Согласно новым положениям, ИП обязаны вместо обычных касс и бланков строгой отчётности, разрешённых раньше, работать с онлайн-аппаратами и передавать сведения обо всех финансовых операциях в налоговую. Как реализуется это нововведение в 2018 году?

Нововведения в законе 54-ФЗ обязывают владельцев бизнеса устанавливать усовершенствованные онлайн-кассы с вмонтированным в корпус фискальным накопителем - устройством, способным сохранять сведения о текущих платежах и сдавать оператору фискальных данных - фирме, ответственной за обработку и отправку сведений в налоговую.

Суть изменений

Закон определяет, кто, с какого времени и на каких условиях должен поставить и использовать обновлённые кассы. Ключевые факторы, влияющие на необходимость замены:

• режим налогообложения;
• вид деятельности;
• местонахождение фирмы;
• участие в товарообороте акцизных товаров.

Изменённый 54-ФЗ обязал большую часть бизнесменов работать с онлайн-кассами с 1 июля 2017 г. У них в чеках теперь должны быть указаны данные:

• тип расчёта - платёж или возврат;
• уникальный номер накопителя данных;
• используемая система налогообложения;
• регистрационный номер кассы;
• список товаров с ценой, стоимостью и НДС;
• номер документа;
• код фискальной передачи данных;
• наименование и сайт фирмы - оператора данных;
• QR-код.

С помощью онлайн-кассы не обязательно печатать QR-код на каждом чеке, но устройство должно обеспечивать такую возможность

За использование устаревших аппаратов после указанной даты предусмотрены штрафы. В законе определены также категории предпринимателей, которые могут работать со старыми кассами до 2018 года или вовсе обойтись без них.

Видео: 54-ФЗ на практических примерах

Требования к кассам

Кассовые аппараты нового образца в 2018 году должны соответствовать требованиям:

• содержать заводской номер в нижней или боковой части корпуса;
• внутри должны быть часы, показывающие реальное время, и механизм для печати чеков;
• содержать или обеспечивать возможность монтажа фискального накопителя;
• автоматически отправлять платёжные сведения в накопитель;
• исключать возможность создания ошибочного кассового документа, отражающего одновременно два расчётных признака - платёж и возврат;
• печатать бумажный чек, а при оплате через интернет или по запросу - направлять клиенту электронный чек;
• гарантировать возможность печати на чеке QR кода с зашифрованными реквизитами платежа;
• создавать и передавать электронные документы оператору данных сразу после сохранения, а в случае временного отсутствия интернета - при первом успешном подключении; в том числе, отправлять зашифрованные документы;
• принимать подтверждения платежей, в том числе зашифрованные, и сигнализировать об отсутствии подтверждений;
• давать возможность при проверке печатать отчёты о текущих расходах;
• обеспечивать возможность поиска и распечатки документов, сохранённых на накопителе.

Закон оставляет представителям Правительства РФ право вводить дополнительные требования к новой контрольно-кассовой технике.

Онлайн-кассы - зачем нужны

Онлайн-кассы введены в эксплуатацию по требованию налоговых служб. Для честных бизнесменов, не пытающихся скрыть доходы, они несут пользу. Ключевые преимущества использования новых аппаратов:

• возможность постановки и снятия касс с учёта без посещения инспекции, онлайн;
• снижение количества проверок от ФНС, благодаря автоматизированной передаче данных.

Что такое онлайн-касса - виды и принцип работы

Онлайн-касса отличается от обычной только тем, что она оборудована фискальным накопителем и дополнена новыми функциями . Благодаря накопителю, касса способна:

• создавать электронные чеки и направлять их клиенту в форме СМС или e-mail;
• хранить, шифровать и передавать информацию в ФНС;
• корректно работать при перебоях с интернетом.

Если клиент не указывает e-mail или номер телефона при оплате, он получает только бумажный чек.

Оператор фискальных данных выступает посредником между продавцом и налоговой службой в части передачи информации о платежах

Информация о кассовых операциях поступает в налоговую не напрямую, а через операторов фискальных данных (ОФД) - аккредитованные коммерческие компании, занимающиеся сбором и обработкой платёжной информации. Чтобы стать оператором, организация должна соответствовать техническим требованиям налоговой службы и пройти проверку. За нарушение правил обработки и передачи данных она может быть оштрафована на сумму до 1 млн р.

Виды онлайн-касс:

• автономная POS-система - устройство с собственным программным обеспечением, работающее автономно, без подключения к ПК или планшету;
• пассивная ККМ - подключается к компьютеру, на котором установлена программа для управления платёжными операциями, но может работать автономно при необходимости;
• фискальный регистратор - работает только вместе с планшетом или ПК;
• смарт-терминал - компактная мобильная касса, в которую установлены программы для подключения к интернету и управления платежами.

