Как правило, лизинг - это несложная схема, по которой одна сторона осуществляет у третьей стороны покупку предмета, который нужен второй стороне - в нашем случае, индивидуальному предпринимателю (ИП) для его деятельности, после чего он получает её в пользование, за что платит соответствующие (лизинговые) платежи компании. По окончании договора, когда все платежи будут выплачены, предмет переходит из собственности лизингодателя в собственность ИП.

В случае если в какой-то момент ИП перестал выполнять договор со своей стороны, например, регулярно просрочивал платежи или вовсе перестал их платить, то лизингодатель оставляет предмет лизинга в своей собственности, не неся, таким образом, финансовых потерь. А те платежи, которые были уже получены от ИП, остаются как плата за аренду на весь период, пока ИП пользовался предметом лизинга. Иными словами, это финансовая аренда объекта, который относится к непотребляемым вещам - поскольку предметом лизинга не могут стать природные объекты и земельные участки, с правом его дальнейшего выкупа. Менее популярен лизинг, при котором предусмотрена только финансовая аренда предмета лизинга, без права его выкупа - в таком случае, по окончании действия договора, предмет лизинга возвращается лизингодателю.

Понятие лизинга

Следует заметить, что данная услуга регулируется на законодательном уровне Гражданским Кодексом РФ (параграф 6, глава 34) и Федеральным Законом «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.98 года N 164-ФЗ и предполагает обязательно заключение соответствующего договора. Согласно данному закону, и лизингодателем, и лизингополучателем могут быть как физические, так и юридические лица, поэтому на сегодняшний день любые граждане, даже не являющиеся ИП, могут вступать в отношения лизинга, хотя до внесения изменений в 2011 году. В законе указывалось, что имущество по договорам лизинга должно использоваться только в предпринимательских целях. Кроме того, при заключении договора лизинга, в обязательном порядке заключается соответствующий договор покупки-продажи предмета, который выступит объектом финансовой аренды и, при необходимости, заключаются сопутствующие договора (например, договор поручительства).

Чаще всего, предметами лизинга выступают транспортные средства, различное оборудование, здания и комплексы, а также прочее, как движимое, так и недвижимое имущество.

Плюсы и минусы лизинговых услуг

Фактически, лизинг для индивидуальных предпринимателей предлагает объединение аренды вместе с кредитным продуктом, который, после выплат в рассрочку обусловленных платежей, он получает в свою собственность, если договором предусмотрено право выкупа. Поэтому можно выделить следующие плюсы такой услуги для предпринимателей:

• быстрое получение нужного для предпринимательской деятельности предмета, который ИП не в состоянии приобрести самостоятельно;
• возможность в случае со многими лизинговыми компаниями самостоятельно выбрать поставщика или продавца нужного ИП предмета будущего лизинга, если только иное не обусловлено договором;
• отсутствие обязательной необходимости предоставлять залог или поручителя;
• менее жесткие требования к оборотам ИП, а также к сроку существования его предприятия на рынке;
• отсутствие необходимости предоставлять бизнес-план - лизингодатели либо работают с таким предметом лизинга, либо нет, и если работают, то для них не имеют значения причины, по которым ИП этот предмет требуется;
• возможность при необходимости договориться про отсрочку платежа, что практически невозможно в случае с обычными кредитными услугами;
• чем дороже предмет лизинга, который приобретается по договору, тем более долгосрочный договор обычно составляется, а значит, тем рациональнее рассчитаны платежи и срок, в который их нужно выплатить;
• возможность досрочной выплаты всех лизинговых платежей, которая наступает по прошествии определенного срока с начала действия договора (чаще всего, это срок в 6 месяцев);
• принятие решения лизингодателем и последующее оформление договора лизинга происходит в разы быстрее, чем получение кредита, кроме того, пакет документов для лизингодателя меньше, чем для кредитора;
• возможные налоговые льготы для ИП на разных формах налогообложения;
• отсутствие комиссий у многих лизингодателей, которые, как правило, всегда сопровождают кредитные банковские программы.

Очевидно, что плюсов достаточно много, и большинство предпринимателей, столкнувшись с проблемой нехватки средств для расширения или реализации новых проектов, могли бы преодолеть её с помощью данной услуги, но плохая информированность в данном вопросе приводит к займам по завышенным процентам у того, кто только согласится одолжить, или же иным финансовым трудностям, которых можно было бы избежать, если только разобраться в данном вопросе, и найти подходящего лизингодателя, которых в России уже достаточно много.

Тем не менее, условия лизинга для имеют и свои минусы. Как минимум, это необходимость выплатить аванс (обычно составляет10-15% от стоимости предмета лизинга), застраховать полученный в пользование предмет за свой счет, а главное, отсутствие права собственности на предмет до момента его полного выкупа. Не стоит забывать также о возможности досрочного расторжения договора лизингодателем, в случае различных нарушений условий договора со стороны ИП. Например, в случае с транспортным средством, лизингодатель может предусмотреть возможность расторжения договора при несоблюдении сроков прохождения техосмотра, авариях и так далее, поэтому, при оформлении договора стоит крайне внимательно отнестись к ознакомлению с его условиями выполнения.

Преимущества и порядок оформления лизинга грузовых автомобилей для ИП:

Особенности лизинга для разных форм ИП

Как правило, существует две схемы получения предмета лизинга в пользование, исходя из которых, можно просчитать какие именно налоговые нюансы следует учесть предпринимателю:

• Предмет лизинга остается на балансе у лизингодателя.
• Предмет лизинга передается на баланс лизингополучателю.

