/

Обязаны ли ип вести кассу. Касса для ип

Нужна ли касса для ИП

Нужна ли касса для ИП

дин из главных вопросов, который задают себе индивидуальные предприниматели при открытии бизнеса, - в каких случаях им необходимо использовать контрольно-кассовую машину. Эта статья расскажет, нужна ли касса для ИП, и описывает ситуации, в которых можно обойтись без кассовой техники, а когда ее применение является строго обязательным.

Нужно ли ИП вести кассу

Согласно закону об использовании контрольно-кассовых аппаратов, все юридические лица и частные предприниматели должны завести контрольно-кассовую машину (ККМ) в случаях, если они занимаются реализацией продукции, предоставлением услуг или выполнением работ и за их деятельность осуществляется наличная или безналичная оплата. При этом закон предусматривает ряд исключений, в случае действия которых применения ККМ можно избежать. Они будут представлены ниже, и если ваш бизнес не имеет ничего общего с описанными случаями, значит, применение кассового аппарата является для вас обязательным вне зависимости от формы регистрации вашего бизнеса (ООО, ПАО, ИП и пр.).

ККМ, которая применяется в компании, должна иметь регистрацию в налоговом органе.

В соответствии с постановлением Правительства России №470, к контрольно-кассовым машинам предъявляется ряд серьезных требований:

    Наличие корпуса, фискальной памяти и ее накопителя, контрольной ленты;

    Печать чеков и долговременное хранение сведений даже при отсутствии источника электропитания;

    Фиксация поступающей информации на контрольной ленте и накопителе информации;

    Введение в устройство фискальных данных и их выведение на ленте;

    Препятствование введению заведомо неверных данных и исправлению уже установленной информации;

    Наличие устройства учета времени с предустановленными тех. характеристиками;

    Наличие паспорта, идентификационного знака и контрольной пломбы;

    Контроль и обслуживание в специализированной технической службе.

Осуществлять постановку на учет в налоговую службу и использовать на практике можно исключительно кассовые аппараты, перечисленные в Госреестре: сведения о них можно найти на официальном сайте ФНС. Все занесенные в перечень ККМ имеют особую голографическую наклейку на корпусе.

Обратите внимание, что на российском рынке представлены и учетные аппараты, именуемые печатающими чеки машинками (ЧПМ). Они не относятся к ККМ и могут использоваться исключительно на добровольной основе.

Правильность использования зарегистрированных ККМ ведется на непрерывной основе сотрудниками ФНС, которые имеют право налагать штрафы на предпринимателей, уличенных в нарушении кассовой дисциплины.

Применение кассового аппарата не требуется в случае:

    Торговли печатными изданиями и сопутствующей продукцией в газетно-журнальных киосках;

    Торговли ценными бумагами;

    Торговли проездными билетами в общественном транспорте;

    Торговли продуктами питания в школах, колледжах, вузах и пр.;

    Продаж на рынках, выставках, ярмарках и на иных территориях, отведенных для аналогичных целей. Исключение составляют магазины, павильоны, киоски, палатки, автолавки, автомагазины, автофургоны, помещения контейнерного типа и другие аналогично обустроенные торговые места, помещения, автотранспортные средства, в том числе прицепы и полуприцепы, обеспечивающие демонстрацию и сохранность продукции, а также открытые прилавки на крытых рынках, торгующих непродовольственными товарами (за исключением товаров, определенных перечнем Правительства РФ);

    Разносной продажи продовольственных и непродовольственных товаров (кроме технически сложных устройств и продуктов питания, требующих особых условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков;

    Продажи мороженого и разливных безалкогольных напитков в киосках;

    Продажи кваса, молока, масла, живой рыбы, керосина из автоцистерн, сезонной продажи овощей, фруктов и бахчевых культур вразвал;

    Приема стеклопосуды, макулатуры и иного утильсырья (кроме металлолома, драгметаллов и камней);

    Ремонта и покраски обувных изделий;

    Изготовления и ремонта металлоизделий (галантереи, ключей и пр.);

    Присмотра и ухода за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;

    Реализации изделий народных художественных промыслов;

    Опашки огородов, распиловки дров;

    Оказания услуг носильщиками на ж/д-, авто-, аэровокзалах, в морских, речных и аэропортах;

    Аренды или найма жилых помещений, находящихся в собственности ИП.

На вопрос, нужна ли касса для ИП, можно отрицательно ответить также в случаях, если предприятие находится в труднодоступном или отдаленном месте. Перечни таких местностей утверждены властями субъектов России.

Кассовую аппаратуру разрешается не использовать сельским аптекам и ФАПам (фельдшерско-акушерским пунктам), торгующим лекарствами.

В перечисленных ситуациях расчеты производятся без кассовых аппаратов, но с обязательной выдачей населению, получающему услуги, бланков строгой отчетности .

Доказать факт получения наличных можно и с помощью иных расчетных документов:

    Квитанций;

    Проездных билетов;

  • Абонементов;

    Путевок и т.д.

