При этом учитывайте, что есть ограничения по размеру выплат для руководителей (их заместителей) и главных бухгалтеров организаций, в уставных капиталах которых доля участия (акции) РФ более пятидесяти процентов, а также членов коллегиальных исполнительных органов, заключивших трудовые договоры с указанными организациями.

Совокупный размер выплачиваемых этим сотрудникам выходных пособий, компенсаций и других выплат при увольнении не может превышать трехкратный средний месячный заработок. Поэтому, если выплаты таким сотрудникам грозят превысить установленный размер, выплатите их в сумме, с учетом которой размер не будет превышен.

При определении совокупного размера не учитывайте размер следующих выплат:

• причитающейся работникам зарплаты;
• средний заработок, сохраняемый при направлении в командировку, на профобучение с отрывом от работы, и в других случаях, когда за работником сохраняется средний заработок по трудовому законодательству;
• возмещение расходов, связанных с командировками и переездом на работу в другую местность;
• компенсацию за все неиспользованные отпуска;
• средний месячный заработок, сохраняемый на период трудоустройства.

Такой порядок установлен в Трудового кодекса РФ.

Расчет выходного пособия при сокращении штата - 2016

Расчет выходного пособия при сокращении штата - 2016 производится по формуле:

Законодательство не предусматривает методику расчета среднемесячного заработка. Для всех случаев сохранения среднего заработка установлен единый порядок его расчета на основании среднего дневного (часового) заработка (). Поэтому при расчете суммы выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства необходимо использовать именно его. Различные наименования, которые использованы при определении размеров выплат, не могут служить основанием для использования какого-либо другого порядка.

Например, выходное пособие при увольнении в связи с сокращением штата (ликвидацией организации) нужно выплатить в размере среднего месячного заработка сотрудника (). Это означает, что средний дневной (часовой) заработок сотрудника необходимо сохранять в течение месяца после увольнения.

Как определить средний дневной (часовой) заработок сотрудника, см. В каком порядке рассчитать средний заработок .

Расчет среднего заработка на период трудоустройства

Размер среднего заработка на период трудоустройства зависит от того, когда сотрудник вновь устроится на работу:

• если он не устроится в течение первого месяца после увольнения, то засчитывайте его выходное пособие в счет среднего заработка за первый месяц;
• если он не устроится в течение второго месяца после увольнения, то за этот месяц выплачивайте ему средний заработок;
• если он не устроится в течение третьего месяца после увольнения, то средний заработок выплачивайте, только если в течение двух недель после увольнения сотрудник обратился в службу занятости, но не был трудоустроен (подтверждается решением службы занятости).

Таким образом, за первый месяц после увольнения выплачивается выходное пособие. В связи с этим средний заработок на период трудоустройства за первый месяц после увольнения рассчитывать не нужно.

Средний заработок на период трудоустройства за второй и третий месяц рассчитывайте по формуле:

Такие правила выплаты выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства при увольнении в связи с ликвидацией организации (сокращением штата) предусмотрены в Трудового кодекса РФ.

Даже если сотрудник устроился на новую работу в середине или в конце второго месяца после увольнения, средний заработок за период трудоустройства, выплатить нужно. Правда, не за весь месяц, а пропорционально времени, в течение которого уволенный сотрудник не был трудоустроен.

Пример расчета выходного пособия при сокращении штата

Пример
В организации П.А. Беспалов работает кладовщиком, его оклад составляет 20 000 руб. в месяц. 12 января 2016 года его уволили в связи с ликвидацией организации. Поэтому Беспалову положены выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства.

Выходное пособие Беспалову было выплачено в день увольнения - 12 января 2016 года. Для определения выходного пособия расчетным периодом является время с 1 января по 31 декабря 2015 года. Заработок Беспалова за этот период составил 240 000 руб. (20 000 руб. × 12 мес.). За расчетный период он отработал 247 дней.

Расчет выходного пособия при сокращении штата - 2016 был следующим.

Средний дневной заработок Беспалова составил:
240 000 руб. : 247 дн. = 971,66 руб.

В первом месяце после увольнения (с 13 января по 12 февраля 2016 года) 23 рабочих дня. Выходное пособие составило:
23 дн. × 971,66 руб./дн. = 22 348,18 руб.

На следующий день после увольнения Беспалов встал на учет в службу занятости.

В течение первого месяца после увольнения (с 13 января по 12 февраля 2016 года) Беспалов не смог трудоустроиться. В счет сохранения среднего заработка за первый месяц после увольнения бухгалтер зачел сумму выходного пособия, выплаченного в связи с увольнением.