Как в первом, так и во втором случае, этот важный момент обязательно стоит предусмотреть в договоре лизинга отдельным пунктом. Независимо от того, у какой стороны предмет лизинга остается на балансе, балансодержатель должен включить его в соответствующую амортизационную группу. Бухгалтерский учет таких операций в России производится в соответствии с устаревшим, но все еще действующим документом - «Указаниями об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга», утвержденными Приказом Министерства финансов России от 17.02.97 N 15, а также используются ПБУ 6/01 и ПБУ 10/99.

Очень важным моментом является тот факт, что при закреплении предмета лизинга на балансе лизингодателя, последний может включать уплачиваемую им сумму налога на данное имущество в ежемесячные платежи по договору для лизингополучателя, так что этот вопрос надо уточнять перед заключением договора. Кроме того, платежи по договору лизинга в обязательном порядке облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС).

Что касается налоговых льгот для предпринимателей на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на сумму расходов», согласно ст. 346.16.1.4 НК РФ существует возможность уменьшения налоговой базы на сумму лизинговых платежей. Кроме того, в определенных случаях некоторые ИП используют для такого уменьшения ст. 346.1.23 кодекса, в соответствии с Письмом Министерства финансов от 22.07.10 N 03-11-11/207. Для ИП с объектом «доходы», произведенные по договору лизинга расходы не учитываются, а значит, никак не влияют на уплачиваемую сумму налога.

Какой бизнес выгодно открывать сейчас? Рассказываем в статье:

В связи с тем, что ИП находится на УСН, то суммы НДС, которые предъявляет лизингодатель, учитываются ИП в бухгалтерском учете в стоимости объекта основных средств, включающей сумму платежей по договору и выкупную цену. В данном случае, для предприятия на УСН нет никакой возможности возместить уплачиваемую им сумму НДС, что делает лизинг для упрощенцев не таким привлекательным. Поэтому, при выборе лизингодателя, стоит искать организацию, которая не увеличивает затраты предпринимателя на дополнительный НДС и иные дополнительные расходы. В идеале - найти организацию, которая также находится на УСН, а значит, не включает НДС в свои услуги.

В том случае, если ИП находится одновременно на двух режимах - на УСН и на ЕНВД, то лизинговые платежи распределяются как расходы пропорционально их видам деятельности. В такой ситуации, расходы на лизинговые платежи невозможно будет однозначно отнести к тому или иному виду деятельности. Значит, исходя из показателей доходности каждого квартала, расходы делятся в такой же пропорции, причем те, что припадут на долю ЕНВД, не могут отнестись к расходам, уменьшаемым налоговую базу для УСН. Для ведения подобного учета раздельного учета доходов и расходов на двух налоговых системах принято открывать соответствующие субсчета, в которых отражались бы операции по разным видам деятельности.

В целом, можно сказать, что для предприятий, находящихся на упрощенном или специальном режимах, главная выгода лизинговой услуги заключается, в основном, в либеральном подходе лизингодателей к заключения сделок с ИП, а также в быстроте процедуры. Кроме того, лизингодатели часто работают с собственными поставщиками (продавцами), которые могут предложить предмет лизинга с хорошей скидкой и иными приятными бонусами вроде страховки или доставки.

Для предпринимателей на ОСНО, лизинг является хорошим инструментом оптимизации налогов и, в большинстве случаев, на порядок выгоднее, чем кредит.

Независимо от системы налогообложения, применяемой ИП, который заключает договор лизинга, как правило, такой договор требует нотариального заверения, что подразумевает дополнительные расходы на 1% от суммы договора. В зависимости от того, какой именно предмет лизинга предусмотрен договором, он может повлечь за собой также уплату дополнительного налога - например, в случае с лизингом транспорта, это будет транспортный налог.

Лизинг – одна из наиболее выгодных возможностей для индивидуальных предпринимателей развить свое дело. Эта схема может быть интересна не только начинающим ИП, но и тем бизнесменам, которые уже давно работают на рынке и стремятся к открытию новых направлений.

Лизинг для ИП. Понятие и основные моменты

По своей сути, лизинг — это нечто среднее между кредитом и арендой имущества. Лизингом довольно активно пользуются крупные предприятия, но в последние годы по достоинству оценили его преимущества и некоторые представители малого бизнеса, в том числе индивидуальные предприниматели.

Схема лизинга довольно проста: ИП заключает договор с лизингодателем на приобретение какой-либо техники, оборудования, транспорта и т.п. имущества и начинает активно этим имуществом пользоваться в своих коммерческих целях. Одновременно с этим он постепенно выплачивает полную стоимость объекта лизинга. Ключевое слово здесь «постепенно»: платежи растянуты во времени и в собственность покупка поступает только тогда, когда лизингополучатель выплачивает ее полную стоимость.

Применяется также возвратная схема лизинга, которая заключается в том, что лизингодатель покупает интересующее имущество, а затем отдает его в финансовую аренду самому продавцу. При такой форме лизинга у получателя имущества по факту остается и сам актив, и денежные средства, которые можно применить по любому назначению. А когда истечет срок лизинга, право на собственность имущества опять вернется к лизингополучателю.

Главные плюсы лизинга

Преимущества лизинговых сделок для индивидуальных предпринимателей видны с первого взгляда.