Если для оказываемых вами услуг никаких документов не предусмотрено, вы должны разработать стандартную форму бланка строгой отчетности самостоятельно. В соответствии со ст. 3 Положения Правительства РФ от 06.05.2008 №359, в этом документе должны быть указаны следующие реквизиты :

    Название документа, его порядковый номер;

    Номер и серия документа;

    ФИО предпринимателя;

    Адрес компании;

  • Вид услуги и ее цена;

    Сумма оплаты;

    Дата проведения операции;

    ФИО, должность и личная подпись лица, выдавшего документ;

    Печать ИП.

Бланк строгой отчетности должен выдаваться в двух экземплярах или иметь отрывные части (ст. 8 Положения Правительства РФ от 06.05.2008 №359). Чтобы напечатать БСО, индивидуальному предпринимателю необходимо обратиться в типографию или купить собственную чекопечатающую машинку (ЧПМ). В отличие от контрольно-кассового аппарата, ее не нужно ставить на учет в налоговом органе или дополнять блоком ЭКЛЗ (электронной контрольной лентой защищенной). Печать таких бланков на простом принтере не допускается.

Нужна ли касса для ИП при различных системах налогообложения

Нужна ли касса для ИП на УСН

ИП, выбравший для себя упрощенку и ведущий с клиентами наличный расчет, обязан завести кассовую машину. При этом безналичные платежи дебетовыми и кредитными картами также должны сопровождаться выдачей кассовых чеков. Таким образом, ответ на вопрос «Нужна ли касса для ИП на УСН?» является утвердительным.

Исключения . Контрольно-кассовые аппараты не нужны, если:

    ИП, работающий по упрощенке, осуществляет только безналичные банковские платежи на расчетные счета юрлиц и других ИП;

    индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в отдаленной или труднодоступной местности, где попросту невозможно использовать ККМ;

    ИП оказывает населению те виды услуг, которые по закону предусматривают замену кассовых чеков на бланки строгой отчетности.

Нужна ли касса для ИП на ЕНВД

Если предприниматель выбирает в качестве системы налогообложения единый налог на вмененный доход и при этом намеревается осуществлять розничные продажи, без покупки кассовой машины вполне можно обойтись. Здесь не имеет существенного значения форма регистрации предприятия: ИП или ООО. Вопрос, нужна ли касса для ИП на ЕНВД, вы вправе решать самостоятельно. По закону вы имеете право выдавать покупателям как кассовые чеки, так и иные бумаги: квитанции, товарные чеки, БСО и пр.

Квитанция или товарный чек должны выдаваться по первому запросу клиента. Желательно делать это всякий раз при совершении сделки, иначе у вас могут возникнуть недопонимания с налоговой службой и Роспотребнадзором. Такая мера поможет избежать и разногласий с потребителями. В противном случае вы не сможете достоверно убедиться в том, что продукт, который вам принесли на обмен или возврат, был приобретен именно в вашем магазине.

Нужно понимать, что писать товарные чеки вручную и выдавать их клиентам - процесс трудозатратный. Лучше отдать предпочтение простой и недорогой компьютерной программе, созданной специально для розничных торговцев. Такое ПО обычно умеет регистрировать сделки, распечатывать квитанции, гарантийные купоны, ценники и бирки. Кроме того, программа может стать помощником в складском учете и контроле над работой продавцов. К компьютеру с установленной программой можно присоединить сканер штрих-кодов и принтер для чеков. Это поможет полностью автоматизировать все процессы в магазине.

Нужна ли касса для ИП на патенте

Вопрос «Нужна ли касса для ИП на патенте?» является довольно трудным. Эта сфера имеет ряд скрытых нюансов. Ведь патентная система была разработана для упрощения схемы УСН. Она применима для индивидуальных предприятий, не желающих осуществлять точный бухучет и вести строгую отчетность. Основное достоинство патентной системы - комфортность. Покупая патент, индивидуальный предприниматель избавляет себя от необходимости ежемесячно навещать налоговые органы. Ему уже не нужно постоянно заполнять декларации и платить налоги и сборы. Его единственная задача - контролировать уплату страховых взносов. Сумму к уплате самостоятельно рассчитывает налоговая служба, она же прописывает ее в патенте. Это значительно облегчает итоговые платежи и помогает понять, нужна ли касса для ИП на патенте.

Предприниматели, выбравшие патентную систему, могут осуществлять финансовые сделки с помощью наличных платежей или безналичным способом и при этом не использовать кассовый аппарат. Точнее, они могут самостоятельно решать, стоит ли использовать ККМ - заставить их это делать никто не может. Однако даже если предприниматель отказался от использования кассовой машины, он все равно не может отказать клиенту в выдаче документа, удостоверяющего расчет, поскольку это является грубым нарушением и строжайше преследуется.

Таблица использования кассовых машин при различных системах налогообложения

Система налогообложения

Вид деятельности

ККМ обязательна

Можно выдать БСО

Можно выписать товарный чек или квитанцию

Продажи и пр.

Услуги населению

Продажи и пр.

Услуги населению

Продажи и пр.

Услуги населению

Продажи и пр.

Услуги населению

Продажи и пр.

Услуги населению

Нужны ли кассы для ИП в 2017 году

Онлайн-касса - это специальный аппарат, печатающий кассовый чек и передающий информацию о совершенной сделке в налоговый орган через интернет. В 2017 году все розничные торговцы должны начать переход на такой тип техники.

Приведем основные факты, сопряженные с этим переходом:

Кто должен перейти на онлайн-кассу?

