательство, а это значит, что на кассовую технику перейдут даже те, кто ранее имел право ее не использовать. С 2017 года до 2018 года возможно будет не применять контрольно-кассовую технику в следующих случаях:
- при оказании услуг населению с выдачей бланка строгой отчетности;
- при розничной торговле, по которой уплачивается ЕНВД.
До 1 июля 2018 года налоплательщики ЕНВД (использование продлено до 1 января 2021) и ПСН не обязаны применять ККТ. Организации, применяющие УСН, обязаны применять ККТ и сейчас. Но для малого бизнеса (ЕНВД, ПСН, УСН) разрешено использовать ККТ без учета номенклатуры продаваемых товаров в отличие от предприятий с обычной системой налогообложения (до 01.02.2021 года).
Кроме того, чтобы использовать старую кассовую технику в расчетах, ее необходимо будет модернизировать к 2017 году. Соответственно, те центры, которые предлагают услуги по подобной модернизации, находятся в более выгодном положении по сравнению с коллегами, которые не могут предложить подобный сервис.
Также важно, что любая техника требует технического обслуживания, в противном случае она может в любое время выйти из строя. При этом привлечение в штат собственного специалиста, осуществляющего техобслуживание, наладку сетевой архитектуры, может быть менее выгодным, чем заключение аутсорсингового договора с ЦТО. Специалисты ЦТО имеют узкую специализацию и быстро могут найти и устранить неисправность кассового аппарата, а это значит, что касса не будет «простаивать», а на компанию не будут наложены штрафные санкции за использование неисправной кассовой техники.
Ряд центров технического обслуживания также предлагают дополнительные услуги, такие как обучение персонала, что очень важно при работе с новой контрольно-кассовой техникой, передающей информацию в налоговый орган. При этом важно обратить внимание, что на кассиров фактически возложены новые обязанности, и кассиру трудно понять новые законодательные требования. В этой связи потребуется дополнительное обучение. Так, кассир должен учитывать следующие изменения. Перед началом осуществления расчетов с применением контрольно-кассовой техники формируются отчет об открытии смены, а по окончании осуществления расчетов - отчет о закрытии смены. При этом кассовый чек (бланк строгой отчетности) не может быть сформирован позднее чем через 24 часа с момента формирования отчета об открытии смены. При выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены. То есть использование новой техники потребует дополнительного обучения персонала работе на новой технике.
Для клиентов также важен дополнительный сервис, который могут предложить ЦТО. К таким дополнительным услугам могут относиться услуги по подключению к Интернету, консалтинговые услуги в отношении организации кассового обслуживания сети филиалов, техническая поддержка в онлайн-режиме, когда клиент может задавать вопросы в отношении работы кассы. Некоторые ЦТО предлагают программу абонентского обслуживания и при этом предлагают гарантийный ремонт, позволяющий предотвратить случаи, когда поломка происходит по одной и той же причине из-за некачественного ремонта.
Эти доводы являются весомыми аргументами для магазинов, которые решили сократить расходы по договору с ЦТО.
В заключение нужно отметить, что, безусловно, сегодня клиент выбирает те центры технического обслуживания, которые могут предложить больше услуг, и чьи услуги более качественные и профессиональные.
Компания «Такском» в качестве оператора фискальных данных готова предоставить свои услуги для центров технического обслуживания. Мы предлагаем выгодные коммерческие условия и набор сервисов, разработанных специально для ЦТО. Более подробная информация о проекте на нашем сайте.