• В отличие от банков и других кредитных организаций, лизинговые компании предъявляют не столь жесткие требования к сроку существования ИП, а также его финансовому состоянию, доходам и оборотам.
• Для получения предмета лизинга, индивидуальный предприниматель не обязан составлять бизнес-план.
• Окончательно решение о возможности работать с конкретным ИП лизинговая компания принимает в довольно короткие сроки (иногда в течение одного дня). При этом требуемый пакет документов для заключения договора лизинга существенно меньше, чем требуется для банковских организаций.
• Для ИП при лизинге на некоторых режимах налогообложения возможны налоговые послабления и льготы.
• У лизинговых компаний нет комиссий, которые обязательно включаются почти во все кредитные программы банков.
• После заключения договора лизинга ИП не нужно сразу выплачивать всю стоимость дорогостоящей покупки.
• Как только договор заключен, предприниматель может сразу начинать использовать любое имущество, купленное в лизинг.
• Лизинговые компании, как правило, предоставляют клиенту право самому выбрать поставщика того или иного товара.
• У клиента лизинговой организации чаще всего нет необходимости искать поручителей или предоставлять залог.
• Чем выше цена объекта лизинга, тем более выгодны условия его покупки.
• Можно досрочно выплатить все лизинговые платежи (но обычно это право наступает не раньше чем через полгода после заключения лизингового договора).
• Лизинговые компании хоть и не очень охотно, но, тем не менее, практически всегда идут навстречу в ситуациях, когда требуется отсрочка платежа.

Таким образом, плюсов у лизинга достаточно много.

Востребованность лизинга у ИП

Как показывает опыт российского предпринимательства, несмотря на очевидные преимущества лизинга перед кредитными программами банков, услуга это у ИП не достаточно широко востребована. Связано это с несколькими причинами:

• низкая информированность индивидуальных предпринимателей о возможности взять технику, оборудование и другое имущество в лизинг;
• агрессивная маркетинговая политика банков и малое количество рекламы в широких средствах массовой информации от лизингодателей;
• недостаточное количество лизинговых компаний в стране.

Минусы лизинга для индивидуальных предпринимателей

Возможно, отчасти не очень высокая популярность лизинга в РФ обоснована еще и теми отрицательными факторами, которые у него есть. К ним относятся:

• необходимость внесения аванса (минимум 10% от стоимости покупки);
• обязательная страховка объекта лизинга (лизингополучатель страхует объект лизинга за свой счет);
• отсутствие права собственности на предмет лизинга до полного погашения его стоимости по лизинговому договору;
• возможность расторжения договора с ИП со стороны лизингодателя в одностороннем порядке. Правда это возможно, только, если ИП не соблюдает условия лизинга, например, автомобиль, приобретенный в лизинг, неоднократно попадает в аварии, не проходит техосмотры и т.д.

Что не приводит в восторг лизингодателей

Почему лизинг не так широко распространен, как это могло бы быть, хотя и занимает серьезный сегмент малого и среднего бизнеса? Вероятно, это связано с его особенностями и для предоставляющей стороны:

• суммы договоров по лизингу редко бывают крупными, иначе выгоднее было бы просто купить актив, поэтому для крупного бизнеса они представляют меньший интерес;
• ИП часто не отражают действительное финансовое состояние в отчетных документах, что делает лизинговые операции рискованным мероприятием для лизингодателя.

Особенности лизинга для ИП

Есть два варианта получения объекта лизинга на время действия лизингового договора:

• объект лизинга остается на балансе лизинговой компании;
• объект лизинга переходит на баланс клиента лизингодателя.

Как бы ни сложилась ситуация, в договоре лизинга нужно обязательно предусмотреть один из этих двух вероятных сценариев отдельным пунктом. Впоследствии объект лизинга балансодержатель должен будет включить в амортизацию материальных средств.

Внимание! Если имущество, приобретенное в лизинг остается на балансе организации-лизингодателя, то ее клиент должен учитывать тот факт, что лизингодатель вполне может включать оплачиваемые им налоги на имущество в ежемесячные выплаты лизингополучателя по лизинговому договору.

Важно! Платежи по лизинговый договорам всегда облагаются НДС.

Лизинг может быть разным

Для малого бизнеса, представителями которого являются ИП, лизинг является очень популярной бизнес-операцией. Спрос породил несколько типов лизинговых предложений:

• экспресс-лизинг;
• лизинг, безоценочный по финансовому состоянию;
• специализированный лизинг (зависит от выбранного налогового режима).

Экспресс-лизинг

Чаще всего выбирается индивидуальными предпринимателями, так как его условия оптимально отвечают интересам малого бизнеса. ИП подает лизинговую заявку в компанию, которая рассматривает ее ускоренными темпами: решение о лизинге принимается не дольше дня, иногда в течение 1 часа. Если не последует отказ, лизингодатель принимает обязательства по финансированию лизинга для заявителя. После озвучивания решения ИП должен предоставить пакет документации, являющийся немногочисленным, чтобы можно было оформить лизинговую сделку. Стороны быстро согласовывают условия лизинга и заключают договор.

Лизинг, исключающий финансовую оценку

Этот лизинговый продукт предлагает соответствующие услуги без оценки финансового состояния предпринимателя, либо такая оценка проводится в минимальном объеме. Конечно, лизингодатель финансово рискует, но в качестве компенсации он намеревается получить больший, чем обычно, первоначальный взнос – до половины стоимости лизингового имущества, а также более высокой процентной ставкой. Нередко дополнительной гарантией выступает поручительство за лизингополучателя третьей стороны.

Лизинг для ИП при разных налоговых режимах

При разных системах налогообложения лизинг учитывается по-разному:

1. Если ИП использует упрощенный налоговый режим с объектом 15%, то он имеет возможность снизить налогооблагаемую базу на размер лизинговых выплат. Что касается тех ИП, которые находятся на УСН с объектом доходы 6%, то, поскольку у них расходы не учитываются, на сумму налога лизинговые выплаты никак не влияют.

   Важно! При выборе компании-лизингодателя, индивидуальному предпринимателю следует внимательно отнестись к тому, какую систему налогообложения она использует. Это важно, чтобы исключить невыгодные для «упрощенцев» ситуации, когда лизингодатель работает с НДС. Наиболее интересный вариант: найти предприятие, которое не включает НДС в свои услуги, поскольку также находится на «упрощенке».