В 2017 году вводится новый порядок использования контрольной техники онлайн, он предусматривает разные режимы для различных категорий налогоплательщиков, осуществляющих наличные платежи. В первую очередь, он зависит от налогового режима предприятия. А до 2017 года многие бизнесмены могли осуществлять деятельность и без касс.

Ответ на вопрос, нужна ли касса для ИП, с 2017 года будет зависеть от выбранного налогового режима. Не стал неожиданным тот факт, что все ООО и ИП, работающие на УСН, теперь обязаны применять кассовую технику. Ведь упрощенка по умолчанию подразумевает выдачу кассового чека, и продавцы, работающие по УСН, уже давно приобрели кассовые аппараты и теперь имеют возможность их модернизировать или заменить на новые.

Использование кассовой техники при наличных расчетах для предприятий, работающих по ЕНВД или патентной системе, в 2017 году по-прежнему не потребуется. Они обязаны будут вводить новые кассы лишь с 2018 года. К слову, реальные доходы на ЕНВД и ПСН все также не будут учитываться при подсчете налогов. Новые кассы для этих спецрежимов внедряются, чтобы защитить права потребителей.

Сроки перехода

В зависимости от налогового режима и направления работы сроки перехода к онлайн-кассе разнятся для различных предприятий. 1 февраля 2017 года была полностью прекращена регистрация касс старого образца в налоговой службе. С 1 февраля по 1 июля 2017 года осуществляется переход на онлайн-кассы продавцов, которые ранее уже ответили утвердительно на вопрос, нужна ли касса для ИП. Таким образом, начиная с лета 2017 года, кассы с ЭКЛЗ выйдут из оборота.

Предприятия, работающие по ЕНВД или ПСН, и бизнесмены, выдающие клиентам типографские БСО (при любом типе налогообложения), обязаны использовать кассовый аппарат с 1 июля 2018 года. К ним требование о применении ККТ с 2017 года не относится.

Требования

Онлайн-касса - это специальный контрольно-кассовый аппарат, работающий в онлайн-режиме, то есть имеющий подключение к сети Интернет. Аналогичные устройства можно увидеть в действии уже сейчас. Так при продаже алкогольных напитков кассир обязан отправить онлайн-запрос в систему ЕГАИС. Чек печатается только после того, как будет проверена легальность бутылки. Если система не сможет найти сведения, соответствующие штрих-коду, сделка не состоится.

Этот же принцип внедряется и в работе новых онлайн-касс с той разницей, что сведения о сделках передаются оператору фискальных данных. Этот сотрудник подтверждает принятие информации, и чеку присваивается фискальный номер.

Начиная с 2017 года, новые кассы, которые нужны для ИП, будут соответствовать требованиям ст. 4 ФЗ № 54:

    Корпус с заводским номером;

    Часы с реальным временем в корпусе;

    Устройство для печати фискальных документов (внутреннее или вне корпуса);

    Возможность установки фискального накопителя в корпус;

    Передача сведений в фискальный накопитель в корпусе;

    Формирование фискальных документов в электронном виде и их передача оператору сразу после внесения сведений в фискальный накопитель;

    Печать фискальных документов двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20 x 20 мм);

    Прием подтверждений от оператора о получении сведений или информации об отсутствии такого подтверждения.

Особые требования устанавливаются к самому фискальному накопителю (статья 4.1 закона № 54-ФЗ):

    Корпус с заводским номером и пломбой изготовителя и энергонезависимый таймер;

    Обеспечение информационной безопасности фискальных данных и их шифрование;

    Формирование фискального признака длиной не более 10 цифр для каждого фискального документа;

    Обеспечение аутентификации оператора фискальных данных и проверки достоверности его подтверждений;

    Формирование записей в памяти контрольно-кассовой техники;

    Исполнение протоколов информационного обмена, установленных ст. 4.3 закона №54;

    Наличие ключа документов и ключа сообщений длиной не менее 256 бит;

    Обеспечение возможности считывания фискальных данных, записанных и хранящихся в памяти в течение пяти лет с момента окончания эксплуатации.

Реестр касс, которые нужны для ИП и соответствуют требованиям закона с 2017 года, опубликован на официальном сайте ФНС. Прежде чем принимать решение о том, какой кассовый аппарат следует выбрать, удостоверьтесь, что приглянувшаяся вам модель есть в этом реестре.

Затраты

Новая касса, которая нужна ИП, а также иные изменения, которые вводятся законом о ККТ с 2017 года, повлекут за собой определенные расходы со стороны бизнесменов. Здесь необходимо учитывать не только стоимость самой онлайн-кассы, но и затраты на услуги оператора фискальных данных (ОФД).

Оператор фискальной деятельности - это новый посредник, который будет принимать сведения от вашей онлайн-кассы через интернет и передавать их в налоговую службу. Право на ведение операторской деятельности имеют только специализированные коммерческие фирмы, соответствующие техническим требованиям налоговой службы. Нарушения порядка передачи информации, ее сохранности и защиты ОФД караются большими штрафами - от 500 тысяч до одного миллиона рублей.

