Установлены статьей 217 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ), частью 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, частью 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ. Последняя устанавливает предоставление социального налогового вычета при оплате обучения ребенка в возрасте до 24-х лет в образовательных учреждениях по очной форме обучения.
Осуществляется в соответствии с региональным законодательством, принятым во исполнение части 3 статьи 52 Федерального закона от 21 ноября 2011 г. N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации", предписывающим субъектам РФ обеспечение полноценным питанием детей в возрасте до трех лет по заключению врачей.
Федеральным законодательством установлены льготы на проезд детей в городском и пригородном общественном транспорте, в поездах дальнего следования и в поездах пригородного сообщения, а также установлены льготы на перевоз детей на воздушном и водном транспорте. Льготный проезд школьников и студентов в учебный период регулируется региональным законодательством.
Все льготы и выплаты
Каждый человек, осуществляющий трудовую деятельность и имеющий одного и более малыша, вправе получать вычеты на детей. О том, какой их размер, и как изменились суммы в 2017 году, мы расскажем в данной статье. Также вы узнаете информацию о списке документов, процедуре оформления и дополнительную информацию.
Если по мере ознакомления с обзором у вас возникнут вопросы, адресуйте их сотрудникам сайта.
Все консультации проводятся в круглосуточном режиме на бесплатной основе.
В России активно развиваются программы по поддержки молодых семей и рождению детей. В связи с этим в 2017 году планируется ввести ряд изменений в Налоговый кодекс по отношению к стандартным выплатам на детей. По последним данный вычет на ребенка (социальный) для тех семей, где много детей, будет увеличен в десятикратном размере. Данная информация получена с многочисленных порталов. Такое нововведение позволит россиянам, доход которых не превышает суммы в 30 тыс. руб. освободится от налогового бремени до совершеннолетия чада, а в некоторых случаях и до 24 лет.
Для получения стандартного послабления, следует соблюсти ряд условий. Так, вычеты на детей предполагаются только тех, кто не достиг 18 лет, а также один или второй малыш является инвалидов 1 или 2 категории.
Категория граждан, получаемая налоговую помощь
Вычеты на ребенка вправе получить оба супруга-родителя в одновременном формате. Также этим правом могут воспользоваться опекуны, попечители и приемные родители. Однако супруги опекунов такого права не имеют, согласно 218 статье Налогового кодекса России. Кстати, данным правом могут воспользоваться также не родители, которые официально развелись, но при этом исправно выплачивают алименты или каким-то другим образом оказывают помощь в воспитании и поддержании подростка.
Вычет на ребенка по состоянию на 2017 г. предоставляется в следующих суммах:
- 1400 руб. 00 коп. на первого чада и второго, ежемесячно;
- 3000 руб. 00 коп. на третьего малыша и последующих (коды 116);
- вычет на ребенка инвалида составляет 12 тыс.руб. в месяц (коды 117).
Отдельно стоит привести информацию о ребенке инвалиде. Те, супруги или лица, являющиеся приемными родителями, вправе получать сумму в 6000 руб. 00 коп.
При определении размера, полагающегося в качестве послабления, нужно принимать во внимание количество детей. На первого ребенка, старшего по возрасту, далее на второго и третьего.
Процедура получения послабления
В 2017 г. оформить вычет на детей можно следующим образом:
- Оформить заявление на получение социального послабления.
- Копия документов, где есть подтверждение о праве в получении суммы выплат.
В тех случаях, когда родитель является единственным опекуном, следует предоставить документы, подтверждающие этот факт. Также это относиться и к опекунам.
Для правильного составления заявления и получения стандартного послабления, следует предоставить все данные о детях, невзирая на то, старше они 18 лет или нет. Если сотрудник имеет несколько рабочих мест, то социальные выплаты производятся только на одном месте трудовой деятельности.
Пакет документов для оформления стандартного послабления следующий:
Время прекращения выплат
Человек перестает получать стандартный помощь в тех случаях, когда:
- превышение заработной платы для получения социального вычета;
- летальный исход ребенка;
- достижение совершеннолетия (вычет прекращается с 1.01 следующего года);
- обучение в ОУ и не достигшего 24-х лет;
- окончание обучения и достижения 24-х лет.
На 2017 г. данные правила не претерпели изменений. Пакет документов для получения остается актуальным. Однако в некоторых случаях сотрудниками налоговой инспекции могут быть затребованы дополнительные документы. Важно очень внимательно заполнять заявления на получение стандартного послабления.
Информация для получения налогового послабления
В момент трудоустройства, человек предоставляет работодателю необходимый пакет документов, в т.ч. и сведения о подростке.
Если документы оформлены надлежащим образом, сотрудник ежемесячно получает социальную налоговую помощь на всех детей (в т.ч. второго и последующего).
Однако ситуации у людей могут меняться, отчего сумма помощи также претерпевает изменения. Во избежание недоразумений мы осветим ряд ситуаций, при которых это происходит.
Рождение малыша в 2017 г.