Мобильный терминал подключается к интернету по Wi-Fi или с помощью SIM-карты

Принцип работы онлайн-кассы:

1. Кассир сканирует штрих-код товара или вводит данные о покупке вручную. По желанию клиента он может указать телефонный номер и адрес e-mail для отправки электронного чека.
2. Когда кассир печатает чек, информация об операции записывается в память накопителя, шифруется и передаётся компании-ОФД. Оператор направляет в ответ сообщение о том, что информация принята, а затем обрабатывает данные и отправляет в налоговую.
3. Сразу после сохранения на печать выводится текстовый блок с платёжными реквизитами. Он выдаётся покупателю.
4. После обработки оператором покупателю отправляется чек в электронной форме.

Работа с онлайн-кассой не отменяет процедур открытия и закрытия смены и формирования соответствующих отчётов. При этом отчёт о закрытии смены также автоматически поступает в налоговую.

Сколько стоит касса нового образца

Онлайн-кассу можно купить в готовом виде или получить путём изменения старого аппарата. Чтобы усовершенствовать обычную кассу, нужно:

• купить фискальный накопитель и монтировать его - 6 тыс. р.;
• установить модуль передачи данных через интернет - 5 тыс. р.;
• монтировать новую плату, совместимую с накопителем - 5 тыс. р.;
• перепрошить кассу, установить новое программное обеспечение - 7 тыс. р.

Фискальные накопители в России выпускает только одна аккредитованная фирма - ООО «Рик»

Итоговая стоимость модернизации - примерно 23 тыс. р. При заказе всего комплекта одновременно можно сэкономить и усовершенствовать кассу за 18 тыс. р.

Популярные компании, выпускающие кассовые аппараты нового образца, - «АТОЛ», «Эвотор», «Штрих-М», «Дримкас». Стоимость готовых онлайн-касс колеблется в пределах 20–75 тыс. р. Покупая готовую кассу, стоит уделить внимание комплектности аппарата - так, для фискального регистратора «АТОЛ» понадобится компьютер с программным обеспечением, а касса от «Эвотор» будет работать без дополнительных аксессуаров.

Онлайн-касса должна быть совместима с действующим в компании программным обеспечением, иначе предпринимателю придется оплачивать обновление торговых программ

Дополнительные расходы на покупку с обслуживание кассы:

• установка программного обеспечения - 5 тыс. р.;
• оплата интернета в первый год (700 р./мес.) – 8400 р.;
• оплата услуг оператора за год - 3 тыс. р.

Кассовые аппараты для разных систем налогообложения

До внесения изменений в 54-ФЗ ИП и некоторые организации могли торговать и оказывать услуги без касс, заменяя чеки бланками строгой отчётности. А ИП, применявшие патент или вменённый налог, были вправе принимать платежи без документов и выписывать товарные чеки только по просьбе покупателей.

Порядок применения касс для ИП, как и раньше, зависит от налогового режима. С июля 2017 онлайн-кассы должны установить:

• ИП на общей налоговой системе;
• предприниматели на «упрощёнке»;
• предприятия, торгующие акцизными товарами, независимо от налогового режима;

Могут работать без онлайн-касс до июля 2019 года ИП, использующие:

• патентную систему (ПСН);
• налог на вменённый государством доход (отдельные виды деятельности).

Даже после внедрения касс бизнесмены на ПСН и ЕНВД будут уплачивать налоги с фиксированных сумм, определённых государством. Кассы будут использоваться только для защиты интересов потребителей.

Для приема оплаты в интернет-магазине можно заключить договор со сторонней организацией, которая будет печатать чеки после подтверждения оплаты покупателем и автоматически передавать их оператору

В населённых пунктах, где меньше 10 тыс. чел. населения, предприниматели могут пользоваться кассами старого образца, при любой налоговой системе (приказ Минкомсвязи РФ №616 от 5.12.16).

Таблица: сроки внедрения новых касс

Налоговый режим/вид деятельности	Когда перейти на онлайн-кассу (ФЗ №290, ст. 7)	Нюансы (ФЗ №290 )
Общая (ОСНО)	До 1.07.2017 г. Регистрация новых ККМ - с 1.02.2017 г.	С 1 февраля постановка на учёт ККМ, не передающих фискальные данные, запрещена
Упрощённая (УСН)
Патент (ПСН)	До 1.07.2019 г.	Работая без онлайн-кассы, по просьбе клиента кассир должен выдать товарный чек или другой документ, подтверждающий оплату
Вменённая (ЕНВД) (кроме розницы и общепита)
Упрощённая (УСН) при оказании бытовых услуг населению с использованием бланков строгой отчётности (БСО)	До 1.07.2019 г.	Список услуг, относящихся к бытовым, был приведён в классификаторе ОКУН, который не действует с 1 января 2017 г. Минфин и ФНС разъясняют, что теперь для ИП основанием для расчётов с БСО служат переходные ключи между ОКУН и ОКДП2 (письмо Минфин 03–01–15/7511 от 10.02.17 г.)
Онлайн-торговля с использованием эквайринга (оплата покупки на сайте продавца)	До 1.07.2017 г.	Ранее продавцы тоже были обязаны применять кассы при расчётах онлайн на своём сайте с помощью банковских карт (письмо ФНС РФ № ЕД 3–20/1911 от 21.03.17)
Онлайн-торговля (оплата через платёжные агрегаторы - Яндекс.Касса, Робокасса и другие)	До 1.07.2018 г.	За выдачу чеков и использование ККТ отвечает не предприниматель, а представители платёжного агрегатора (ст. 4,7 ФЗ-54)
Онлайн-торговля (оплата через электронные кошельки - Webmoney и другие; оплата со счёта мобильного телефона; оплата через свой банк - онлайн или платёжным поручением)		-
Торговля через автоматы, продажа лотерейных билетов	До 1.07.2018 г.	-