В течение второго месяца (с 13 февраля по 12 марта 2016 года) после увольнения Беспалов устроился на новую работу. Дата его трудоустройства - 2 марта 2016 года. Количество дней, в течение которых Беспалов числился нетрудоустроенным, составило 11 рабочих дней (с 13 февраля по 1 марта включительно), что подтверждено отсутствием записей в его трудовой книжке. 2 марта ему был выплачен средний заработок за 11 рабочих дней. Сумма среднего заработка на период трудоустройства за второй месяц после увольнения составила:
11 дн. × 971,66 руб./дн. = 10 688,26 руб.

В соответствии с нормами трудового законодательства РФ расчет пособия при увольнении по сокращению штата полагается всем сотрудникам, с которыми расторгается трудовой договор. За сколько месяцев выдаются подобные выплаты? Как рассчитать выходное пособие при ликвидации предприятия? Рассмотрим правовые особенности на типовых примерах.

Расчет выходного пособия при сокращении штата – 2018

Согласно ст. 178 ТК, если трудовой договор с сотрудником прекращает свое действие по причине сокращения штата компании или ликвидации бизнеса, увольняемому персоналу необходимо выплатить выходное пособие. Размер суммы составляет величину среднего заработка за 1 месяц, кроме того, за ними сохраняется еще одна такая же выплата в пределах двух месяцев, на период трудоустройства. В некоторых случаях выплаты продляются еще и на третий месяц. При этом для получения дополнительного пособия специалисту в двухнедельный срок с даты увольнения нужно встать на учет в территориальное подразделение ЦЗН (Центр занятости населения). Еще одно обязательное условие – отсутствие факта трудоустройства физлица.

Иные причины расторжения трудового контракта обязывают работодателя выплатить не среднемесячное, а двухнедельное пособие. В этом случае также берется средний заработок, но не за целый месяц, а только за половину. К подобным основаниям прекращения трудовых взаимоотношений относятся (ч. 3 стат. 178 ТК):

1. Отказ специалиста в переходе по медицинским показаниям на другую должность или же отсутствие в организации условий для такого перевода .
2. Призыв сотрудника на государственную военную службу (альтернативную гражданскую).
3. Отказ специалиста в переводе вместе с работодателем в другую местность.
4. Восстановление в должности ранее занятого сотрудника.
5. Отказ специалиста в исполнении трудовых обязанностей по причине внесения изменений в условия трудового контракта.
6. Отстранение сотрудника от должности по медзаключению.

Обратите внимание! Локальные акты предприятия могут также предусматривать иные варианты начисления и выдачи выходных пособий, включая повышенный размер сумм.

Как рассчитывается выходное пособие при увольнении персонала

Далее разберемся, как рассчитать выходное пособие при увольнении штата. Выплата мотивационных сумм производится работодателем по двум основаниям – при сокращении персонала или же полной ликвидации предприятия. В этих случаях расчет пособия по сокращению и расчет выходного пособия при ликвидации выполняется по одному алгоритму.

Для начала необходимо вычислить размер среднедневной зарплаты. Какие суммы принимаются во внимание? По п. 2 постановления Правительства № 922 от 24.12.07 г. это величина заработной платы, премий, доплат , надбавок и прочих выплат, которые были начислены работнику за исполнение трудовых обязанностей. За расчетный период признается год (12 мес.), предшествующий расчетному месяцу увольнения специалиста. Если же человека увольняют в последнюю дату месяца, то этот полный месяц также входит в расчет (письмо Роструда № 2184-6-1 от 22.07.10 г.).

Чтобы расчет выходного пособия при сокращении штата был произведен верно, следует исключить из дней расчетного периода командировочные периоды, а также дни нетрудоспособности, отпуска , освобождения от рабочей занятости (п. 5 Положения по Постановлению № 922). Соответственно, из суммы заработка вычитаются выплаты за такие дни (п. 3 Положения). После определения среднедневного размера заработка, этот показатель перемножается с числом дней работы в первом после увольнения месяце (п. 9 Положения).

Как рассчитать двухнедельное выходное пособие при увольнении

Чтобы знать, как рассчитать выходное пособие при сокращении по основаниям из ч. 3 стат. 178 ТК, требуется следовать вышеприведенному порядку. Этот механизм действий также включает определение среднедневного заработка, который затем перемножается с числом дней работы за 2 недели после даты увольнения. Далее приведем пример того, как рассчитывается выходное пособие при сокращении.