Очевидно, что услуги оператора будут платными. Необходимо было приступить к введению онлайн-касс в оборот уже с начала 2017 года. Для привлечения потребителей операторы онлайн-касс в течение переходного периода просят за свои услуги не слишком большие деньги - от трех тысяч рублей за каждый аппарат. Таким образом, стоимость услуг находится в зависимости от количества касс. Впоследствии она может увеличиться в четыре раза - до 12 тысяч рублей в месяц.

Стоит отметить, что оператор фискальных данных может быть выбран исключительно из утвержденного списка организаций, имеющих разрешение на осуществление подобной деятельности. Он размещен на сайте налоговой службы.

Сама касса, которая нужна для ИП, может быть модернизирована, а не заменена. Чтобы узнать, соответствует ли ваш кассовый аппарат обновленным требованиям, возможна ли установка в него фискального накопителя взамен ЭКЛЗ, вам необходимо связаться с производителем или оператором.

Расчетные затраты на работу онлайн-касс за первый год:

    Модернизация старой кассы - от 5 тысяч рублей.

    Покупка нового аппарата - от 25 тысяч рублей.

    Программное обеспечение для машины - от 5 тысяч рублей.

    Услуги интернет-провайдера (из расчёта 500 рублей в месяц) - от 6 тысяч рублей.

    Услуги ОФД в первый год - от 3 тысяч рублей.

Так что переход к новой кассовой технике в 2017 году будет происходить постепенно и должен завершиться к лету 2018 года.

Преимущества перехода

Переход на новые кассовые аппараты с 2017 года - это инициатива ФНС. Главные достоинства этой системы, по мнению налоговой службы, это:

    Прозрачный учёт прибыли торговцев;

    Увеличение налоговых отчислений;

    Уменьшение количества проверок;

    Дополнительные возможности защиты прав потребителей.

Нужна ли касса для ИП и какие штрафы грозят предпринимателю за ее отсутствие

Использование кассовой техники индивидуальным предпринимателем предполагает наличие строгой отчетности и дисциплины. Так обязательным требованием является ведение журналов кассира-операциониста и вызова технических специалистов, актов о снятии показаний счетчиков, возврате денежных сумм и пр.

Так как кассовую технику необходимо эксплуатировать в соответствии со строгими регламентами, ее неправильное применение карается строгими наказаниями. Контроль за соблюдением нормативов возложен на налоговую службу.

В 2017 году были увеличены штрафы за нарушение закона «О контрольно-кассовой технике» (ст. 14.5 КоАП РФ). Размеры взысканий с ИП чуть ниже, чем с юридических лиц, но и для них эти суммы весьма существенны.

Рассмотрим основные штрафы и взыскания за неверное использование кассовых аппаратов в виде таблицы.

Нарушение

Ответственное лицо

Ответственность

Отсутствие кассового аппарата в случаях, предусмотренных законом (ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ)

Должностное

Штраф от 0,25 до 0,5 от размера платежей без кассы (но не меньше 10 тысяч рублей)

Юридическое/ИП

Штраф от 0,75 до 1 от размера платежей без кассы (но не меньше 30 тысяч рублей)

Повторное нарушение предыдущего пункта, если размер платежей без кассы составил больше миллиона рублей (ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ)

Должностное

Дисквалификация на срок от года до двух лет

Юридическое/ИП

Приостановление деятельности на срок до 90 суток

Использование кассового аппарата, не соответствующего установленным требованиям; нарушение порядка регистрации кассового аппарата, порядка, сроков и условий его перерегистрации, порядка и условий его использования (ч.4 ст. 14.5 КоАП РФ)

Должностное

Предупреждение или штраф от полутора до трех тысяч рублей

Юридическое/ИП

Предупреждение или штраф от пяти до десяти тысяч рублей

Непредставление сведений и бумаг об использовании кассы по запросу налоговой службы или представление этих сведений и бумаг с нарушением сроков (ч.5 ст. 14.5 КоАП РФ)

Кассовая дисциплина – это перечень правил, которые регламентирует все, что связано с движением и учётом наличных денег. По этим правилам должны работать как малый и средний бизнес, так и крупные коммерческие организации.

Любой индивидуальный предприниматель, который проводит кассовую операцию, должен соблюдать действующий закон РФ. Если у него выявлено нарушение кассовой дисциплины государство выписывает ИП штрафные санкции в установленных законом размерах. В этой статье подробно рассмотрены основные моменты, к которым относится различные виды нарушений кассовой дисциплины ИП.

В Указе ЦБ РФ № 3210-У подробно расписан порядок ведения кассовой операции ИП в 2019 году. В этом документе есть информация о 2 категориях ИП - плательщиках налогов, которые могут пользоваться некоторыми льготами.

В 2018 и в 2019 году ИП могут заниматься ведением упрощённого кассового порядка - без соблюдения кассового лимита.
В таком случае, ИП может хранить в кассе своей фирмы любое количество средств. Однако в этом случае, лучше хранить деньги предприятия в банках.
Во всех других случаях владелец малого бизнеса должен осуществлять соблюдение кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина ИП, которая установлена на период 2015–2019 годы, даёт возможность ИП не составлять выписки как расходных (когда он выдаёт наличные средства в кассе), так и приходных кассовых ордеров - при осуществлении приёма денег наличкой. Также в указе ЦБ РФ установлено следующее – ИП вправе отказаться от ведения кассовой книги.