Когда ИП может работать без онлайн-ККТ

Изменённый закон 54-ФЗ (с учётом закона №290-ФЗ) определяет список индивидуальных предпринимателей, которые имеют право не использовать онлайн-кассы (ст. 2 54-ФЗ).

В него входят предприниматели, занимающиеся бизнесом в одной из перечисленных сфер:

• продажа газет и журнальных изданий в киосках, при этом их доля в товарообороте должна составлять больше 50%, а набор сопутствующих товаров должен быть утверждён государством;
• торговля ценными бумагами;
• реализация проездных билетов в общественном транспорте - может продавать кондуктор или водитель;
• торговля продуктами питания и готовыми блюдами в школах и прочих образовательных учреждениях во время учебного процесса;
• продажа товаров на рынках, выставках и ярмарках (кроме киосков, палаток, торговых павильонов и автолавок, а также продавцов, торгующих непродовольственными товарами, перечисленными в перечне Министерства финансов);
• торговля с тележек в железнодорожных поездах;
• продажа в киосках мороженого и разливных напитков (безалкогольных);
• сезонная торговля вразвал: овощами, фруктами и рыбой;
• присмотр и уход;
• продажа художественных изделий;
• ремонт обуви;
• изготовление ключей, металлических предметов, ремонт;
• приём стеклянной посуды от населения;
• распиловка дров, распашка земли;
• сдача ИП в аренду нежилых помещений, находящихся у него в собственности;
• услуги носильщиков.

ИП, торгующий подакцизными товарами, обязан применять онлайн ККТ, даже если его деятельность попадает под льготы по всем прочим критериям.

Могут не ставить онлайн-кассы индивидуальные предприниматели, которые:

• ведут расчёты на отдалённых территориях и в труднодоступных местах - перечень таких мест утверждает и передаёт в налоговую орган власти каждого субъекта РФ; при этом предприниматели обязаны по требованию выдавать клиентам подтверждающие оплату документы, содержащие реквизиты, указанные в п. 1 ст. 4,7 54-ФЗ;
• содержат аптечные организации, работающие на базе фельдшерских пунктов по лицензии;
• оказывают услуги по организации религиозных ритуалов и торгуют предметами церковного характера внутри культовых зданий - церквей, храмов и т. п.;
• осуществляют безналичные расчёты с другими ИП.

Видео: как оформить БСО или квитанцию без онлайн-кассы

Законодательство разрешает предпринимателям использовать старые кассовые аппараты и отправлять платёжные данные в налоговую в индивидуальном порядке, если они ведут бизнес в местности, удалённой от сетей связи. Перечень таких мест определяют органы власти каждого субъекта РФ.

Алгоритм смены для ИП

Порядок перехода на кассовую технику нового образца:

1. Обратиться в ФНС и снять с учёта старую кассу, если она была установлена.
2. Усовершенствовать кассу или купить новую в аккредитованной фирме. При покупке уточнить комплектность устройства, совместимость с действующим программным обеспечением, а также наличие информации о нём в Государственном реестре ККТ (скачать реестр на сайте налоговой).
3. Заключить договор с оператором фискальных данных (скачать список). Может потребоваться электронная подпись.
4. Зарегистрировать новую кассу в налоговой онлайн - в личном кабинете с помощью электронной подписи (ЭЦП). Оформить подпись можно в уполномоченном Минкомсвязи удостоверяющем центре .
5. Провести фискализацию кассы с помощью обслуживающей компании.
6. Подключить аппарат к интернету и настроить соединение.
7. Запустить кассу и обязать кассира уточнять у клиента, нужен ли ему электронный чек, и спрашивать номер телефона и e-mail.
8. Контролировать наличие не переданных оператору чеков через программу «1С».

Прежде чем оформлять электронную подпись платно, проконсультируйтесь со своим бухгалтером. Для регистрации ККТ может подойти ЭЦП, которую он использует для сдачи отчётности в ФНС. Если такой в организации нет, её можно получить бесплатно по договору сопровождения программы «1С» с помощью сервиса «1С: Подпись».