Пример расчета выходного пособия при сокращении

Допустим, менеджера Иванова И.П. сокращают 15.11.17 г. На предприятии действует окладная система , размер оклада сотрудника составляет 45 000 руб. Как рассчитать пособие по сокращению за первый месяц, если исключаемых дней не было? Алгоритм действий:

• Расчетный период – с 01.11.16 г. по 31.10.17 г.
• Число дней работы за период – 248 дн. по табелю учета.
• Общий заработок за период – 12 мес. х 45 000 руб. = 540 000 руб.
• Среднедневной заработок – 540 000 руб. / 248 дн. = 2177,42 руб.
• Сумма пособия за 1 месяц – 2177,42 руб. х (11 дн. + 11 дн. – за период с 16.11.17 г. по 15.12.17 г.) = 47 903,24 руб.

Выходное пособие при увольнении по инвалидности – расчет

Если инвалиду начисляется выходное пособие при ликвидации организации, как рассчитать такую выплату? Основания расторжения трудового договора с инвалидом перечислены в стат. 83 и 178 ТК. Для получения компенсации физлицу необходимо предъявить медзаключение и справку об инвалидности. Выдача суммы пособия полагается за 2 недели (при увольнении по ч. 3 стат. 178) или за 1 месяц (при увольнении по ч. 1 стат. 178). Алгоритм расчета соответствует общему порядку начисления выходных пособий по Постановлению № 922.

При сокращении штата работникам необходимо выдать зарплату за фактически отработанное время в месяце увольнения, компенсацию за неиспользованный отпуск, средний заработок на период трудоустройства и, конечно же, выходное пособие в размере среднего заработка.

Выходное пособие при сокращении штата 2016 начисляется в сумме среднего месячного заработка, размер которого определяется в соответствии с ч. 3 ст. 139 ТК РФ и пунктом 9 Положения о среднем заработке.

Расчет выходного пособия при сокращении штата 2016

Разберем расчет по шагам.

1. Рассчитаем средний заработок. Для расчета выходного пособия нужно определить средний заработок работника.

Средний заработок = Зарплата, начисленная за отработанные дни в расчетном периоде: Количество фактически отработанных в этот период дней.

Расчетный период – это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения.

Напомним, с 1 июля в связи с изменением размера МРОТ изменился и расчет среднего заработка. Работникам, которые получают минималку, необходимо пересчитать его.

2. Умножим средний заработок на количество рабочих дней в месяце, следующем за днем увольнения работника.

Месяц при расчете выходного пособия отсчитывается со дня, следующего за днем увольнения. Например, при увольнении 2 апреля 2016 года оплачиваемый период начинается 3 апреля 2016 года и заканчивается 2 мая 2016 года включительно.

Пример расчета выходного пособия при сокращении в 2018 году

Сотрудник уволен по сокращению штата 2 марта 2016 года. За период с 1 марта 2015 года по 29 февраля 2016 года сумма фактической зарплаты составила 283 482,15 руб.

Из расчета среднего дневнего заработка исключаются суммы, начисленные за период временной нетрудоспособности, и отпускные (31 129,21 руб.).

Выплата выходного пособия при сокращении штата 2016

Выходное пособие должно быть выдано работнику не позднее дня его увольнения (ч. 1 ст. 140 ТК РФ). Если в этот день работника нет на месте, выходное пособие следует выплатить на следующий день (главное – не позднее) после того, как он предъявит требование о расчете.

В случае если работник не согласен с размером выходного пособия, то в день увольнения необходимо выплатить ему ту сумму, сомнений в которой нет у сторон (ч. 2 ст. 140 ТК РФ).

При задержке выходного пособия придется выплатить компенсацию. Причем проценты начисляются за каждый календарный день задержки до дня фактической выплаты включительно исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст. 236 ТК РФ).

Обратите внимание! С 3 октября 2016 года в статью 236 ТК РФ будут внесены изменения. Проценты за задержку выплат при увольнении надо будет выплатить в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок размер компенсации исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

Уведомление о предстоящем сокращении штата и другие документы, необходимые при увольнении с работы, можно скачать в сервисе Ваш кадровый секретарь.

Страховые взносы при расчете выходного пособия при сокращении штата 2016

С 2015 года не надо начислять страховые взносы на суммы выходных пособий, причем на любые выплаты и при любых обстоятельствах увольнения, но в пределах трехкратного среднемесечного заработка.

Новые правила схожи с правилами начисления НДФЛ с выходных пособий при сокращении штата. Подробнее об этом читайте в статье С повышенных выходных пособий надо удержать НДФЛ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Средним дневным заработком является некая сумма, выражаемая в денежном эквиваленте, которая равна окладу за одни рабочие сутки. Его порядок определения отражен в ст. 139 ТК РФ и Постановлении Правительства от 24.12.2007 №922 . Это крайне важный показатель, который позволяет правильно рассчитать пособие, полагающееся работнику при увольнении по причине сокращения.