Следует иметь в виду, что отказ от выписки расходных и приходных кассовых ордеров усложняет контроль над работой сотрудников, которые занимаются приёмом денег. В этом случае подтверждения о получении работником денег нет.

Если у предпринимателя сотрудники работают не по трудовым договорам найма, а средства поступают к ИП напрямую, то отказ от ведения расходных и приходных кассовых ордеров является логичным решением.

Размеры выручки предприниматели вправе подтвердить кассовыми чеками, которые выданы покупателям.

Выдачу зарплаты можно фиксировать в определённых платёжных ведомостях.

Описание нарушения кассовой дисциплины

Прекращение работы контрольно-кассовой техники (ККТ)

За подобное нарушение кассовой дисциплины - прекращение работы ККТ» в ст 14 КоАП прописаны следующие штрафные санкции:

  • если налогоплательщик занимает определённую должность в компании - 3–4000 р.;
  • если плательщик является юридическим лицом - 30–40 000 р.

Например, в парикмахерской несколько месяцев отсутствовал администратор, который должен был работать на контрольной кассовой технике (ККТ). Сотрудник этой организации чек не выбил, и сообщил посетителю, что эти не входит в его должностные обязанности.

В таком случае произошло нарушение кассовой дисциплины, и налоговый инспектор выписал штрафы ИП на сумму 30 тыс. руб. (ст. 14.5 КоАП РФ).

В суде решили удовлетворить требования налоговиков к наго плательщику – штраф был признан законным и обоснованным. В судебном постановлении было написано следующее: вина этого предприятия была в том, что оно не проконтролировало выполнение сотрудником организации правил об использовании ККТ.

Подобное решение вынес и Президиум ВАС РФ в своём постановлении. В деле, нарушил трудовую дисциплину, а не вся фирма.

В итоге судьи вынесли положительное решение в пользу государства, а не налогоплательщика - оставили решение федеральной налоговой службы о штрафных санкциях в силе.

В итоге суды назначают штрафы всей организации, хотя нарушить закон может только один сотрудник организации. Согласно ст 14 КоАП РФ размеры штрафных санкций, которые установлены для должностных лиц, в 10 раз меньше штрафных сумм для фирмы.

Нужно отметить, что предприятиям целесообразнее назначить наказание только 1 работнику. Однако при переносе штрафа, нужно быть внимательным. Закон разрешает суду выносить решения о взыскании двух штрафов: и с компании, и с её работника.

Фирмы, которые превысили кассовый лимит, утверждённый ЦБ РФ, сотрудники налоговой службы наказывают финансово - размер штрафа достигает 50 тыс. руб. Основание - ст. 15 КоАП РФ. Правилами ведения кассовой дисциплины, которая введена в 2017 году, предусмотрено, что лимит не должен быть превышен.

В то же время в реальной жизни у налоговых инспекторов редко получается взыскать такой штраф с налогоплательщика. Специалисты налоговые службы в большинстве случаев не успевают в течение 2 месяцев взыскать штрафные санкции.

Если сотрудники налоговой службы взыскивают штрафы спустя 2 месяца, надо смело подавать на налоговую инспекцию в арбитражный суд: судьи в таких случаях выносят положительное решение в пользу ИП.

Фирма, выручка которой в предыдущие годы составила 800 млн руб., является малым предприятием с июля 2015 года. До 2019 года, ИП уже может не пользоваться лимитом остатка налички в кассе. Это подтверждено чиновниками Министерство экономического развития и ЦБ РФ.

С июля 2015 года предельный размер выручки, при котором фирма является малым предприятием, составляет не 400, а 800 млн. р. По словам чиновников, эта поправку можно применить и по отношению к размеру прошлогодней выручки.

Например, ежегодная выручка ИП в 2013 году была равна 600 млн руб., что больше установленного лимита (600 > 400). В таком случае в 2014 году предприятие не могло быть признано малым.

Выручка фирмы в 2014 году составила 750 млн. р.

С июля 2015 года её выручка меньше нового лимита (750< 800). Соответственно, с этой даты ИП - малое предприятие.

В то же время в таком случае должны соблюдаться следующие 2 критерия:

Малые предприятия могут не фиксировать лимит остатка налички в кассе. В таком случае, если фирма стала таковым предприятием в июле этого года, то можно сделать отмену лимита с середины 2015 года.

Правила хранения налички

Обновлённая версия кассовой дисциплины, которая вступит в силу в 2019 году, предъявляет к ИП следующее требование - хранение налички в фирме должно осуществляться по установленным положениям и законам. В большинстве случаев, нарушение порядка хранения налички заключается при отсутствии у предпринимателя кассовой комнаты.

Кассовой комнатой считается изолированное помещение, в котором осуществляется приём, выдача и хранение налички.

Если у ИП нет кассовой комнаты, он должен заплатить штраф в размере 50 000 руб. (ст. 15 КоАП РФ).

Суд может встать на сторону ИП, если сотрудниками налоговой инспекции собрана слабая доказательная база по поводу этого нарушения.

Для успешного взыскания с фирмы штрафа по 15 статье КоАП РФ, налоговые инспекторы должны:

  • обнаружить у компании свободные деньги и зафиксировать их размер;
  • удостовериться в том, что они есть в кассовой комнате;
  • написать в иске определённую норму закона, которую нарушил ответчик;
  • зафиксировать дату и место административного нарушения.