Штрафы по обновлённому 54-ФЗ

Налоговая инспекция может наложить штраф на индивидуального предпринимателя за нарушение кассовой дисциплины, в том числе за отсутствие онлайн-кассы, использование устаревшего аппарата или невыдачу чека (БСО). Ещё один штраф может быть наложен, если время, указанное в чеке, отличается от реального более, чем на 5 минут. Штрафы накладываются на предпринимателя или должностное лицо в организации. К ответственности за нарушения могут привлечь согласно ст. 14.5 и ст. 4.5 КоАП РФ в течение 12 месяцев.

Таблица: список штрафов для ИП с пояснениями

Нарушение

Сумма штрафа

Согласно порядка перехода на новый формат торговли по ФЗ-54 старые кассы можно будет использовать до 01.07.17. Но уже с 01.02.17 поставить на учет новую кассу или перерегистрировать старую можно будет только с ФН и с подключением к ОФД. Но что понимать под термином «перерегистрация »? Это любые регистрационные действия с ККТ или только снятие и постановка на учет с изменением реквизитов владельца?

В Cтатье 4.2. «Порядок регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета контрольно-кассовой техники» (введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ) указан новый порядок действий по регистрационным действиям с ККТ, который вступает в силу с 01.02.2017 года. Это требование зафиксировано в Статье 7.4 Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ:

«Организации и индивидуальные предприниматели, обратившиеся с 1 февраля 2017 года с заявлением о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники в налоговые органы, обязаны заключить договор с оператором фискальных данных и осуществлять передачу фискальных данных в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных, за исключением случая, указанного в пункте 7 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (в редакции настоящего Федерального закона)».

Но не в одном из этих пунктов ФЗ не указано, является ли замена ЭКЛЗ такой «перерегистрацией ». На наш прямой вопрос об этом разные представители ФНС в разных регионах давали разные ответы.

Окончательный ответ на этот вопрос мы нашли на сайте ФНС в разделе «Часто задаваемых вопросов » о новом порядке применения контрольно-кассовой техники.

«Если срок действия ЭКЛЗ истек после 1 февраля 2017 года, то организации или индивидуальному предпринимателю необходимо перейти на новый порядок»

Получается, что срок службы старых ККТ ограничивается ни 01.07.17, а датой замены ЭКЛЗ в них, или датой любой другой операцией, требующей обращения в ФНС за изменением каких-то регистрационных данных по ККТ.

Чем это грозит владельцам?

1. Тем, кто готовится перейти на новый порядок работы с ККТ уже после 01.02.17 нужно учитывать даты замены ЭКЛЗ по каждой кассе, чтобы синхронизировать свой график с этими событиями.

2. Нужно помнить, что с 01.02.17 каждая касса, работающая в старом формате с ЭКЛЗ, превращается в «мину замедленного действия», потому что любая поломка с этой даты будет автоматически означать необходимость замены кассы на новую или ее экстренную доработку. Потому что многие ремонты кассы требуют замены ее электронных компонент, что в свою очередь, требует их регистрации в ФНС, а это сделать будет уже не возможно. Поэтому по каждой такой кассе нужно иметь в запасе под рукой комплект доработки или возможность ее оперативной замены на кассу с ФН.

3. Если вы все-таки решили оставить старую кассу в эксплуатации, то имеет смысл озаботиться ее профилактическим ремонтом заранее, до 01.02.17. Возможно, будет проще перерегистрировать ее с заменой ЭКЛЗ, чем рисковать необходимостью такой замены после февраля 2017. Безусловно, это имеет смысл делать только для тех касс, которые вы точно не сможете доработать до новых требований ФЗ-54 или для тех предприятий, которые не планируют продолжать работу во второй половине 2017 года.

Расплывчатые формулировки законов добавляют в работу предприятий нашей страны серьезные риски. Ведь сбои в работе кассы могут привести к остановке работы всей организации. А если к этим рискам добавить нехватку и нестабильную работу нового кассового оборудования, возможные ошибки во взаимодействии с ФНС и ОФД по новым для всех правилам, огромные объемы кассового оборудования, подлежащего замене, то становится понятно, что риски превращаются в явную угрозу. Многие помнят, с какими сбоями проходило внедрение ЭКЛЗ и как непросто сейчас идет внедрение ЕГАИС. Остается лишь надеяться, что переход на on-line кассы станет исключением из этого грустного списка.

Вступили в силу поправки в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники»: с 2018 года введение кассовых аппаратов затронуло даже предпринимателей на спецрежимах. В 2019 установить ККТ должны уже все.

Переход на новую кассу - процесс поэтапный. Купить новую технику недостаточно. Для печати в чеках наименований товаров нужна кассовая программа . Попробуйте бесплатное приложение Касса МойСклад - оно поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ.

Кто должен применять кассовые аппараты с 2019 года?

Ввели ли с 2018 года кассовые аппараты для ИП? Что делать ИП в 2019 году?

• оказывает услуги населению, оформляя их бланками строгой отчетности. Подробнее о
• применяет ЕНВД и ПСН, работает в рознице или общепите и не имеет наемных сотрудников.