Средний дневной заработок нужен для правильного определения:

Статья 140 ТК РФ. Сроки расчета при увольнении

При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.

В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в указанный в настоящей статье срок выплатить не оспариваемую им сумму.

Сотрудник, вставший на учет в ЦЗН, в течение первых 14 дней после дня увольнения, но так и не трудоустроенный, имеет право на выплату и за третий месяц. Право на выплату необходимо подкрепить документально справкой , которую даст специалист центра занятости.

В случае работы в условиях северного региона решением центра занятости срок выплат может быть увеличен до полугода.

Правила вычислений

Среднемесячный заработок также может применяться в некоторых случаях для начисления различных выплат. В ситуации с расчетом именно выходного пособия законодательство требует вычисления, более точного, среднего оклада за день.

Формула расчета:

сумма выплат за последний год / 12 .

Среднемесячный заработок не может быть меньше МРОТ.

Составляющие формулы для определения среднего заработка при подсчете суммы среднего заработка необходимо иметь следующие цифры:

1. среднедневной заработок;
2. сумма рабочих дней в том месяце, за который компания должна выплатить пособие.

Формула такова:

среднедневной заработок * подсчитанное количество отработанных дней.

Допустим, среднедневной оклад сотрудника равен 1120 рублям, а рабочих дней насчитано – 22. Значит среднее выходное пособие – это сумма в 24640 рублей.

Фактически отработанные дни за предыдущие 12 месяцев называют расчетным периодом (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922). Т.е. если работника сокращают в декабре 2017 года, то промежуток с 1.11.2016 года по 30.11.2017 и будет этим самым расчетным периодом.

Как рассчитать среднедневную зарплату работника при сокращении?

Для вычисления нужно знать сумму всех финансовых начислений за расчетный период. Это не только сама заработная плата, но и всевозможные премии, добавки, компенсации и прочие суммы, которые были фактически получены работником (Положение, утвержденное Постановлением Правительства РФ за №922 от 24.12.2007 года, п. 2).

Для расчетов не берут выплаты социального плана , которые никак не зависят от заработной платы:

Все начисления должны суммироваться в полном объеме, без налоговых вычетов и без каких-либо взысканий типа выплат алиментов и прочих долговых обязательств.

Формула расчета такова:

суммированные выплаты за расчетный период / общее количество рабочих дней за тот же самый период.

Рассчитывается количество дней в соответствии с производственным календарем предприятия . Дни, в которые человека фактически не было на рабочем месте (отпуск, больничный, командировка) отработанными не считаются и в расчетах не участвуют.

Когда общепринятый расчетный период не является отработанным в полной мере, началом этого периода считается месяц принятия сотрудника на работу, а концом – месяц, предшествующий месяцу увольнения.

Например, человек проработал в компании до момента сокращения – полгода. Чтобы посчитать среднедневной заработок сначала нужно определить количество рабочих дней за рассчитываемый период. Затем суммируются все выплаты, полученные сотрудником за расчетный период. А дальше математика проста: выплаты за 6 месяцев / количество рабочих дней.

Заключение

От правильно высчитанного среднедневного заработка зависит точность выплаты при сокращении. И умение делать подобные расчеты поможет избежать возможного обмана со стороны компании. А если нечистый на руку предприниматель все-же откажется выполнять требования законодательства, то, обладая этими знаниями, сотрудник без особого труда сможет отстоять свою правоту в суде.

При увольнении по сокращению штатов работник получит компенсацию. Она состоит из двух частей:

· выходного пособия в размере среднего месячного заработка;

· среднего заработка на период трудоустройства (не свыше двух месяцев со дня увольнения и с зачетом выходного пособия).

v Компенсация 2016: Выходное пособие.

Для расчета выходного пособия используйте формулу:

Выходное пособие = Количество рабочих дней в первом месяце после увольнения х Средний дневной заработок.

§ Выходное пособие считайте с учетом праздничных дней . Допустим, сотрудника уволили 31 октября 2016 года. В следующем месяце – в ноябре 2016 – 21 рабочий день. Чтобы избежать споров с инспекторами по труду, пособие безопаснее выплатить за 22 рабочих дня (с учетом праздника 4 ноября).