Если специалисты налоговой службы просто не обнаружат кассовую комнату в компании и не предъявят иных доказательств, суд выносит решение в пользу организации, а не государства.

Неоприходование наличной выручки

Не отражённые в кассовых ордерах деньги являются поводом для начисления ИП крупных штрафов (50 тыс. руб.).

Подобные правонарушения представляют опасность для ИП ещё и потому, что специалисты налоговой службы, которые выявили наличие неоприходованных средств, назначают ИП проведение выездной проверки. В таком случае получается то, что, снизив выручку, компания недоплатило полную сумму налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в бюджет.

Превышение лимита расчётов наличкой в кассе

Одним из распространённых нарушений кассовой дисциплины является превышение лимита расчётов наличкой в кассе. При таких расчётах существует лимит, равный 100 тыс. руб. Но не во всех случаях ясно, как правильно его вычислять.

Например, как ИП определить сумму, не превышающую лимит, если он не оформил с партнёрами официальный бумажный договор? Или если ИП заключил 2 и более сделок, сделав разбивку платежей таким образом, чтобы их сумма не была равна 100 тыс. руб.?

Лимитом расчёта наличкой можно пользоваться только по 1 сделке (Указание ЦБ РФ № 3073-У). Однако фирмы в некоторых случаях не составляют договор в письменном виде.

Так, когда поставщики делают выписку счетов на оплату, а потом совершает отгрузку покупателям товарной продукции по накладным. В таком случае лимит надо рассчитывать по каждой из всех отгрузок товарной продукции. В таком случае можно не составлять договор в виде 1 документа (ст. 434 ГК РФ).

Когда поставщики делают потенциальным покупателям выписку счетов, в которых прописаны как количество, так и марки товарной продукции, то подобный документ - оферта. Факт поступления денег на счёт говорит о том, что покупатели заключили сделку (ст. 435, ст. 438 ГК РФ). В этом случае фирма составляет и подписывает единовременный договор купли-продажи.

В итоге покупатель не обязан платить за товары наличными финансовыми средствами, если их сумма по накладным равна 100 тыс. руб. как максимум.

Однако налоговые инспекторы могут выдвинуть свои претензии, если у ИП имеется в наличии договор поставки. В этом случае ИП должен установить лимит по такой сделке, изучив финансовые показатели всех единовременных поставок товарной продукции.

В противном случае налоговики могут выписать штраф поставщику. Однако, если в накладной и в счет-фактуре поставщик не указал ссылку на долгосрочный договор, то штраф можно отменить в суде.

Некоторые ИП думают, что можно пользоваться лимитом при расчёте на протяжении 1 дня. В этом случае они платят контрагентам 2 и более платежей на протяжении, например, 5 дней. В то же время лимит можно использовать только в 1 договоре и со сроком платежа он не связан.

В то же время если ИП подписал с контрагентами сразу несколько сделок, то он может оплачивать по ним счёта на сумму, которая больше 100 тыс. руб., в том числе и на протяжении 1 дня.

Вышеперечисленные изменения кассовой дисциплины для ИП в 2019 году приведут к тому, что предприниматели должны будут заменить всю ККТ на такую технику, которая будет обеспечивать выполнение контрольно-кассовых процедур.

Отправкой чека будут заниматься уполномоченные операторы фискальных данных. В этом случае нарушение порядка и сроков передачи данных о расчётах приведёт к тому, что ИП будет начислен штраф в установленном законом размере.

Большинство ИП вполне всерьёз обеспокоены вышеперечисленными нововведениями, однако, в случае их принятия, как и ранее, Государственная дума РФ установит пятилетний срок переходного периода на новую кассовую технику. В течение этого времени ИП сможет купить новые контрольно-кассовые машины (ККМ) и поменять все устаревшие в организации кассы на современные.

Похожие записи:

Похожие записи не найдены.

В период с начала 2012 по май 2014 года все индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчетные операции наличными средствами, в том числе и в единичных случаях, были обязаны иметь кассу. Данное требование означало прежде всего то, что кассовая дисциплина для ИП носила обязательный характер.

Упрощенный порядок

С вступлением в силу 01.06.2014 г. Указания ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014 г. (далее – Указание № 3210-У) предприниматели получили право применять упрощенный порядок ведения кассовых операций. Данное нововведение значительно облегчило документооборот для ИП, бизнес которых ведется в небольших масштабах без наемных работников либо не имеет регулярных наличных оборотов. Если же расчет наличными денежными средствами – частое явление в бизнес ИП и осуществляется принятым на работу кассовым либо бухгалтерским сотрудником, пренебрегать правилами кассовой дисциплины не следует, поскольку от налаженного учета операций напрямую зависит сохранность финансовых средств.

О кассовой дисциплине

Что такое кассовая дисциплина? Она представляет собой совокупность обязательных правил, которые содержатся в нормативных документах Центрального банка России. Данные правила обязаны выполнять все субъекты предпринимательской деятельности, осуществляющие расчеты наличными.

При этом не имеет значение количество поступлений наличных денег, наличие расчетного счета, специфика вида деятельности. К тому же, нет обязательного требования по поводу того, что касса ИП должна быть оснащена ККМ или иметь другое оснащение для работы кассира. Так, если предприниматель находится на (ЕНВД) и в силу этого он освобожден от обязанности использовать кассовые аппараты, то кассовая дисциплина и не требует от него обратного.