Остальные должны были поставить новую ККТ уже к лету 2018 года.

С 1 июля 2019 года ни один предприниматель не вправе совершать расчеты без использования новых кассовых аппаратов.

Кассовый аппарат для ИП с 2018 года: последние новости

• С 1 января 2019 онлайн-касса должна поддерживать формат фискальных данных 1.05 и ставку НДС 20%. Без обновлений работать будет нельзя.
• Изменено понятие расчетов. Теперь к ним относится не только движение денежных средств, но и зачет предоплаты и получение за товар других вещей.
• После получения онлайн-платежа чек нужно сформировать не позднее следующего рабочего дня.
• С 1 июля 2019 года при зачете предоплаты нужно будет пробивать два чека: при получении денег и при передаче товара.
• ИП на вмененке или патенте могут вернуть до 18 000 рублей в виде налогового вычета за покупку или настройку новой кассы.
• Предпринимателей и компании на спецрежимах (УСН, ЕНВД и патент) будут штрафовать до 10 000 рублей за использование фискальных накопителей на 13 месяцев. Налоговая разъяснила - малый бизнес может применять только ФН на 36 месяцев.
• Зарегистрировать ККМ с 2017 года можно через интернет - это удобно и быстро. Подробнее о регистрации кассы >>
• Если предприниматель не будет соблюдать требования 54-ФЗ, ему грозит штраф до 50% от суммы, полученной за время работы без кассы (но не меньше 10 000 рублей). С июля 2018 года ИП могут оштрафовать на 10 000 рублей за проведение через ККТ расчетов, которых на самом деле не было, а также за неправильно указанный в чеке маркируемый товар - на 50 000 рублей. Такой же штраф грозит и за несвоевременную передачу фискальных данных.

Что можно сделать прямо сейчас?

В 2018 году почти все предприниматели должны были зарегистрировать кассу. Всего, по оценкам экспертов, в этом году перешли на новый порядок около 1 млн бизнесменов. Остальные предприниматели должны поставить кассу уже к 1 июля 2019 года. Рекомендуем уже сейчас задуматься о кассовой техники: возможен дефицит фискальных накопителей и моделей нового образца. Откладывать покупку опасно: как показала практика прошлого года, тянут до последнего большинство предпринимателей - а их более 1 млн!

Коснутся ли новые правила интернет-магазинов и вендинговых фирм?

Да, интернет-магазины тоже должны установить ККТ. Чек нужен всегда - даже когда клиент дистанционно оплачивает покупку картой. В такой ситуации надо отправить документ на email покупателя. Если происходит доставка за наличные - чек выдает курьер.

Вендинговые автоматы могли работать без ККТ до 1 июля 2018 года. Но если вы - ИП без сотрудников, можете не ставить кассу до 1 июля 2019 года.

Какие кассы можно использовать в 2019 году?

Все разрешенные к использованию модели ККТ есть в реестре на сайте ФНС. Онлайн-ККТ с 2017 года должны подключаться к интернету - добавился Ethernet-порт, встроенный GPRS- или WiFi-модем. Самые бюджетные образцы используют интернет на компьютере, к которому подключаются по USB-порту. В новой ККМ с 2017 года должен быть фискальный накопитель - аналог электронной ленты (ЭКЛЗ). Сама ЭКЛЗ ушла в прошлое - кассы с ней уже не выпускают.

Сколько стоят новые кассовые аппараты в 2019 году?

Менять ККТ предпринимателям приходится за свой счет. Часто покупка новой кассы выходит дешевле, чем доработка старой. Стоимость модернизации зависит от количества техники и ее моделей.

Еще одна статья расходов - услуги ОФД. Они обходятся около 3 000 рублей в год за одну кассу. Стоит учесть и затраты на подключение к интернету - закон предполагает, что каждая торговая точка должна быть подключена к сети. Кроме того, раз в 13 месяцев надо менять фискальный накопитель. Юрлицам на ЕНВД, УСН или патенте - раз в три года.

Новые кассовые аппараты требуют и расходов на обслуживание. Но сегодня предприниматель может выбирать: платить за постоянное обслуживание в сервисном центре или обращаться туда только по факту поломки.

Как происходит замена кассовых аппаратов в 2019 году?

Для перерегистрации уже имеющейся кассы необходимо узнать, можно ли ее модернизировать - у ККТ должна быть возможность подключаться к интернету. Надо также проверить, можно ли установить на ККТ фискальный накопитель. Узнайте подробнее в своем сервисном центре. Если вашу кассу доработать нельзя, придется покупать новую. Затем нужно заключить договор с ОФД и поставить ККТ на учет , это можно сделать через интернет.

Как теперь проходит фискализация?

Фискализацию можно пройти в интернете - предпринимателю не нужно идти в налоговую или обращаться в центр технического обслуживания. Для этого потребуется квалифицированная электронная подпись (КЭП) - аналог личной подписи.