§ Судьи считают, что выходное пособие нужно считать с учетом праздничных дней – постановление Санкт-Петербургского городского суда от 24 сентября 2015 г. № 33-14501/2015, Красноярского краевого суда от 28 января 2015 г. № 33-780 .

ü простоя по вине компании, забастовки;

ü когда за сотрудником сохранялся средний заработок (командировки, отпуск);

ü когда сотрудник получал больничное пособие или пособие по беременности и родам.

§ Выплаты сотруднику за это время тоже не берите в расчет .

Сотрудника уволили по сокращению штата 21 октября 2016 года. Для выходного пособия расчетный период с 1 октября 2015 года по 30 сентября 2016 года. На расчетный период попадает отпуск сотрудника с 1 по 28 августа. Эти дни и сами отпускные из расчета нужно исключить. Оклад сотрудника – 50 тыс. руб.

В расчетном периоде сотрудник отработал 228 рабочих дней.

Сумма выплат за расчетный период – 556 521.74 руб.

Средний дневной заработок – 2 440.88 руб. (556 521,74 руб. : 228 дн.).

В первом месяце после увольнения 20 рабочих дней (с 22 октября по 21 ноября) и один праздничный день (4 ноября).

Выходное пособие составит: 2 440.88 руб. х 21 дн. = 51 258,48 руб.

v Компенсация 2016: Средний дневной заработок.

При увольнении по сокращению штатов еще одна составляющая компенсации 2016 – средний дневной заработок. Размер заработка на период трудоустройства зависит от того, когда сотрудник выйдет на новую работу:

· если сотрудник не найдет работу в течение первого месяца , то в счет среднего заработка за первый месяц засчитывайте выходное пособие;

· если сотрудник не трудоустроится в течение второго месяца , выплатите ему средний заработок;

· если он не утроился в течение третьего месяца , то выплатите средний заработок, если сотрудник обратился в службу занятости в течение двух недель после увольнения, но не был трудоустроен (для подтверждения нужно решение службы занятости).

§ Заработок за второй и третий месяц считайте так:

Средний заработок за второй (третий) месяц = Количество рабочих дней во втором (третьем) месяце после увольнения х Средний дневной заработок

При расчете среднего заработка учитывайте нерабочие праздничные дни (так же как и при расчете выходного пособия).

Например , сотрудника уволили 30 ноября 2016 года. За декабрь он получил выходное пособие, а за январь – выходное пособие за 23 дня (с учетом праздников с 1 по 8 января).

§ Если сотрудник трудоустроился в середине или в конце второго или третьего месяца , то выплатите ему средний заработок только за те дни месяца, пока он не был трудоустроен.

§ Средний заработок за время трудоустройства считайте исходя из выплат за 12 календарных месяцев перед увольнением. Этот способ наиболее выгоден сотруднику.

Оба варианта не противоречат законодательству, но чтобы избежать судебных разбирательств выберите тот, при котором сотрудник получит больше.

Арбитражная практика в этом вопросе неоднозначна. Есть решения и в пользу первого и второго варианта (апелляционное определение Кемеровского областного суда от 14 июня 2012 г. по делу № 33-5387, апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 28 сентября 2012 г. по делу № 33-6132/2012 ).

Сотрудник уволен по сокращению штата 21 октября. При увольнении по сокращению штатов сотрудник получит компенсацию:

ü выходное пособие

ü средний дневной заработок на период трудоустройства.

Оклад сотрудника 50 тыс. руб.

В день увольнения сотрудник получил выходное пособие – 51 258,48 руб. Его расчет можно посмотреть в примере 1.

На следующий день после увольнения сотрудник встал на учет в службу занятости. В течение первого месяца (с 22 октября по 21 ноября) он не смог трудоустроиться. Бухгалтер зачел выходное пособие в счет сохранения среднего заработка за первый месяц.

В течение второго месяца после увольнения (с 22 ноября по 21 декабря) сотрудник устроился на новую работу. Дата трудоустройства – 5 декабря. Сотрудник во втором месяце был не трудоустроен 9 рабочих дней (с 22 ноября по 4 декабря). Это подтверждает отсутствие записей в трудовой книжке.

9 дн. х 2 440.88 руб.* = 21 967,92 руб.

*Расчет среднедневного заработка представлен в примере 1.

v Компенсация 2016: Налоги и проводки.

Компенсация при увольнении по сокращению штатов может быть учтена при расчете налога на прибыль на основании п. 25 ст. 255 НК РФ .

§ Выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства не облагается НДФЛ и взносами , если оно не превышает лимит – трехкратный размер среднего месячного заработка.

§ С выплат сверх лимита нужно удержать НДФЛ и начислить взносы.