Кассовая дисциплина – это в большей степени документационное обеспечение всех операций с наличностью.

Поэтому не стоит понимать данный термин с технической точки зрения, ведь нередко на практике поиск ответа на вопрос, нужна ли касса для ИП, в контексте кассовой дисциплины сводится к тому, что рассматривается совершенно иной вопрос – о .

Между тем, данный вопрос регулируется совсем другими нормативными актами. Касса для ИП в определенных законом случаях является обязательной независимо от используемой им системы налогообложения. Но в то же время от вида налогообложения зависит вопрос об использовании ККМ, поэтому различия здесь очевидны.

Основные требования

Кассовая дисциплина включает определенные мероприятия, которые не зависят от того, касса это ИП или юридического лица.

Предприниматель должен издать распоряжение о месте проведения кассовых операций, а также ответственного за них работника. Если ИП не имеет работников, то обязанности по ведению кассовых операций он возлагает на себя.

Лимит кассы

С 01.06.2014 отсутствует обязанность ИП устанавливать лимит кассы, однако в период с 01.01.2012 и до вступления в силу Указания № 3210-У, расчет этого лимита должен был производиться (и, соответственно, данные документы за периоды, подлежащие проверкам, должны быть в наличии).

Лимит кассы для ИП – максимальная сумма денег, которые могут остаться в ней на конец рабочего дня. Все суммы сверх лимита должны были сдаваться в банк на расчетный счет предпринимателя.

До 01.06.2015 г. осуществлялись с обязательным оформлением приходно-кассовых и расходно-кассовых ордеров. В соответствии с Указаниями №3210-У, индивидуальные предприниматели, которые ведут учет доходов или доходов и расходов либо физических показателей (по требованиям НК РФ), приходные и расходные ордера могут не оформлять.

Операции по кассе до 01.06.2015 г. в обязательном порядке фиксировались в кассовой книге. С обязательным суммированием полученных денежных средств в течение дня, с целью определения, на сколько соблюден рассчитанный лимит кассы для ИП. Теперь ИП также освобождены от обязанности формирования кассовой книги.

Выдача заработной платы и прочих вознаграждений сотрудникам наличными должна быть оформлена кассовыми документами, расходным кассовым ордером, расчетно-платежной (либо платежной) ведомостью.

Нужна ли касса для ИП? Как было уже сказано, соблюдение кассовой дисциплины носит обязательный характер для всех субъектов предпринимательской деятельности, в том числе и для индивидуальных предпринимателей. Однако законодательство на текущий момент предоставляет право выбора предпринимателю в части необходимости документального оформления кассовых операций.

Как ИП вести кассу

Требования о соблюдении кассовой дисциплины индивидуальным предпринимателем, введенные с начала 2012 года, в некоторой степени изменили привычную деятельность многих из них.

На текущий момент предприниматель имеет право пересмотреть необходимость ведения полного документооборота по кассовым операциям.

Однако следует отметить, что, если ИП решает сопровождать движение наличных средств формированием приходных и расходных ордеров и кассовой книги, то необходимо соблюдать утвержденные правила оформления данных документов.

Например, ведение кассы у ИП подразумевает, что все операции с наличными денежными средствами должны быть оформлены надлежащим образом. Например, при получении денежных средств на личные нужды предприниматель должен предварительно выписать себе расходный ордер и внести запись в кассовую книгу.

При выдаче наличных денежных средств из кассы важно правильно указать назначение выдаваемых средств. Если средства выдаются , то это расходование должен подтверждать какой-либо документ, например, чек. ИП прикрепляет его к расходно-кассовому ордеру и делает запись в кассовой книге. Также обязательно оформление документов при внесении наличных денежных средств: в том числе приходный ордер ИП должен выписать, если вносит собственные денежные средства.

Отметим, что вопрос, как ИП вести кассу, не представляет особой сложности, если все операции с денежными средствами осуществляются согласно требованиям законодательства. Если бизнес прозрачен, то трудности с ведением кассы и соблюдением кассовой дисциплины не возникнут. А польза от её ведения не заставит себя ждать, ведь прозрачный бизнес имеет больше шансов на успешное развитие.

Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины

Ведение кассы ИП с 2015 года значительно упрощено. Следует отметить обязательность при выдаче заработной платы и иных вознаграждений работникам наличными денежными средствами. Данная обязанность сохранена за предпринимателями и может контролироваться, в том числе трудовой инспекцией.

Контроль со стороны налоговых органов может проводиться в части соблюдения ИП суммы предельного расчета наличными деньгами с другими организациями и предпринимателями. Однако, если проводится проверка ИП за предыдущие периоды, то соблюдение всех требований кассовой дисциплины до 01.06.2014 года предпринимателем должны быть подтверждены. В случае выявления нарушений предприниматель может быть привлечен к административной ответственности с наложением штрафа от 4 000 до 5 000 рублей.

Хотя следует заметить, что в кулуарах правительства ходят слухи об ужесточении кассовой дисциплины в 2018 году. А именно: рассматривается законопроект об обязательном использовании кассовых аппаратов, которые будут передавать информацию обо всех кассовых сделках онлайн налоговой службе в режиме реального времени.