2. Если ИП использует одновременно два налоговых режима: ЕНВД и упрощенную налоговую систему, то он обязан вести по ним раздельный учет. Соответственно и платежи по лизингу должны распределяться равномерно, исходя из вида деятельности. Однако, ситуация здесь такова, что точно отнести лизинговые выплаты к какому-то конкретному виду деятельности нельзя, поэтому расходы по этой части делятся пропорционально, в зависимости от дохода по итогам квартала на . Чтобы не возникало путаницы при двух налоговых режимах, ИП следует открыть специальные субсчета, на которые и вносить всю информацию, касающуюся тех или иных видов деятельности.

   К сведению. Расходы по ЕНВД нельзя относить к расходам, которые уменьшают налоговую базу на «упрощенке».

3. Если ИП работает по общей системе налогообложения, он может смело использовать лизинговые программы, без оглядки на какие-либо особенности. Договоры лизинга при ОСНО позволяют очень выгодно оптимизировать налогообложение, так что ИП находящиеся на общем налоговом режиме могут приобретать имущество по лизинговым схемам на значительно более выгодных условиях, чем по любым кредитным программам.

Внимание! Какой бы налоговый режим не использовал индивидуальный предприниматель, нужно быть готовым к тому, что лизингодатель потребует заверения лизингового договора у нотариуса, что повлечет за собой дополнительные расходы в размере 1 % от суммы договора. Кроме того, в некоторых случаях может возникнуть необходимость заплатить еще один налог, например, транспортный при покупке в лизинг автомобиля.

Заключение договора лизинга с ИП

Договор на лизинг оформляется в соответствии с общими правилами делопроизводства. Следует учесть некоторые нюансы, касающиеся процедуры лизингового договора.

1. Сбор и предоставление нужной документации от лизингополучателя.
2. Анализ полученных бумаг, на их основании принятие решения о предоставлении лизинга.
3. Подготовка и подписание договора лизинга, иногда в дополнение - договора о купле-продаже имущества, которое потом будет передано в лизинг.
4. Перечисление авансового платежа, сроки и размер которого оговорены в тексте договора.
5. Оплата предмета лизинга по договору купли-продажи.
6. Передача актива в лизинг.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! После этого шага все риски по сохранности имущества ложатся уже на получателя. Важно, чтобы оно было застраховано еще до передачи.

А если досрочно?

Как любой договор, лизинговое соглашение может быть прекращено до истечения его срока, этот порядок нужно в нем предусмотреть. Чаще всего прописывается срок, в течение которого прервать соглашение нельзя, обычно полгода-год. После этого лизингополучатель, если у него есть такое желание и возможность, для досрочного прерывания с оставлением имущества в собственность должен выплатить сумму всех оставшихся лизинговых платежей.

А если договор хочет расторгнуть лизингодатель, забрав свою собственность раньше времени? Это может случиться по таким причинам:

• регулярная просрочка по перечислению лизинговых платежей;
• использование лизингового имущества не по назначения или с серьезными нарушениями;
• проблемы со страховкой.

В этих случаях уже полученные платежи от лизингополучателя возвращены не будут: лизинговая компания продаст изъятый актив и таким способом погасит образовавшийся долг.

Подводя итог, можно утверждать, что лизинговые схемы несомненно более интереснее кредитов индивидуальным предпринимателям, планирующим активно развивать свое дело. Тем не менее, при приобретении имущества в лизинг, следует учитывать некоторые особенности, в частности, те, которые касаются лизинга при разных налоговых системах — порой лизинг может помочь неплохо оптимизировать налоговые выплаты.

Если индивидуальному предпринимателю необходимо транспортное средство для работы, а денег не хватает, ничего не остается, кроме как взять их взаймы. И здесь возникает дилемма: автолизинг или кредит?

Что такое автокредит?

Банк предоставляет денежные средства на покупку автомобиля за проценты от суммы кредита и под залог приобретаемого транспортного средства. Заемщик может использовать полученную сумму только для этой цели. Обычно деньги перечисляются непосредственно продавцу.

Автомобиль находится в собственности заемщика, но до полного погашения задолженности продать, подарить, обменять и использовать его в качестве залога для другого кредита нельзя.

От ИП банк требует более широкий перечень документов, чем от физических лиц. Обычно требуются:

Учредительные документы;
финансовые документы (для подтверждения доходности бизнеса);
справка об уплате налогов;
отчет о прибылях и убытках;
иногда требуют план стратегии бизнеса на ближайший год.

Из банков, предоставляющих именно автокредиты для ИП, можно назвать «Сбербанк» («Бизнес-авто», «Экспресс-Авто») и «Промсвязьбанк» («Кредит-Транспорт»). Остальные кредитные организации предлагают типовые программы кредитования малого бизнеса, в рамках которых для банка не принципиальны цели, на которые берется кредит.

Что такое автолизинг?

Технически автолизинг – это долгосрочная аренда с последующим выкупом. Схема примерно такая: ИП выбирает нужный ему транспорт и оплачивает часть стоимости. Остальную сумму вносит лизинговая компания. Индивидуальный предприниматель оплачивает услуги лизинга, госпошлину и в течение нескольких лет возвращает лизингодателю деньги.

Собственником приобретенного автомобиля становится лизинговая компания. Однако пользуется им лизингополучатель. Он же несет все расходы по содержанию. К примеру, за страховку платит ИП (лизингополучатель), но страховые выплаты в случае ДТП получит лизинговая компания (лизингодатель).

Когда задолженность полностью погашается, автомобиль переоформляется на предпринимателя. Обычно это происходит в виде выкупа по символической цене.

В лизинге вместо процентной ставки используется такое понятие, как удорожание. Это процент от той стоимости автомобиля, по которой он приобретался бы за счет покупателя.

