|
Серия: "Бизнес-решения" Конрад Карлберг, настоящий эксперт по Excel, демонстрирует, как применять Excel 2010 для решения ключевых финансовых задач, с которыми приходится сталкиваться каждому менеджеру и предпринимателю: анализ финансовой отчетности, финансовое планирование и управление финансами компании, принятие инвестиционных решений, управление продажами и маркетинг. Используя реальные примеры, автор показывает, как извлечь максимум пользы из новых возможностей и функций Excel 2010, и описывает оптимальные способы решения других важных задач, таких как импорт деловых данных и анализ финансовых коэффициентов. В книге пошагово рассматриваются целые бизнес-проекты, сопровождаемые максимально понятными объяснениями и ценными советами. Все это дополняется невероятно полезными электронными примерами, от образцов бухгалтерских книг до инструментов бизнес-прогнозирования, которые можно загрузить с веб-страницы книги на сайте издательства. Основные темы книги: применение... Издательство: "Вильямс" (2015) Формат: 70x100/16, 576 стр.
ISBN: 978-5-8459-1888-8 , 978-5-8459-2017-1 Другие книги схожей тематики:
|
В книге Конрада Карлберга "Бизнес-анализ с использованием Excel
" описано как применять Excel для решения ключевых финансовых и разнообразных практических бизнес-задач, с которыми приходится сталкиваться каждому менеджеру и предпринимателю: анализ финансовой отчетности, финансовое планирование и управление финансами компании, принятие инвестиционных решений, управление продажами и маркетинг.
В книге "Бизнес-анализ с использованием Excel" пошагово рассматриваются целые бизнес-проекты, сопровождаемые максимально понятными объяснениями и ценными советами. Все это дополняется невероятно полезными электронными примерами, от образцов бухгалтерских книг до инструментов бизнес-прогнозирования, которые можно загрузить с веб-страницы книги на...
В книге Конрада Карлберга "Бизнес-анализ с использованием Excel" описано как применять Excel для решения ключевых финансовых и разнообразных практических бизнес-задач, с которыми приходится сталкиваться каждому менеджеру и предпринимателю: анализ финансовой отчетности, финансовое планирование и управление финансами компании, принятие инвестиционных решений, управление продажами и маркетинг.
Используя реальные примеры, автор книги показывает, как извлечь максимум пользы из новых возможностей и функций Excel, и описывает оптимальные способы решения других важных задач, таких как импорт деловых данных и анализ финансовых коэффициентов.
В книге "Бизнес-анализ с использованием Excel" пошагово рассматриваются целые бизнес-проекты, сопровождаемые максимально понятными объяснениями и ценными советами. Все это дополняется невероятно полезными электронными примерами, от образцов бухгалтерских книг до инструментов бизнес-прогнозирования, которые можно загрузить с веб-страницы книги на сайте издательства.
Основные темы книги "Бизнес-анализ с использованием Excel":
применение имеющихся в Excel инструментов анализа для решения деловых задач;
создание финансовой и бухгалтерской отчетности в электронном виде;
оценка запасов и оборотных активов;
анализ денежных потоков и оборотного капитала;
переход от прогнозирования к составлению бюджета;
подготовка бизнес-кейсов, содержащих все необходимые данные: от ставок дисконтирования до показателей рентабельности.
Об авторе Конрад Карлберг - президент компании Network Control Systems, Inc., которая занимается разработкой программного обеспечения для статистического анализа и работы с базами данных.
Имеет докторскую степень в области статистики и неоднократно удостаивался премии MVP (Most Valuable Professional) от компании Microsoft. Живет в пригороде Сан-Диего.
4-е издание.
Карлберг К. Бизнес-анализ с использованием Excel , 4-е изд. –М.: ООО "И.Д. Вильямс". –2014. –576 с.: ил. ISBN 978-5-8459-1888-8 (рус.).