Получить КЭП можно в удостоверяющем центре, аккредитованном Минкомсвязи. Адреса опубликованы на сайте ведомства - забирать электронную подпись надо лично.

Обязательно ли обслуживать новые кассовые аппараты в ЦТО?

Необязательно. Кассовую технику поддерживает производитель, который может привлекать партнерские сервис-центры, которым теперь не надо получать разрешения в налоговой. Таким образом, нет ничего страшного, если с 1 января 2017 года новые кассы не обслуживаются там на постоянной основе. Для регистрации ККТ в налоговой договор с ЦТО больше не является обязательным условием.

Кому можно вообще не ставить новые кассовые аппараты?

Есть виды деятельности, которых 54-ФЗ не коснулся. И не важно, ведет такой бизнес ИП или ООО, - кассовый аппарат в 2019 году ему не нужен.

• бахчевыми, овощами и фруктами вразвал, а также живой рыбой;
• мороженым и прохладительными напитками в киосках и лотках;
• вразнос и на розничных рынках и ярмарках (кроме торговли в отдельных крытых павильонах или магазинах);
• молоком, маслом или керосином в розлив;
• газетами и журналами;
• изделиями художественных народных промыслов.

Освобождены от применения ККТ и те, кто оказывает услуги:

• по вспашке огородов и распилу дров;
• по ремонту и покраске обуви;
• по изготовлению ключей и мелкому ремонту ювелирных изделий и очков.
• нянь и сиделок;
• носильщиков на вокзалах;

Также в списке освобожденных от использования ККТ - точки по приему утильсырья и стекла, аптечные и фельдшерские пункты в сельской местности и прочие медицинские учреждения.

Как новые правила будут работать в труднодоступных местностях, где нет интернета?

В отдаленных деревнях и поселках можно работать без передачи данных в налоговую через интернет. Но замену кассовых аппаратов в 2018 году никто не отменял даже там: во всех кассах все равно должен быть фискальный накопитель. Список населенных пунктов, в которых можно работать без подключения к интернету, определяют местные власти.

Федеральным законом № 290-ФЗ установлены кардинальные изменения регламента использования кассовых аппаратов с 15 июля 2016 года. Основным новшеством является обязательное применение субъектами налогообложения онлайн касс, позволяющих отправлять фискальные документы в ИФНС.

В рамках законодательных изменений отменено обязательное соглашение на сервис кассовых аппаратов с ЦТО, предоставлена возможность регистрации техники в онлайн режиме, а также введена обязательная отправка фискальных данных в ИФНС через ОФД автоматически без участия кассира.

Период ввода онлайн ККТ для предпринимателей зависит от применяемого налогового режима и специфики работы.

Общий график ввода онлайн касс

Новый регламент использования кассовой техники включает ввод онлайн касс плательщиками налогов. Общий график ввода онлайн касс следующий:

• С 15 июля 2016 года – ввод онлайн касс и отправка данных о кассовых расчетах в ИФНС по желанию субъекта налогообложения. Разрешено добровольно регистрировать и использовать новые аппараты через сайт ФНС, а также старые ККТ с ЭКЛЗ;
• С 01 февраля 2017 года – переходной период, с которого регистрировать ККТ старого образца запрещено, а вместо этого онлайн кассы обязательно регистрируются. Применять можно оба вида кассовых аппаратов;
• С 01 июля 2017 года – начало обязательного использования новых аппаратов, которые подлежат регистрации в ФНС;
• С 01 июля 2018 года – начало обязательного , которые ранее были освобождены от этого. Индивидуальные предприниматели в сфере услуг будут предоставлять покупателям БСО нового образца, являющийся фактически одним из вариантов кассового чека.

Многим налогоплательщикам целесообразно начать пользоваться онлайн ККТ самостоятельно в срок до февраля 2017 года. Это позволит понять, что требуется изменить в своей деятельности, и углубленно приспособиться к новому порядку до применения санкций за невыполнение условий по отправке информации в ФНС.

В вод онлайн касс в зависимости от режима налогообложения

С 1 февраля 2017 года при условии первичной или повторной регистрации аппарата. При этом данные налогоплательщики:

• Регистрируют технику по старому порядку до указанной даты;
• Технику, прошедшую регистрацию до данного момента, применяют, перерегистрируют и снимают с учета по новым правилам до 1 июля 2017 года.

После наступления указанной даты нельзя регистрировать и перерегистрировать кассы нового образца, обеспечивающие отправку ОФД электронных кассовых документов (БСО). Данные плательщики налогов могут применять онлайн ККТ по желанию до 1 февраля 2017 года.

Предприниматели на ЕНВД и ПСН введут онлайн кассы с 1 июля 2018 года. При этом до указанной даты:

• Им разрешено не применять новые аппараты;
• Обязательным условием является предоставление по требованию потребителя товарного чека или квитанции.

Данные субъекты налогообложения применяют онлайн ККТ по желанию с момента вступления в силу законодательных изменений до 1 июля 2018 года.