В отличие от автокредита, автолизинг предполагает приобретение заранее оговоренного транспортного средства, а продавца выбирает лизингодатель. Последнее условие позволяет предложить клиентам выгодные условия. Например, если лизинговая компания предлагает условия с удорожанием в 0%, это не обязательно маркетинговый ход. Скорее всего, автодилеры предоставляют ей хорошие скидки.

Четкой классификации видов лизинга в России пока нет. На практике классификация происходит по типу имущества, сроку его использования, форме платежей, сектору рынка и т.д.

Например, по типу имущества можно выделить лизинг недвижимого и движимого имущества. К последнему относится и автолизинг, который в свою очередь подразделяют по типам транспорта (лизинг легковых автомобилей, грузовых автомобилей, спецтехники и т.д.).

Чаще всего ИП прибегают к услугам лизинга при покупке грузовых автомобилей и спецтехники, стоимость которых достаточно велика. Услуга лизинга легковых автомобилей тоже доступна, но менее востребована.

Как оформить лизинг на автомобиль?

Выбирается машина и подготавливается пакет документов. Перечень документов схож с тем, что требуется при оформлении автокредита.

Почему лизинг удобнее, чем кредит?

Лизинг автомобиля – явление относительно новое и для многих загадочное. Не вполне понимая, что это такое, ИП полагают, что лизинговые компании предлагают лишь транспорт, цена которого баснословно высока.

Действительно, есть узкоспециализированные компании, которые не берутся за сделки стоимостью менее 3 млн рублей, а также избегают сотрудничества с ИП. Но их не так много.

Предприниматели могут обратиться в универсальные лизинговые компании («Carcade Лизинг», Europlan, «ВТБ Лизинг», «НОМОС Лизинг», «Лизинговая компания УРАЛСИБ» и т.д.). Там им предложат продукты, разработанные специально для ИП.

Например, экспресс-программы для малого бизнеса с упрощенной процедурой оформления и минимальным пакетом документов.

Иногда это единственный способ для предпринимателя приобрести нужный транспорт или специализированную технику. Хотя бы потому, что обычно автолизинг дешевле, а шансы получить его значительно превышают шансы получить автокредит.

Среди главных преимуществ лизинга можно выделить следующие:

1. Менее строгие требования. Не требуется ни залога, ни поручительства. Правда, если срок ведения деятельности ИП меньше, чем минимально требуемый, поручитель все же понадобится.

2. Многие компании предлагают ИП самостоятельно выбрать график погашения задолженности, срок финансирования и другие условия.

3. Выкупать транспорт по окончании срока договора совсем необязательно. Если товарный вид сохранился, допустимо оставить автомобиль в собственности лизинговой компании. Лизингодатель оценит его рыночную стоимость, вычтет из нее оставшуюся задолженность, и остаток суммы может быть использован в качестве первоначального взноса за другой автомобиль.

4. Если у предпринимателя возникнут финансовые сложности, лизинговая компания может изменить график платежей. Причем договориться будет проще, чем с банком. Но надо отметить, что лизингодатели не любят реструктурировать задолженность.
Финансовые преимущества лизинга перед автокредитом для ИП

При лизинге предпринимателям предоставляются те же преимущества, что и юридическим лицам, а именно:

Возможность снижения налога на прибыль;
отнесение лизинговых платежей к затратам (можно списывать на себестоимость);
ускоренная амортизация.

Первоначальная стоимость автомобиля учитывается на балансе лизингодателя (если договором не предусмотрено иное). Но обслуживание, ремонт и прочие расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля, лизингополучатель может относить к своим затратам и начислять амортизацию. Эти расходы, а также лизинговые платежи уменьшают прибыль, а значит и налог на нее.

Конечно, это в первую очередь актуально для ИП на общей системе налогообложения. ИП на ОСНО также имеют право на налоговый вычет по НДС в составе лизинговых платежей. И налог на имущество благодаря ускоренной амортизации меньше.

ИП на УСН не обременены вышеуказанными налогами. Но есть две схемы: 6% с дохода или 15% с разницы между доходами и расходами. В первом случае оптимизировать налог с помощью лизинга невозможно. При схеме «доходы минус расходы» за счет увеличения расходов снижается налогооблагаемая база, а значит и сумма налога.

Ложка дегтя

Дополнительные затраты при лизинге – обязательная госпошлина за нотариальное заверение договора аренды – 1% от суммы договора.

Полученный в лизинг автомобиль необходимо застраховать. Чаще всего есть только два варианта. Либо лизинговая компания делает это самостоятельно (и включает расходы в цену на лизинговые услуги). Либо страхует лизингополучатель, но лишь у тех страховщиков, которые предлагает лизингодатель.

Сколько это стоит?

Кредитные программы банков

Банковские предложения менее гибкие. Как было сказано выше, можно отметить два банка, которые предлагают не просто кредиты для малого бизнеса, а именно автокредиты для ИП. Основные условия на 2013 год указаны в таблице ниже.

Параметры	Сбербанк «Бизнес-Авто»	Промсвязьбанк «Кредит-Транспорт»
Первоначальный взнос	от 10% (на новые автомобили и с/х спецтехника) и от 20% на все остальное	возможно без первоначального взноса
Срок	от 1 мес. до 5 лет (до 7 для сельхозпроизводителей)	до 5 лет
Процентная ставка	от 10,79%, если срок 12 месяцев. Во всех остальных случаях зависит от фин. состояния заемщика	устанавливается индивидуально
Залог или поручительство	требуется	требуется
Сумма кредита	от 300 000 рублей (для сельхозпроизводителей – от 150 000) до бесконечности (в зависимости от фин. состояния ИП)	от 150 000 до 30 000 000 рублей
Срок ведения бизнеса	от 6 месяцев для несезонного и от 12 для сезонного	от 9 месяцев для несезонного и от 12 для сезонного

Программы лизинговых компаний

Лизинговые компании могут предложить много удобных вариантов. Все зависит от типа приобретаемого имущества, его стоимости, срока выкупа. Ниже приведены основные условия лизинга легковых автомобилей двух известных лизинговых компаний.