Подобное положение дает право на получение налоговой помощи. Её размер напрямую зависит от статуса родителя – замужем/женат. В этом случае отдел бухгалтерии предоставляет вычет в сумме 600 руб. Для этого нужно предоставить свидетельство о регистрации брака, свидетельство о рождении малыша и свой паспорт. Также следует написать заявление, согласно утвержденным правилам.
Отсутствие зарегистрированного брака
В этом случае, появление малыша, говорит о том, что вы вправе получать налоговое послабление в двукратном размере, т.е. 1200 руб. 00 коп. Однако это возможно, если второй родитель не пользуется данным правом или не производить выплаты по алиментам.
Для оформления такой помощи потребуется написать заявление на имя работодателя, предоставить документы, что второй родитель не пользуется или не имеет право на такое налоговое послабление. Также следует приложить свидетельство о рождение малыша и свой паспорт.
Чаду 18 лет и он учиться в ВУЗе на очном отделении
Получение стандартного послабления возможно по достижению ребенка совершеннолетия. Однако если чадо учиться в образовательном учреждении, интернатуре или является курсантом, вы также имеете право на вычет по достижению 24-х лет чада.
В этом случае, вы вправе истребовать от отдела бухгалтерии начать производить выплаты с момента зачисления детей в учреждение. Чтобы получать вычет необходимо написать заявление, приложить документ о зачисление подростка в ОУ и иные документы.
Многие родители волнуются, что налоговая прекратит выплаты, если подросток будет получать какой-то доход. Помните, это никак не влияет на ситуацию. Однако как только учёба закончится, следует незамедлительно известить работодателя. В последующем месяце послабления в налоговой базе в отношении вас прекратятся. В данном случае, следует также написать заявление, предоставить копию документы об окончании, который оформлен на имя вашего чада.
Вступление в официальный брак
Двукратные налоговые послабления, который вам полагались, когда вы были в статусе «родитель-одиночка», прекращает своё действие с момента регистрации брака. Соответственно, такая налоговая помощь, будет приостановлено со следующего месяца, после подачи информации в отдел бухгалтерии. Однако полностью он не будет прекращен, измениться лишь сумма, с 1200 руб. 00 коп. на 600 руб.00 коп.
Наличие малыша/подростка у супруга(и)
Не взирая на то, что подросток не является вашим кровным, а опекунство есть только у супруга(и), в отдел бухгалтерии по месту работы следует предоставить данные:
- свидетельство рождения детей;
- свидетельство о регистрации брака.
После подтверждения, размер послабления будет равен 600 руб. 00 коп. на каждого малыша или подростка. На это не влияет факт, что ребенок не является вашим кровным или же были усыновлены.
Кстати, при разводе, в отдел бухгалтерии также следует подавать сведения и документы, подтверждающий данный факт. Тогда вы сможете получать двукратный вычет на детей, т.е. 1200 руб. 00 коп.
Существующие нормы закона предусматривают для плательщиков подоходного налога ряд льгот, среди которых значительное место занимают стандартные вычеты, предоставляемые на несовершеннолетних или лиц, проходящих учебу на очных формах учебных заведений до 24 лет. Эти льготы работник имеет возможность оформить как в своей компании, так и непосредственно в самой налоговой инспекции.
Вычет на детей может получить любой родитель, если у него есть ребенок, которому нет пока 18 лет, и он является иждивенцем, либо усыновленный или находящийся под его опекой или попечительством.
Возраст детей повышается до 24 лет, если они обучаются на очном отделение учебного заведения, являются аспирантами, ординаторами, курсантами, студентами и т.д.
Он представляет собой сумму, на которую снижается налогооблагаемая база при исчислении НДФЛ у работника со ставкой налога в размере 13 %. Это очень важный момент, так как он не распространяется при налогообложении на другие доходы.
Эта льгота исчисляется нарастающей суммой с начала периода. При этом существует ограничение, и вычет на ребенка в 2016 году предельная величина составляет 350 000 р. То есть если у работника общая сумма доходов превышает этот установленный лимит, то с месяца этого события льгота перестает действовать.
Когда у ребенка единственный родитель, то эта льгота удваивается. Подтверждением этого факта является свидетельство о рождении, о смерти другого родителя, документ о присвоении статуса «мать-одиночка» и другие аналогичные документы.
Если этот человек заключает впоследствии брак, то двойной стандартный вычет теряется, и применяется стандартный размер. Также при отсутствии дохода у одного их них, мать или отец могут отказаться от своего права в интересах другого родителя.
Внимательно необходимо относиться к предоставлению вычетов родителям, находящимся в разводе, либо даже лишенных родительских прав. Здесь принимается во внимание тот факт, платит ли второй родитель алименты или же нет.
По Письму Минфина уплата алиментов является фактом участием в содержании ребенка, а это дает возможность на оформление вычета. В то же время, если алиментщик отказывается от получения налоговой льготы, то второй родитель может ее оформить в двойном размере.
НК РФ определяет действующие размеры стандартных вычетов на детей, которые могут предоставляться физлицам при получении ими доходов.