Как использовать программу Excel в бизнес-анализе маржинальной прибыли и точки безубыточности
Маржинальная прибыль и точка безубыточностиВычисление маржинальной прибыли
Маржинальная прибыль на единицу продукции
Точка безубыточности
Какие предположения делаются при анализе маржинальной прибыли
Определение структуры продаж
Управленческий учет сосредоточен на анализе данных в Экселе, связанных с деятельностью компании, и факторов, влияющих на ее финансовые показатели. В основе данного типа учета лежит анализ маржинальной прибыли и точки безубыточности.
Маржинальная прибыль (contribution margin). Обычно определяется как выручка от продаж за вычетом переменных производственных затрат.
Маржинальная прибыль на единицу продукции, или предельный доход (unit contribution). Это доход от продажи каждой дополнительной единицы продукции.
Тонка безубыточности (break-even point). Это точка на графике продаж, в которой выручка равняется себестоимости производства.
Указанные показатели позволяют принимать решения, касающиеся следующих аспектов бизнеса:
увеличение прибыльности конкретных видов продукции;
управление структурой продаж;
оптимизация ресурсов для снижения затрат и увеличения прибыли.
При принятии такого рода решений часто делаются различные предположения о прибыльности компании, ее ресурсах и структуре продаж. Для проверки этих предположений следует проанализировать их влияние на определенные показатели, такие как маржинальная прибыль, в программе Excel.
Предположим, например, что компания выпускает продукт, маржинальная прибыль по которому за прошлый год составила 1 млн. долл. Чтобы достичь запланированных показателей на следующий год, необходимо добиться увеличения маржинальной прибыли по данному продукту на 10%, т.е. до 1,1 млн. долл. За счет чего можно получить дополнительную прибыль в 100 000$?
Лучше всего начать с анализа маржинальной прибыли, т.е. рассмотреть факторы, которые приводят к снижению выручки или увеличению затрат. Оценка этих факторов позволит определить, какие статьи затрат, цены и объемы продаж следует изменить для достижения намеченного плана в 1,1 млн. долл.
В данной главе изучаются зависимости между различными производственными показателями и описывается, как с помощью Excel выявить источники для достижения поставленных целей.
Вычисление маржинальной прибыли в программе Excel
Любая компания несет затраты, которые непосредственно связаны с производством товаров или услуг. Одним из наиболее важных инструментов контроля таких затрат является анализ маржинальной прибыли, которая вычисляется в электронных таблиицах Excel путем вычитания переменных производственных затрат из выручки, полученной от продажи товаров или услуг.
Переменные затраты – это вид затрат, которые изменяются в зависимости от объемов производства. Например, стоимость сырья и материалов относится к переменным затратам, поскольку чем больше товаров производится, тем больше сырья и материалов необходимо закупить. В то же время постоянные затраты не зависят от объемов производства. Например, оклады штатных сотрудников относятся к постоянным затратам, поскольку, как правило, не связаны с количеством произведенных товаров.
Рассмотрим компанию Discography, Inc., которая выпускает информационные DVD для корпоративных заказчиков. Себестоимость производства одного диска включает следующие компоненты:
5$ – стоимость самого DVD плюс лицензионные отчисления программистам;
1 $ – упаковочные материалы (футляр, бумажный вкладыш, целлофановая обертка и прозрачный пластиковый контейнер);
0,5$ – зарплата служащих (на каждый DVD).
Таким образом, суммарные производственные затраты составляют 6,5$ на один диск. Расчет маржинальной прибыли показан на рис. 19.1
Рис. 19.1. Маржинальная прибыль определяется в табличном процессоре Excel как выручка от продаж минус переменные производственные затраты
Классификация затрат
На рис. 19.1 сумма 6 500$, требуемая для производства партии дисков, представляет собой переменные затраты. Эта категория затрат изменяется в зависимости от количества дисков в партии. При снижении объемов производства переменные затраты также уменьшаются, а при наращивании объемов производства – возрастают.
Помимо переменных затрат, компания несет также постоянные затраты, которые не зависят от объемов производства. Например, арендная плата за офис и стоимость страховки остаются одними и теми же независимо от того, сколько дисков было выпущено. С другой стороны, чем больше дисков производится, тем выше суммарная стоимость расходных материалов, в частности болванок. Такова особенность переменных затрат.