Если регистрация или перерегистрация техники приходится на период ее необязательного применения, предпринимателю лучше модернизировать существующий аппарат или сразу приобрести онлайн кассу и зарегистрировать ее по новому законодательству. Затем налогоплательщику не понадобится повторно регистрировать ККТ менее чем спустя год, а также нести дополнительные затраты на ЭКЛЗ, кроме фискального накопителя.

Ввод онлайн касс в зависимости от вида деятельности

Бизнесмены в сфере торговли, работ, услуг переходят на онлайн кассы с 1 февраля 2017 года при условии первичной или повторной регистрации техники. Данным субъектам предпринимательской деятельности до указанной даты разрешено регистрировать кассовый аппарат в старом порядке.

С момента введения в действие нового закона до указанной даты онлайн касса не обязательна к применению. При ведении предпринимательской деятельности на территории без сети Интернет и содержащейся в специальном списке субъекта РФ, новую технику можно не использовать.

Налогоплательщики, видом деятельности которых является торговля на торговых автоматах, вводят онлайн кассы с 1 июля 2018 года. Данным субъектам предпринимательской деятельности можно:

• Не применять кассовую технику в составе торговых автоматов до указанной даты;
• Не использовать онлайн ККТ в обязательном порядке.

Предприниматели, занимающиеся продажей лотерейных билетов, должны ввести новую технику с 1 июля 2018 года. До указанной даты им можно:

• Не работать с кассой вообще;
• Использовать онлайн кассу по желанию.

Налогоплательщики в сфере предоставления бытовых услуг с выдачей БСО вводят онлайн кассы с 1 июля 2018 года. Им разрешено:

• Не применять кассовый аппарат до указанной даты;
• Добровольно перейти на онлайн ККТ.

Штрафные санкции в связи с нарушением использования ОНЛАЙН КАСС

В новом законодательстве предусмотрены ужесточенные административные штрафы, связанные с неприменением и нарушением правил применения кассовой техники. Фиксированная сумма штрафа теперь будет заменена на сумму санкций, исчисленную исходя из выручки, поступившей помимо аппарата.

В новом законодательстве предусмотрено предупреждение или взыскание штрафа за:

• Отсутствие ККТ в работе предприятия;
• Работу с ККТ, не соответствующей требованиям;
• Не соблюдение правил регистрации техники, сроков и условий ее перерегистрации;
• Нарушение порядка ее использования.

За отсутствие кассовой техники будет взыскано от 75 до 100% выручки предприятий, полученной без аппарата. В денежном эквиваленте минимальная сумма штрафа для юридических лиц составляет 30 тысяч рублей. Сотрудники уплатят от 25% до 50% суммы выручки без кассовой техники. Минимальная сумма штрафа для них составляет 10 тыс. рублей.

Повторное нарушение вызовет дисквалификацию сотрудника на срок до 2 лет и приостановление предпринимательской деятельности на срок до 3 месяцев.

Если налогоплательщик по запросу инспекции не представит документы, касающиеся работы кассы, будет взыскан штраф с работника в сумме от 1,5 до 3 тыс. рублей, а с предприятия (предпринимателя) – в сумме от 5 до 10 тыс. рублей.

Если кассир после печати чека не выдаст покупателю его электронный дубликат, он может быть оштрафован за это на сумму от 2 тыс. рублей, а субъект предпринимательской деятельности – от 10 тыс. рублей.

Также законодательством продлен срок давности притягивания к административной ответственности до одного года. Ранее данный срок составлял всего 2 месяца, в которые было сложно уложиться для завершения юридических процедур. Теперь эта проблема разрешена.

Следует обратить внимание, что если обязательства по использованию онлайн касс вступят в действие только с 1 февраля 2017 года, то новые штрафные санкции уже применяются с 15 июля 2016 года.

Итог

Таким образом, с 15 июля по 31 января 2017 года юридические лица и предприниматели вправе регистрировать и работать на онлайн кассах по желанию. А с 1 февраля 2017 года разрешено регистрировать только онлайн ККТ. На кассах с ЭКЛЗ, зарегистрированных до 1 февраля 2017 года, можно работать до 1 июля 2017 года.

Еще недавно многих интересовал вопрос, . Но с 2017 года для индивидуальных предпринимателей, принимающих наличную оплату за товары или услуги, начинается полномасштабный переход на ККТ нового образца. Онлайн кассы для ИП в 2017 году начнут передавать сведения о розничных продажах в налоговую инспекцию сразу в момент покупки.

Кто должен перейти на онлайн ККТ с нового года, а кого изменения коснутся позже? Узнайте все свежие новости о порядке применения кассовой техники.

Что такое онлайн-кассы

Кассовый аппарат онлайн. Новый порядок применения ККТ обязывает использовать при наличных расчетах только онлайн-кассы. Что такое онлайн, объяснять никому не надо – это деятельность или операции, проводимые в режиме реального времени через Интернет.