Также у лизинговых компаний есть специальные программы (например, 0% аванса при удорожании в 0%). Но здесь, как и в банках – чем выгоднее первоначальные условия, тем сложнее с финансовой точки зрения выплачивать задолженность. К примеру, может быть ограничен срок аренды.

Еще раз о стереотипах

Считается, что у банков есть негласное правило по возможности отказывать ИП в выдаче кредита. Это в каком-то смысле является правдой. Фактически индивидуальный предприниматель сам выдает себе справки о доходах. У банков есть основания сомневаться в достоверности представленной информации. Да и банкротятся предприниматели чаще, чем крупные компании.

Лизингодателю нечего терять, ведь имущество числится на его балансе. Так что лизингодатели вполне охотно сотрудничают с ИП. Однако относят работу с данной категорией клиентов к сделкам повышенного финансового риска.

Последнее напутствие

Так что же выбрать? И автолизинг, и автокредит – это варианты для устойчивых в финансовом плане бизнесменов. Если дела у предпринимателя плохи, то влезать в долги из-за автомобиля имеет смысл только в том случае, когда есть стопроцентная уверенность, что наличие нового транспортного средства исправит положение.

Для ведения бизнеса индивидуальному предпринимателю нужны транспортные средства. Поскольку стоимость автомобилей сегодня довольно высока, многие граждане обращаются в банки для получения автокредита. Однако в последние годы все более распространенной становится услуга лизинга авто для ИП, с помощью которой можно получить транспортное средство на более выгодных условиях.

Автолизинг: суть понятия

Под лизингом подразумевают долгосрочную аренду движимого либо недвижимого имущества. Но в отличие от обычного договора аренды, в случае с лизингом предусмотрена возможность дальнейшего выкупа объекта, которым пользуется арендатор. В большинстве случаев последние поступают именно так.

Существуют разные виды лизинга. Если предметом договора является транспортное средство, применяется термин «автолизинг». Данный вид, в свою очередь, подразделяется на лизинг легковых автомобилей, грузовой техники и т. д. Автолизинг является особенной формой отношений между арендодателем и арендатором. Он совмещает в себе понятия кредита и аренды. Схема, по которой действует автолизинг для ИП, выглядит следующим образом:

1. Лизингополучатель (в данном случае – ИП) подбирает необходимое для него транспортное средство.
2. Лизингодатель выкупает данное ТС у дилера и предоставляет его в пользование ИП.
3. После передачи транспортного средства в пользование ИП, последний каждый месяц выплачивает определенную сумму средств, которая, являясь арендной платой, одновременно погашает затраты лизингодателя на приобретение автомобиля.
4. По истечении срока, прописанного в договоре, ИП имеет право выкупа собственности либо может продолжить срок действия документа.

Так в общих чертах выглядит предоставление транспортного средства индивидуальному предпринимателю по условиям лизинга. Сегодня подобную услугу предоставляют банковские организации, так и специализированные компании (в большинстве случаев являются посредниками между финансовыми учреждениями и лизингополучателями).

Обычно от лизингополучателя требуется первоначальный взнос, который ровняется определенному проценту от стоимости авто. Но не все компании работают на таких условиях. В любом случае машина в лизинг для ИП – это возможность получить необходимое транспортное средство без значительных единовременных расходов. Средства, которые пошли бы на покупку авто, при этом, можно использовать для расширения бизнеса.

Отличия автолизинга от автокредита

Главным различием между лизингом и займом на покупку автомобиля является право собственности. Если ИП приобретает автомобиль за кредитные средства, ТС переходит в его собственность и, в большинстве случаев, становится залогом возвращения средств. При лизинге машина является собственностью лизингодателя до момента выкупа. Кроме того:

1. При автокредите гражданин получает в пользование деньги, при лизинге – движимое имущество.
2. Лизинг предусматривает подписание договоров трема сторонами: дилером, предоставившим авто, лизингодателем и лизингополучателем. При оформлении автокредита участниками договора выступают финансовое учреждение и индивидуальный предприниматель.
3. Долгосрочная аренда с правом выкупа не сопровождается начислением дополнительных комиссий, что часто практикуется банковскими организациями.
4. Стандартный срок автокредита – около 3 лет. В случае с лизингом – до 5 лет.
5. Покупая транспортное средство, ИП может оплатить его страхование путем внесения единовременного платежа либо растянув выплаты на длительный срок. Банковские организации не предоставляют своим клиентам подобного выбора.
6. При оформлении лизинга у ИП по истечении срока договора есть выбор: выкупить транспортное средство (часто по символической стоимости) либо возвратить его и заключить новый договор, касающийся другого ТС.

Поскольку автокредит предусматривает предоставление средств, а не транспортного средства, заемщику необходимо погашать не только тело кредита, но и начисляемую процентную ставку. В случае с лизингом проценты не начисляются. Однако ИП придется платить за то, что компания приобрела для него автомобиль. Вместо процентной ставки, лизинговые организации пользуются удорожанием объекта аренды.

Какие факторы влияют на удорожание

Как и в случае с банковскими кредитными продуктами, индивидуальный предприниматель в итоге переплатит за транспортное средство. Конкретный размер переплаты зависит от установленного удорожания объекта аренды. Данный параметр зависит от:

1. Конкретной лизинговой компании. В подобных организациях устанавливаются нормы ожидаемой прибыли. Размер удорожания будет напрямую зависеть от данной нормы.
2. Источника ее финансирования.
3. Размера первоначального взноса. Чем больше средств лизингополучатель вносит, тем ниже размер удорожания.
4. Способа произведения выплат. Удорожание будет ниже, если имеют место аннуитетные платежи.