На практике различие между переменными и постоянными затратами не всегда четкое. Рассмотрим расходы компании Discography, Inc. на зарплату служащим (0,5$ на каждый диск). Эти расходы могут возникать по-разному.
Служащему платят за каждый произведенный диск, и в соответствии с условиями трудового договора величина ставки не может быть изменена. В таком случае оплата труда относится к переменным затратам: чем больше дисков производится, тем больше зарабатывает служащий.
Служащий получает фиксированную зарплату независимо от того, сколько дисков производится, и величина 0,5$ за один диск представляет собой среднее за несколько отчетных периодов. Она вычисляется путем анализа производственных данных, а не оговорена в трудовом договоре. В таком случае зарплата относится к постоянным затратам. Если условия оплаты не зависят непосредственно от объема производства, то эти затраты не должны учитываться при вычислении маржинальной прибыли.
Служащему платят за каждый диск, но тариф изменяется в зависимости от того, сколько дисков было произведено. Если выпущено меньше 1000 дисков в день, то компания платит 0,5$ за каждый диск, а если объем производства составил от 1000 до 2000 единиц, то оплата составляет 0,6$. Такой тип затрат называют условно-переменными. Они изменяются в зависимости от количества выпущенных изделий, но не линейно, а скачкообразно.
Условно-переменные затраты обычно описываются ступенчатой функцией эксель. Их величина меняется скачкообразно, когда соответствующий производственный параметр достигает определенного порога. В данном примере, если объем производства превышает порог в 1000 единиц, тариф увеличивается с 0,5 до 0,6$ за диск.
До отметки в 1000 единиц удельные затраты составляют ровно 0,5$, а после этой отметки – ровно 0,6$. При этом для всего диапазона объемов производства (например, от 0 до 5000 дисков в день) единого коэффициента не существует: он вычисляется как сумма составных коэффициентов.
Оценка условно-переменных затрат в эксель
На рис. 19.2 показан пример расчета условно-переменных затрат в программе Excel. В данном случае тариф равен 0,5$ за каждый диск при производстве до 1000 дисков в день, 0,6$ – при производстве от 1000 до 2000 дисков в день и т.д.
На рабочем листе созданы три именованных диапазона:
Продано – ячейка В2;
Произведено – диапазон Е4:Е9;
Себестоимость – диапазон G4:G9.
Благодаря неявному пересечению диапазонов Произведено и Себестоимость следующая формула Excel возвращает различные значения в диапазоне Н4:Н9:
=ЕСЛИ(Продано>Произведено;МИН(1000;(Продано-Произведено))*Себестоимость;0)
Вычисление условно-переменных затрат при анализе маржинальной прибыли для каждого диапазона объемов производства затраты прямо пропорциональны количеству выпущенных единиц продукции, но между диапазонами меняются скачкообразно.
Например, будучи введенной в ячейке Н6, формула выполняет неявное пересечение с диапазоном Произведено в ячейке Е6, а также с диапазоном Себестоимость в ячейке G6. В результате в формуле используются значения 2 000 и $ 0,7. Строка, в которой введена формула, задает строку для пересечения с именованным диапазоном. Пересечение называется неявным, поскольку оно никак не задано в самой формуле. Просто формула учитывает номер строки, в которой она введена.
Функция ЕСЛИ принимает три аргумента: условие (в данном случае – было ли продано больше единиц продукции, чем произведено), значение, возвращаемое в случае истинности условия, и значение, возвращаемое, когда условие не выполняется.
В формуле применяется функция МИН, поскольку для каждого диапазона объемов производства необходимо учитывать не более 1000 единиц. В данном примере значение Продано равно 4510. Если значение Произведено равно 4000, разность Продано - Произведено составляет 510. Эта разность умножается на соответствующее значение Себестоимость (0,9$), что дает в результате 459$.
Но если объем производства равен, например, 3000 дисков, то разность значений Продано и Произведено составляет 1510 единиц. Эта величина превышает допустимый порог на каждом тарифном уровне максимальное количество учитываемых изделий составляет 1000 штук. Поэтому в формуле используется функция МИН, которая возвращает меньшее из двух значений: 1000 или разность между показателями Продано и Произведено.