Аппараты старого образца, работающие с ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищенная), могут только накапливать данные о продажах в своих фискальных устройствах. Между продавцом, работающим на ККТ нового образца, и налоговой инспекцией будет находится посредник – оператор фискальных данных (ОФД). Это специализированитная коммерческая организация, располагающая квалифицированными кадрами и необходимыми техническими условиями для принятия и передачи данных в электронном виде.

При проведении продажи онлайн касса передает запрос оператору фискальных данных, который принимает его, создает для кассового чека фискальный признак и подтверждает принятие данных. Без подтверждения от ОФД чек формироваться не будет, а покупка не состоится. Затем оператор передает систематизированные сведения о проведенных платежах в налоговую инспекцию, где они и хранятся. Предполагается, что процесс продажи будет длиться всего лишь на полторы-две секунды дольше, чем сейчас.

Как работает онлайн касса

Примерно по такому принципу при продаже алкоголя уже работают кассы, подключенные к ЕГАИС. Специальное устройство точно так же передает через Интернет запрос о подтверждении легального происхождения каждой бутылки и получает разрешение на продажу или отказ, если алкоголь фальсифицирован.

Чем вызван переход на новые кассы

Инициатива перехода на новые кассовые аппараты с 2017 года принадлежит Федеральной налоговой службе. Основными преимуществами нововведений налоговики считают:

• Прозрачный учёт доходов продавцов;
• Рост налоговых поступлений;
• Сокращение числа проверок;
• Получение потребителями дополнительных возможностей для защиты своих прав.

Введение онлайн-касс начиналось как эксперимент, проводимый ФНС в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях на протяжении полугода, начиная с августа 2014. Хотя в рамках эксперимента тестировалось чуть более 3 тысяч единиц ККТ, устроители сделали вывод о жизнеспособности идеи и предложили внедрить ее на законодательном уровне.

Законопроект дважды получал отрицательное заключение Минэкономразвития, против введения инновационных касс не раз выступал и бизнес. В качестве временной уступки налоговиками было принято решение внедрить новые ККМ в 2017 году, а не в 2016, как предполагалось сначала. В итоге, закон принят в третьем чтении 14 июня 2016 года под № 290-ФЗ и действует он теперь по всей территории Российской Федерации.

Как зарегистрировать онлайн кассу в налоговой

Кто должен перейти на новую ККТ

А теперь подробнее о том, кто должен установить новую ККТ в 2017 году. Ответ на этот вопрос зависит от того, на каком налоговом режиме работает продавец, какими товарами и в каких условиях он торгует.

Плательщики УСН, ОСНО, ЕСХН

Перейти на новую ККТ с 1 июля 2017 года обязаны все работающие на УСН, ОСНО и ЕСХН. Эти налогоплательщики и сейчас применяют кассовые аппараты, поэтому новостью это требование для них не станет. Регистрация ККМ старого образца прекращается с 1 февраля и до 1 июля 2017 года все продавцы, уже работающие с кассой, должны модернизировать свою технику или приобрести новую.

Предприниматели на ЕНВД и ПСН

Плательщикам ЕНВД и ПСН, которые пока не обязаны выдавать кассовые чеки, онлайн-касса потребуется с 1 июля 2018 года , так что в запасе у них есть еще полтора года. В этот же срок прекращается выдача бланков строгой отчетности () типографского образца при оказании услуг населению. С этого времени БСО должны оформляться с помощью новой автоматизированной системы, которая тоже считается контрольно-кассовой техникой.

Итого, свежие новости о сроках внедрения новых кассовых аппаратов с 2017 года можно свести в такую таблицу.

Перечень тех, кому кассовые аппараты с 2017 года для розничной продажи не потребуются, существенно сокращен. Так, из него удалены торгующие на рынках, если товары включены в перечень, подготовленный Правительством РФ (ковры, одежда, обувь, мебель, резиновые и пластмассовые изделия и прочее). Пока что разработан только проект Постановления, но высока вероятность того, что его примут.

Список ситуаций, в которых онлайн кассы с 2017 года не используют, приводится в последней редакции статьи 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.03 (за полным перечнем обращайтесь к первоисточнику):

• Реализация печатной продукции в киосках, если они составляют не менее половины товарооборота;
• Продажа ценных бумаг, билетов и талонов для проезда в общественном транспорте, при условии, что они продаются непосредственно в салоне транспорта;
• Услуги общепита в общеобразовательных учреждениях в учебное время;
• Торговля на ярмарках, розничных рынках, выставках на некоторых торговых местах (кроме магазинов, автомагазинов, контейнеров, павильонов, киосков, палаток);
• Реализация мороженого и безалкогольных напитков в розлив;
• Торговля из автоцистерн молоком, квасом, растительным маслом, живой рыбой, керосином;
• Продажа овощей, фруктов, бахчевых в сезон;
• Разносная торговля, кроме товаров, требующих особых условий хранения и продажи;
• Реализация изделий народных художественных промыслов самими изготовителем;
• Ремонт и окраска обуви;