В некоторых компаниях машина в лизинг может быть взята без удорожания. Подобное возможно, если организация тесно сотрудничает с продавцом транспортного средства, вследствие чего получает скидку, покрывающую удорожание.

Конкретные предложения

Заключить договор можно как с банком, так и специализированной лизинговой компанией. Как именно поступить, решает сам ИП. Однако далеко не все банки имеют программы, предназначенные для индивидуальных предпринимателей. Еще один вариант действий – воспользоваться услугой лизинга от отечественных производителей автомобилей.

Банки и лизинговые компании

Цены разных лизинговых программ отличаются друг от друга. Они зависят от стоимости и характера приобретаемого транспортного средства, срока его выкупа. Условия лизинга авто для ИП в отечественных компаниях выглядят следующим образом:

1. «УралСиб» . Лизинговая компания. Договор можно оформить как в отношении легкового автомобиля, так и специализированной техники. Присутствует первоначальный взнос – 15 процентов. Размер удорожания – от 7%. Срок аренды с последующим выкупом – до 3 лет.
2. «ВТБ-Лизинг» . Компания входит в группу «ВТБ». Считается государственной, поскольку РФ принадлежит около 60% акций группы. Для индивидуальных предпринимателей действуют две лизинговые программы:
   • «Лизинг-Стандарт». Предприниматель самостоятельно выбирает поставщика. Предусмотрена возможность использования любого транспортного средства. Срок действия договора – до 9 лет. Объект должен стоить более 850 тысяч рублей.
   • «Лизинг-Партнер». Данная программа рассчитана на клиентов, которым требуется менее дорогостоящая техника. В согласии с условиями программы, стоимость транспортного средства должна превышать 300 тысяч рублей. Срок – до 5 лет. Существует одно ограничение – автомобиль может быть куплен только у партнера организации.
3. Europlan. В компании действуют лизинговые программы, с помощью которых ИП может приобрести как легковой автомобиль, так и специализированную технику (к примеру, автобус или грузовик). Минимальный взнос – не менее 10% от стоимости. Однако в некоторых случаях компания предоставляет авто в лизинг для ИП без первоначального взноса.

Свои лизинговые программы есть и у таких организаций, как: Carcade, «НОМОС», «Авангард-Лизинг» и т. д. По состоянию на сегодняшний день, на рынке работает более ста крупных лизинговых компаний.

Лизинг от производителей транспортных средств

Некоторые отечественные автопроизводители предлагают гражданам использовать их продукцию на условиях лизинга. Как и в случае с лизинговыми компаниями, по истечении определенного срока ИП сможет выкупить арендованный автомобиль. Следующие производители транспортных средств распространяют свою продукцию подобным образом.

У ОАО «КамАЗ» есть дочернее предприятие «Камаз-Лизинг», распространяющее продукцию данной марки на условиях лизинга. Индивидуальный предприниматель может воспользоваться одним из следующих предложений:

• «Царское предложение»;
• «Большой»;
• «Для хищников»;
• «Экспресс-лизинг»;
• «Хозяин успеха»;
• «Льготный.

Наиболее выгодной для ИП является программа «Хозяин успеха», поскольку одним из ее условий для индивидуальных предпринимателей является удорожание в размере -3 процента в год. Средние сроки действия договора для всех продуктов – до 5 лет. Получить транспорт срочно можно, воспользовавшись программой «Экспресс-лизинг».

Предприятие «ГАЗ» также предоставляет своим клиентам возможность оформить автомобиль в лизинг. Данная услуга распространяется на все автомобили компании, выпуск которых осуществляется в данный момент (в том числе и на новый модельный ряд «Газель»). Оформить договор можно при посредстве одной из следующих организаций:

• «ВТБ»;
• «Сбербанк»;
• «ВЭБ»;
• «Элемент Лизинг».

От лизингополучателя не требуется предоставлять обширный список документации. Получить автомобиль можно в кратчайшие сроки. Конкретный срок действия договора и размер первоначально взноса зависят от лизинговой программы.

Преимущества и недостатки автолизинга для ИП

Оформить автомобиль в лизинг гораздо проще, нежели взять автокредит. Лизинговые программы являются менее рискованными, поэтому компании могут рассмотреть заявку даже от того ИП, у которого нулевой баланс. Соответственно, у индивидуального предпринимателя гораздо больше шансов получить автомобиль по условиям лизинга, нежели взять кредит. Следует также выделить следующие преимущества автолизинга:

• возможность получить технику в кратковременное пользование, если по истечении определенного промежутка времени она станет ненужной;
• для того чтобы получить транспорт необходимо предоставить меньше документов, нежели для оформления займа;
• в случае отношений аренды автомобиль не переходит в собственность лизингополучателя, соответственно, не числится на балансе предприятия. Данное обстоятельство влияет на размер налогов, взыскиваемых с ИП;
• разбирательства со страховщиком в случае повреждения ТС проводит лизингодатель, а не ИП.

Невзирая на очевидные преимущества, для лизинга характерны и определенные недостатки. Следует отметить следующее:

• хотя лизинг не является формой кредитования, индивидуальный предприниматель все равно переплачивает за транспортное средство;
• поскольку авто принадлежит лизингодателю, он вправе наложить определенные ограничения на его использование. К примеру, возможно ограничение максимального годового пробега;
• лизингодатель может разорвать договор с ИП без возврата средств, выплаченных индивидуальным предпринимателем. Сделать это можно без обращения в суд.

Таким образом, сегодня существует возможно взять авто в лизинг для ИП. Плюсы и минусы данного способа, приведенные выше, позволят оценить преимущества и недостатки автолизинга. Если индивидуальный предприниматель решил воспользоваться лизингом, он может обратиться в дочернее предприятие одного из российских банков либо воспользоваться услугами специализированных компаний. Некоторые производители транспортных средств обладают собственными лизинг-компаниями (к примеру, «КамАЗ»).