Кассовая дисциплина для ИП и ООО: Видео

Соблюдать кассовую дисциплину — значит записывать, сколько наличных вы внесли в кассу и взяли из неё.

Многие путают кассу и кассовую технику, но это разные вещи. Кассовая техника нужна, чтобы получать оплату наличными и картой и печатать чек для покупателя. Об этом у нас есть отдельная .

Касса — это все наличные деньги организации, и неважно, где они хранятся. Это может быть сейф, ящик стола или просто пачка денег в файлике.

Кассовая дисциплина ИП

С 1 июня 2014 года ИП не обязаны соблюдать кассовую дисциплину. Это сказано в Указании ЦБ РФ от 11 марта 2014 года .

Для своего удобства вы можете вести кассовую книгу и оформлять ПКО и РКО. Но при проверке вас не смогут наказать за отсутствие или неправильное оформление этих документов.

При выдаче зарплаты работникам наличными нужно оформить расчётно-платёжную или платёжную ведомость.

Кассовая дисциплина ООО

Все ООО вне зависимости от системы налогообложения должны соблюдать кассовую дисциплину: оформлять ПКО и РКО и вести кассовую книгу.

За нарушение кассовой дисциплины грозит штраф:

  • От 40 000 до 50 000 рублей на ООО.
  • От 4 000 до 5 000 рублей на руководителя или бухгалтера.

Как соблюдать кассовую дисциплину

  1. Выписывать приходные и расходные кассовые ордера (ПКО и РКО) на каждые поступление или расход наличных денег.
    ПКО оформляется, когда вы получаете наличные. Например, в конце дня кассир магазина сдаёт выручку и нужно создать ПКО на общую сумму.
    РКО оформляется, когда деньги берут из кассы. Например, вы отправляете сотрудника купить бумагу для принтера. Выдаёте ему 1 000 рублей и на эту сумму выписываете РКО.
  2. Вести кассовую книгу. На каждый ПКО и РКО нужно вносить запись в кассовую книгу. В те дни, когда деньги не поступали и не расходовались, кассовую книгу не заполняйте. В Эльбе автоматически формируются ПКО и РКО и заполняется кассовая книга.

Лимит денег в кассе

ООО, относящиеся к малому бизнесу, и все ИП не обязаны устанавливать лимит денег в кассе. К малому бизнесу относятся организации, где до 100 работников и годовая выручка не превышает 800 миллионов рублей. Поскольку лимита нет, вы можете хранить в кассе любую сумму наличных без ограничений.

ИП, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать

20.04.2017

Российский налоговый портал проводит на тему применения касс нового образца. На конференцию начали поступать уже вопросы и мы готовим на них ответ. Особо хочу выделить тему применения кассовой дисциплины для предпринимателей в 2017 году.

Как нам говорит пункт 2 Указаний Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У (ред. от 03.02.2015 г.) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать. Другими словами, предприниматели и компании малого бизнеса вправе не разрабатывать и не утверждать лимит кассы.

В связи с введением в жизнь новых касс облегчается работа кассира. Не надо теперь ежедневно делать записи и вести журнал кассира-операциониста. Этот журнал уходит в прошлое.

Не надо бояться потерять бумажный чек (документ), потому что есть онлайн-чек.

Для предпринимателя весь порядок ведения кассовых операций описан в Указаниях Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У. Давайте выделим основные моменты:

1) Как я писала выше, не надо устанавливать лимит кассы;

2) Можно не выписывать расходные и приходные кассовые ордеры. Как отмечено в подпункте 4.6 пункта 4 Указаний, если индивидуальные предприниматели в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовая книга ими может не вестись.

Но мой совет, если у ИП есть работники, им выплачивается зарплата и выдаются денежные средства в подотчет, то лучше выписывать расходные и приходные кассовые ордеры (это поможет не допустить ошибку в расчетах). А если у ИП нет наемных работников, и денежные средства напрямую идут на счет ИП, то не надо выписывать лишние кассовые документы. А если предприниматель применяет УСН, тогда он ведет Книгу учета доходов и расходов, в которой он отражает всю поступающую выручку и расходы. Стоит обратить внимание на то, что если предприниматель взял средства из кассы на личные нужды, то записывать в Книгу УДиР не надо эти суммы, потому что они расходом не признаются.

Как правильно расходовать наличную выручку для ИП?

Предприниматель вправе расходовать наличную выручку только на конкретные цели. Нельзя, например, расходовать наличную выручку на оплату аренды недвижимого имущества; организацию азартных игр; операции с ценными бумагами; выдачу займов. Как быть, если ИП должен оплатить аренду помещения?

Обратимся к Указаниям Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У, в которых четко указано, что для таких целей надо сначала снять выручку из банка со своего счета, а уже потом тратить ее на определенные цели. Можно использовать банковскую карту, которая оформляется на физическое лицо.

Новые кассы для предпринимателя

В 2017 году применять онлайн кассы ИП обязан в том случае, если он не оказывает услуги населению. Например, если предприниматель на УСН и ведет торговлю, то уже с 1 июля 2017 года он будет использовать кассу нового образца.

А вот если ИП торгует алкоголем, то независимо от системы налогообложения он обязан применять новые кассы уже с 31 марта 2017 года.



Поделиться