При определении размера льготы, имеет значение число и здоровье детей, которое считается в хронологическом порядке по факту рождения.
При достижении старшим ребенком совершеннолетия, на последующих предоставляются вычеты так же как и до этого события. То есть, если у работающего человека 3 ребенка и первенцу исполнилось 18 лет, то он может получать вычеты на 2-го ребенка 1400 рублей и 3-го - 3000 рублей.
Выделяют стандартные вычеты:
- на 1-го ребенка в размере 1400 рублей;
- на 2-го ребенка в размере 1400 рублей;
- на 3-го и последующих детей в размере 3000 рублей;
- вычет на ребенка инвалида 1 или 2 группы в размере 12000 рублей.
Внимание! Однако, если речь идет о несовершеннолетнем, имеющим инвалидность и находящимся на попечительстве или под опекунством, то его размер снижается до 6000 рублей.
Важно! Иногда работник одновременно может иметь право параллельно на два и более вычетов. Например, по инвалидности – 12000 рублей, а также стандартный вычет в размере 1400 рублей, итого 13400. Максимальную суммы в размере 15000 рублей, можно получить, если это третий ребенок. Такое решение было принято 21.10.2015 Верховным судом ( , пункт 14).
Эти льготы действует до того момента, когда предельная величина не превысит, установленное законом значение.
Таблица предельной величины налоговой базы при оформлении стандартных вычетов:
Порядок получения детского вычета у работодателя
Оформить вычет на ребенка у работодателя проще всего. Он будет применяться при уже при . Для этого нужно собрать и предоставить в бухгалтерию пакет документов:
- на имя руководителя;
- Копия документа о праве на получение вычета (свидетельство о рождении или справка об усыновлении);
- Копия документа о регистрации брака (свидетельство или копия страницы паспорта);
- Для подтверждения инвалидности ребенка - справка об инвалидности;
- Если ребенок проходит обучение на очном отделении - справка из ВУЗа. Необходимо учитывать, что согласно Письму Минфина не имеет значения где именно он проходит обучение - в России или за ее пределами.
Также, в случае когда одинокий у ребенка родитель или опекун, к пакету еще добавляются:
- Копия свидетельства о смерти 2-го родителя или справка о признании его безвестно отсутствующим;
- Справка, подтверждающая положение матери-одиночки (по форме №25);
- Подтверждение, что единственный родитель снова не заключил брак.
Шаблон такого документа, как заявление на налоговый вычет на ребенка обычно есть у бухгалтера готовый. В него только нужно подставить свои данные - количество детей и суммарное количество вычетов.
Внимание! Если сотрудник помимо выполнения своих обязанностей еще работает по совместительству, то право на получение вычета он имеет только в одном предприятии.
Порядок получения детского вычета через налоговую
Иногда возникает ситуация, когда работодатель предоставляет льготу на ребенка при исчислении налога не в полном размере, или не учитывает его вообще. В таком случае можно вернуть излишне уплаченные суммы, лично подав заявление в ИФНС по окончании года.
Сначала нужно собрать полный пакет документов. Если в налоговую службу предоставляются копии, но непосредственно при подаче заявления необходимо будет предъявить их оригиналы.
Подготавливаются следующие бумаги:
- Отчет в формате 3-НДФЛ за год, когда вычет не предоставлялся или использовался в меньшем размере. Ее можно заполнить вручную на типографском бланке либо на компьютере в специализированной программе;
- Копии документов, подтверждающие право на льготу - свидетельство о рождении, справка об усыновлении и т. д.
- Заявление о перечислении излишне взятых сумм на банковский счет (с его реквизитами);
- Справка по форме – со всех мест работы;
- Паспорт с копиями первой и второй страниц.
После того, как полный пакет документов был подан, налоговая служба в течение трех месяцев обязана проверить его и вынести свое решение в течение 10 дней по окончании проверки. При положительном исходе средства перечисляются на банковский счет в течение месяца после этого.
Пример применения детского вычета
Предположим, Иванова Н.К. работает в организации бухгалтером, с окладом в 24 тыс рублей, у нее есть 2-е детей, возрастом 4 и 6 лет. Расчетный месяц июнь.
- Необходимо вычислить зарплату нарастающим итогом, 26 тыс. * 6 мес. = 144 тыс. Так как зарплата с начала года не превышает допустимый порог в 350 тыс. руб., (144 000 меньше, чем 350 000), то у работницы есть право на применение вычета.
- Так как у Ивановой 2-е детей, то ей полагается 1400 * 2 = 2800 рублей.
- Применяем вычеты: 24 000 – 2800 = 21 200 рублей.
- Вычисляем НДФЛ, который необходимо будет удержать из зарплаты сотрудника: 21 200 * 13% = 2 756 рублей – эта сумма подлежит уплате в бюджет.
Если бы не предоставила заявление на вычет, то НДФЛ составлял бы 24 000 * 13% = 3 120 рублей, как видно экономия составила 364 рубля, а за год это уже 4368 рублей.