Индивидуальные предприниматели, особенно в начале развития бизнеса, не всегда оказываются в состоянии приобрести коммерческий транспорт или специальную технику в собственность. Кредит не для всех является удобным выходом, так как банки требуют от заёмщика высокой платёжеспособности и безупречной кредитной истории. В связи с этим относительно недавно в России начала набирать популярность другая схема приобретения автомобилей, особенно удобная для юридических лиц или частных предпринимателей – приобретение машины в лизинг. Что такое лизинг автомобиля для ИП?

Принципы работы лизинговых программ

Лизинг автомобилей для ИП и крупных организаций фактически представляет собой аренду техники с её последующим выкупом в собственность. В этом заключается его главное отличие от системы кредитования: кредит предполагает, что машина сразу становится собственностью нового владельца. Лизинг же – всего лишь аренда, машина по-прежнему числится в собственности лизингодателя. Только к моменту окончания срока лизинга, покупатель выплачивает остаточную стоимость и получает все права на автомобиль.

Насколько выгодны условия для лизинга ИП? Первый взнос для приобретения машины выплачивать всё равно придётся, хотя есть программы и без него. Размер платы за аренду автомобиля в итоге оказывается приблизительно равным размеру кредитных взносов. Тем не менее, программы лизинга пользуются популярностью, и многие компании и предприниматели пользуются именно ими.

В чём же выгоды лизинга?

• Автомобиль в лизинг для ИП выгодно приобретать потому, что требования к платёжеспособности намного ниже, чем при получении кредита. Не все банки вообще работают с кредитами на грузовые транспортные средства и спецтехнику, выбор лизинговых программ в этой сфере шире. Не требуется кредитная история, так как лизингополучатель не становится собственником.
• Проще договориться об удобном графике платежей. Срок лизинга должен составлять не менее года, чаще всего он варьируется от 3 до 5 лет. Если арендатор оказывается в сложной финансовой ситуации, то срок может быть увеличен. В этом случае вырастет итоговая переплата, но есть возможность спокойно завершить выплаты.
• Лизинговые компании будут заботиться о своей собственности, поэтому проще зарегистрировать авто. Кроме того, они часто помогают с техобслуживанием, ремонтом и другими вопросами. Естественно, от водителя требуется аккуратное обращение с машиной и своевременный уход за ней.
• Лизинг для предпринимателей также помогает облегчить налоговое бремя, а это немаловажный фактор. Приобретённое таким образом имущество не считается имуществом предпринимателя, а значит, на него не нужно платить налог. Все платежи по использованию лизинга причисляются к расходам.

Ещё недавно многие задавали вопрос: есть ли лизинг для ИП, или эта система работает только для крупных компаний? Однако сейчас большинство лизинговых организаций работают и с индивидуальными предпринимателями по тем же схемам. Тем не менее, многие компании предоставляют лизинг лишь тем предпринимателям, которые могут подтвердить стабильность работы своей компании. Для этого нужно будет представить финансовую отчётность за последний период, кроме того, должна быть верно оформлена вся бухгалтерская документация.

Схема получения автомобиля в лизинг

Как взять грузовик в лизинг ИП без первого взноса? Необходимо определиться с лизинговой компанией, предлагающей максимально подходящую программу. Нужно внимательно посмотреть на такие условия, как размер первоначального взноса, размер ежемесячных выплат и дополнительные требования к лизингополучателю. Схема сделки проста:

1. Предприниматель, желающий развивать бизнес, выбирает спецтехнику, которая понадобится: чаще всего это грузовые автомобили, экскаваторы, тракторы, бульдозеры и т. д., то есть те автомобили, которые резко приобретаются с помощью обычных кредитов.
2. Подаются документы в лизинговую компанию или в банк, работающий с такими же программами. Если она будет одобрена, компания приобретает нужный автомобиль, и будет оформлен договор аренды с лизингополучателем.
3. Чаще всего первоначальный взнос обязателен, он составляет от 10 до 30%. По-разному решается вопрос со страховкой: большинство лизинговых компаний требуют от клиента оформления КАСКО, причём выгодоприобретателем становится лизингодатель. Это гарантия того, что в случае аварии компания, предоставившая машину, не понесёт убытков. Однако есть и программы без КАСКО, в которых ответственность за аварии остаётся на лизингодателе. Естественно, это больший риск, поэтому стоимость аренды и выкупа будет заметно больше.
4. Машина поступает в пользование лизингополучателя, на него составляется генеральная доверенность. Поскольку машина не становится его собственностью, её нельзя продавать или дарить.
5. Когда срок аренды подходит к концу, арендатор выплачивает остаточную стоимость – последний взнос, и документы на машину переоформляются. В результате машина переходит в собственность, и клиент получает на спецтехнику полные права владельца. Авто в лизинг для ИП делает доступным покупку даже весьма дорогой техники.

Кому выгодно взять авто в лизинг

Машина в лизинг на ИП: «за и против» приводится немало аргументов. Не стоит забывать, что поскольку машина не является собственностью, в случае просрочки договор может быть легко расторгнут. Для этого не нужно ждать решения суда, доверенность всегда можно отозвать, и арендатор обязан будет вернуть автомобиль. Страховка оказывается столь же дорогой, как и при получении кредита, поэтому финансовая экономия будет не столь заметна.

Покупка машины в лизинг выгодна лишь в том случае, когда бизнес действительно успешно развивается, и ему нужны новые силы для дальнейшего продвижения. Тогда лизинговая схема станет удобной возможностью пополнить автопарк, и с её помощью можно будет получать дополнительную прибыль.